强化信贷资产稽核工作之浅见

近年来,信用社信贷资产质量和贷款风险的反差拉大,影响资金的正常营运,究其原因是多方面的。这与信贷稽核监督松驰也有着明显的关系。为此,笔者就如何加强信贷资产稽核工作谈点浅见。 一、信贷资产稽核工作的现状 1.对贷款执行“三查”制度及坚持“三性”原则缺乏环节性稽核,使信贷管理相互制约无力。据调查现在有相当部分信用社信贷人员不认真贯彻“三查”制度。贷前不深入调查,等客上门,坐柜批贷。贷时审查也就流于形式,更谈不上贷后检查。 2.离职稽核缺乏硬性,难以约束信贷管理行为。在现实工作中,只注重了财会人员的离职稽核,而忽视了主任、信贷人员的离职审计,即或是稽核,也只有浮于表层。从而造成了问题贷款、难收贷款随身带走的风险局面,加之新官不理旧帐,客观上助推了贷款呆滞、呆帐的逐步上升,使信贷资产质量日趋低下。     

经营管理中存在的问题及对策

为了提高信用社的经营效益,加强经营管理,辽宁省农行信合处于1995年末组织稽核工作组,对14个市所属具有代表性,又亏损额度较大的社和大额企业贷款户,进行了专项稽核。稽核面占全省农村信用社的5％,通过专项稽核,进一步促进了农村信用社的经营管理工作。 一、大额亏损社存在的问题 1.支农贷款及上存资金利率倒挂,影响经营成果。按现行利率政策,信用社准备金存款和备付金存款利率为9.18％,转存银行利率为10.26％,远远低于信用社资金来源成本,另外信     

强化信用社审计稽核工作之管见

这里谈及的信用社审计稽核工作,是指金融系统内部的审计稽核部门对信用社办理的各项业务和财务收支活动的合规性、合法性及其经济效益等进行检查监督的活动。在市场经济下,明确信用社审计稽核的重点,研究强化信用社审计稽核的途径,显得十分必要和迫切。 一、当前信用社业务操作中存在的主要问题及审计稽核重点 从近几年在审计稽核中揭露出的问题看,信用社业务操作中存在的主要问题有十个方面:1、存款不入帐;2、收款不抽据;3、存、贷款计息改时间;4、存、贷款利息多计少付;5、私支存款户底帐;6、自立人名贷款;7、合伙套贷自用;8、自支、垫付款项;9、行社往来不真实;10、社站帐务不符。这十个方面的问题,应引起我们的高度重视。下面着重谈重点审计问题。重点审计包括重点单位、重点人和重点问题的审计。     

信用社稽核的方法和操作程序

一、信用社稽核的技术方法 稽核的技术方法是指稽核人员用来审查、分析和评价被稽核单位财务收支与业务经营活动合规合法性、真实正确性、经济有效性借以实现稽核目标,提出稽核结论和意见的各种专门方法的总称。一般可分为两大类。 (一)稽核书面资料的方法 1、审阅法 审阅法就是审查和翻阅凭证、帐簿、报表、借据等资料,借以确定被审单位有无差错和弊端以及查阅有关计划文件、政策规定等资料,借以证明某项业务工作的真实性、正确性、合法性和完整性的一种稽核方法。审阅法主要用于审查财务收支、会计帐册、贷款契约等。 2、核对法就是将帐与帐、帐与据、帐与表等资料对照核对的稽核方法。如对被稽核单位的所有总帐、分户帐的各种帐簿、卡表中记载的金额进行全面的核对,以检查各种帐务数字是否正确,有无错帐、漏帐。在审查各项基金、费用的计     

如何加强农村信用社稽核工作

农村信用社稽核工作,贯穿于信用社业务经营活动的全过程,是通过审计监督手段查错除弊,促使信用社正确执行国家金融方针、政策,加强管理,提高效益的有效途径。自农村信用社体制改革以来,信用社稽核工作在维护财经纪律、健全信用社内部管理、保障资金安全、搞好内审工作、提高经济效益、深化信用社改革的顺利进行等方面,都发挥了积极作用,但目前信用社稽核工作仍存在一些问题。本文就如何加强农村信用社稽核工作,谈点粗浅看法。     

解决农村信用社稽核工作难点的对策

一、信用社稽核工作的难点 根据对信用社稽核发现的问题分析,稽核工作的难点主要反映在以下四个方面。 (一)习惯作法难以消除。 由于历史的原因,信用社干部中,相当部分人员未通过系统的金融专业理论培训,他们上岗后,在业务操作上一般沿用“老师”的经验作法。特别是对新制度、新业务不了解,业务操作程序‘老化’,规范化、制度化的操作程序难以形成。习惯作法代替制度规定的情况给资金安全和稳健经营留下了隐患。主要表现有:1.不坚持帐款的交     

新形势下信用社稽核工作的八项转移

信用社要投身于市场经济中去,为其业务发挥监督作用的稽核工作必须实现一系列转移。 一、稽核工作重心由财务稽核向效益稽核转移 为适应改革和企业化管理需要,信用社业务不仅要有社会效益,同时要有自身的经济效益。稽核工作的重心应由财务稽核转移到效益稽核,要围绕提高信用社自身效益这个中心来开展工作,如:搞好信贷稽核,提高贷款使用效益;     

贷款责任人制度执行中的缺位现象及矫正

缺位现象 认定过程中的"逐级"责任追究缺位。部分农信社在贷款责任追究方面存在"五多"现象,即基层一般人员比信用社主任多,基层信用社主任比联社理事长(主任)多,调查、审查岗比审批、决策岗多,中小额风险贷款比大额风险贷款多,个人营销风险贷款比集体审批风险贷款多。责任贷款逐级认定最后往往只落实到第一责任人或完全责任人身上,越往上责任认定越模糊,越困难,责任追究出现"金字塔"现象。     

浅谈健全信用社稽核机制的途径

自一九八八年一月农业银行总行颁发《农村信用合作社稽核工作暂行规定》以来,各级信用合作管理部门在内部建立了稽核管理组织,配备了专职稽核员,加强对信用社的稽核管理,这对于加速信用社的规范化管理进程,帮助提高信用社会计、出纳、信贷人员工作效率,加强经营管理和经济核算,以及反馈信息揭露和打击经济犯罪分子维护集体财产免遭损失发挥很好的作用。但是,目前也存在一些亟待解决的问题,主要是信用社稽核监督机制尚处于稽核机构未独立非网络化,人员未配足非专业化,管理松散非制度化的状态,这是造成部分信用社丧失监控,内部管理混乱、差错、事故以及经济案件时有发生的主要原因,因此,健全信用社稽核监督机制,追在眉睫。 一、建设网络化的稽核监督组织体系,是健全稽核监督机制的可靠保证。 为适应农村商品经济需要,服务农村经济建设,信用社机构、业务网点,小型多     

稽核人员不妨定期换岗

稽核人员不妨定期换岗编辑同志：近期上级社对我信用社进行了一次专项审计,笔者发现,一些稽核人员时信用社新开拓的业务及各项新规章制度较为陌生,致使稽核工作开展得较吃力,不能充分发挥其教育,监督、惩处的职能。这表明稽核员任职的长期制与信用社业务发展的日新月...     

收购资金封闭运行稽核监督之我见

对收购资金实行有效的稽核监督,既可以发挥其"谋士"作用,为工作决策服务;又可以发挥其"卫士"作用,及时纠偏堵漏,依法维护收购资金的安全与畅流;还可以发挥其"医士"作用,及时发现和铲除收购资金封闭运行中的"病灶",保证收购资金健康运转。一、正确把握稽核监督的对象和范围,是搞好稽核监督的前提收购资金封闭运行是一个完整的系统管理工程,涵括业务运行和稽核监督两个体系。稽核监督体系是对业务运行体系的监督和制约,其作用对象是参与收购资金流通的银行信贷资金、企业资金和财政拨补资金。信贷资金是收购资金的主要来源,在收购资金封闭运行中发挥着主导作用。因此,信贷资金运行,是收购资金封闭运行稽核监督的主要对象。其内容有:收购贷款、储备贷款、调销贷款及其利息的收取和     

强化稽核监督 防范经济案件

自1988年农业银行总行颁发《农村信用合作社稽核工作暂行规定》以来,各级信用合作管理部门按规定建立了稽核机构,配备了一定数量的稽核人员。通过几年的工作实践看,审计稽核在强化信用社管理、提高经济效益、防范经济案件等方面起到了一定的作用。但是由于信用社点多面广,基础工作簿弱,几年来经济案件发案率仍居高不下,不仅给信用社资产造成损失,而且也影响了信用社的声誉。对此,我们从稽核监督的角度谈点粗浅的看法。     

信用社稽核报告和稽核档案

第一部分:信用社稽核报告 一、信用社稽核报告 什么是信用社的稽核报告?农村信用社稽核报告(包括县联社),是稽核人员根据金融法规、财经纪律和规章制度,对信用社的各项业务经营活动的检查,作出客观、公正、准确的评价和结论,送交派出单位和被稽核单位的一种总结性的书面文件。 二、编写稽核报告的原则 (一)实事求是,客观公正。 信用社稽核人员应以事实为依据,以国家法律。法规和金     

努力开拓 深化监督 促进信用社安全高效营运

河南省地处中原,为内陆农业大省。随着改革开放的不断深入,农村信用社的业务发展迅猛,为支持农村经济的发展作出了突出贡献。在加强信用社的管理中,我们重点是强化了信用社稽核监督工作。 一、加强领导,完善组织 首先,分行领导始终把加强稽核监督作为加强信用社管理的一项重要内容,明确提出各级行、社一把手要重视和支持信用社的稽核工作。行长、副行长多次参加信用社稽核会议并讲话。从而带动了各级行社领导的重视。如洛阳市行除在信用科配备一名正科级总稽核和一名专职稽核员外,还在其所辖的8个县联社配备8名副科级的总稽核。郑州市行除在信用科和联社配备足够的稽核人员外,还专门为稽核部门配备4个懂电脑     

警惕:做假帐“降”风险

编辑同志：最近，我们在对农村信用社稽查中发现，有的高风险农村信用社为了逃避人民银行的监督，不是把主要工作精力放在加强内部管理、改善经营上来达到化解风险的目的，而是采取做假帐的违规手段“降”风险。１、假收入：饮鸩止渴的以贷收息。去年６月２７日，某信用社...     

审计监督和会计监督的关系

农业银行的稽核审计部门从一九八五年建立以来,面临着大量的检查监督、加强经营管理的新工作,在理论上和实践上正处于不断研讨、探索的过程。近来,本刊陆续收到了一些同志的来稿。在总行委托我院举办的全国农行系统第一期稽核审计人员培训班上,很多同志写出了一批有见识的文章。这里,选编其中一部分稿件。 银行稽核审计,既是一项传统业务,又是一项新工作。这是因为,从一八九七年我国创办了第一家银行——中国通商银行开始,在第一届帐略上就有了“查帐公证人”的记载。建国以来,银行系统虽然没有设立专门的稽核审计机构,但专业性的检查监督并未取消,特别是在会计部门曾设有专职稽核人员。一九八五年,农业银行专门的稽核审计机构建立时,人员就大多是由原会计部门的稽核人员组成,工作也是以对会计、财务活动的检查为主。由此,在一些同志中便产生这样二种错觉:或是有了审计监督,便无须会计监督;或是还要会计监督,审计监督便是重复劳动。其实质是对审计监督与会计监督的关系不甚明了。     

短稿荟萃

市场经济从根本上讲是法制经济,遵纪守法离不开稽核审计。但是,目前农村信用社稽核工作仍存在着一些问题,主要表现为:一是某些领导对稽核工作不重视,甚至不理解,没有将稽核监督工作提上议事日程;二是有些领导对稽核员稽核出来的问题和提出的建议不予理睬,影响了稽核人员的工作积极性;三是由于领导对稽核工作认识不够,只安排一些老弱病残、业务不精的人员去干稽核工作。据此,本人对怎样做好信用社稽核工作谈如下建议。     

必须重视会计核算的事后监督检查工作

会计核算事后监督检查是对前台业务复查和稽核,是堵塞漏洞,减少差错事故,防止案件发生,严肃结算纪律,强化结算管理,提高信息质量,确保资金安全的有效手段。随着信用社业务量的增加,会计部门内部各岗位分工越来越细,结算凭证的传递环节日趋多元化,以及电子化的广泛推广运用,会计核算事后监督检查显得尤为重要。 从人员的稳定程度来看,许多金融机构的会计核算经办、复核人员频繁变动,一些业务骨干被调离,一些新职工又补充到会计核算岗位上来,业务上的不熟悉已成为事实。加之,社会上出现的不求上进和拜金主义思潮,使会计核算人员的思想受到一定的影响。     

谈政策性收购资金的稽核方法

政策性收购资金稽核,是农业发展银行为实现政策性收购资金的良性循环与封闭运行,防止新的资金流失而进行的一种经济监督活动。政策性收购资金稽核分为三个阶段:初级阶段、中级阶段、完善阶段。初级阶段稽核的内容、方法、要求:1、本阶段稽核体制是"双重领导"和"下审一级"。由省或市分行组织所辖支行稽核干部,成立稽核组,每个季度有计划地对辖内收购资金的供应、管理和使用情况进行一次全面稽核检查。     

抓住三个环节 强化稽核监督

近年来,我行根据政策性金融业务赋予稽核工作的特殊要求,针对稽核监督检查中存在的问题和收购企业资金使用情况,在稽核指导思想、稽核对象和稽核方法等方面有了较大的转变。在指导思想上,由过去以银行规章、制度为依据的稽核监督,转到以国家的方针、政策、法律、法规为依据的稽核监督上来;在稽核对象上,由过去重收购企业检查、轻银行内部检查,转到内部检查与延伸检查相结合上来;在稽核方法上由过去重查纠、轻防范,转到"查、纠、防"三个环节并重上来,从而使稽核机制逐步得到建立和完善,并成为我行实现中心工作不可缺少的重要组成部分。今年1-8月份,累计完成稽核项目4项14