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合理构建并正确落实风险控制评价系统是促成风险控制价值实现的前提保障。本文基于内部控制的风险管控实质,梳理风险导向型内部控制的价值链与功能模式,并以"风险管控目标"为逻辑起点,通过"风险识别—风险考量—内控效率"的基本思路,将风险管控绩效镶嵌到公司的风险控制评价模型中,使风险控制评价指标更具有操作性,进而为公司风险控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。 相似文献
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受到项目体制和乡村社会这两个核心因素的影响,我国部分农村地区村级债务问题演化愈发严重。化解村级债务问题不能仅依靠事后财政支付转移,更为重要的是事前风险评价与管控,内部控制作为风险管理的有效抓手,是防范村集体经济组织村级债务不断攀升的内部保障。文章依据COSO内部控制框架,尝试划分内部控制视角下村级债务风险的评价指标,探讨风险评价流程。可为后续村级债务风险溯源、风险管控和完善村级债务风险评价系统提供一定的参考意义。 相似文献
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电网企业资金安全管理评价体系研究及应用 总被引:2,自引:0,他引:2
由于资金流量和资产规模巨大,业务流程复杂,电网企业资金常常面临较大的风险。近几年发生的资金安全案件也暴露出内部控制的个别环节存在薄弱点,为了强化资金基础管理,加强资金内部控制和管控,促进资金管理的常态化、标准化、流程化和科学化,建立资金管理的长效机制,文章构建了资金安全管理评价体系。运用该体系的主要指标,发现在个别基层供电单位仍然存在日常管理上的薄弱点,亟需实施和推广资金安全管理评价体系,以提升资金的内部控制水平,全面树立资金安全管理的理念。 相似文献
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在内部控制操作的过程中,存在一些现象,影响着管理的效率,增加控制的成本。因此有必要建立风险评价体系,通过对不同风险的识别,从重要性和适用性方面入手,重视高风险流程,不忽略中低风险。真正提高内部控制水平,降低管控成本,从而提高全面管理水平。 相似文献
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《会计之友》2014,(21)
内部控制评价是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,而内部控制评价报告是内部控制评价的最终体现。文章选取上海证券交易所截至2013年4月30日在巨潮资讯网公布的A股上市公司2012年度内部控制自我评价报告作为研究样本,实证分析了内部控制自我评价报告有效性水平的主要影响因素。分析发现,公司盈利能力、公司规模、董事会规模、管理层持股比例、监事会规模与内部控制自我评价报告有效性水平呈正相关,而公司财务风险水平、上市年数与内部控制自我评价报告有效性水平呈负相关性,被出具标准无保留意见的公司内部控制自我评价报告有效性水平高于非标准审计意见公司。因此,企业在提升内部控制自我评价有效性水平时,必须充分考虑影响内部控制自我评价报告有效性水平的因素。 相似文献
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构建集团公司的内部控制体系有助于提升公司的管理规范化程度和风险防控能力。而集团公司内部控制建设的难度和复杂程度远高于单体企业。集团化公司的内部控制体系建设应从集团整体角度来识别风险,在明晰管控模式和部门职责的前提下界定母子公司重大风险事项的权责,再以此为基础进行制度和流程建设。本文以ABC集团为例,在分析其基本情况、核心内控流程和常见潜在风险点的基础上,阐释其以管控为核心的“三位一体”内部控制体系的构建思路,进而总结集团化公司内部控制体系建设的思路和核心内容。 相似文献
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内部控制自我评价是新兴的审计技术和方法,它把传统的只由内部审计人员从事的内控评价转由公司各部门参与作业的人员亲自评估,实施内部控制自我评价的方法对于一个公司加强管理、提高劳动生产率、改进内部审计程序和业务经营程序以及控制风险等都有着积极的作用。 相似文献
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我国商业银行内部管控的第三道防线——内部审计,以风险为导向,以服务为宗旨,以增值为目的,以监督评价商业银行风险管理、内部控制和公司治理有效性及经营管理绩效为主线。对内部审计进行全流程的质量管理,有助于内部审计充分发挥作用。本文试从商业银行内部审计质量管理的内涵和控制环节着手,展现实施内部审计质量管理的运用效果。 相似文献
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在国家宏观社会经济环境和企业内部运行机制的作用下,供电企业面对诸多风险因素,电费资金回收工作面临着较大的风险.加强电费资金管理,防范与控制电费资金风险成为供电企业经营管理的中心工作,采取有效管控措施切实增强供电企业风险防控能力.提高企业经营效益与社会效益. 相似文献
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供电企业是关系到国计民生的基础服务行业,其组织绩效的提升对居民生活、经济发展和公共安全都有重大意义。本文以G省地市供电局为研究对象,通过指标筛选,用层次分析法赋权,构建了一套全面科学的组织绩效评价模型。以此为基础,计算了21个地市供电局组织绩效得分,并对H供电局进行了深入分析,明确组织绩效的优劣势,为其发展规划提供指导建议。本文研究对于供电企业集团战略部署及供电局组织绩效提升具有明确的实践指导意义。 相似文献
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陈华勇 《中小企业管理与科技》2021,(9)
为进一步强化内控风险管理,夯实基层央行履职基础,积极探索内控管理长效机制建设,论文基于“全面风险管理”和“自上而下”的管理理念,实现内控全员化、评价常态化,将内部控制评价的最新理论应用于实践探索,以期为内控管理工作提供参考借鉴。 相似文献
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以上海W基金管理公司子公司为例,基于COSO内部控制整体框架,系统分析W基金管理公司子公司的五大内部控制要素和控制目标,探索构建了有效的专户子公司内部控制体系。完善的基金管理公司子公司内部控制体系有助于减少特定客户资产管理业务各个环节的运行风险,保障投资者权益,促进资产管理行业健康、稳步发展,并为行业的内控立法及内控标准提供实践参考,同时检验COSO内部控制整体框架理论的普遍性。 相似文献
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近年来各银行纷纷推出各种供应链金融产品,这一方面在一定程度上解决了中小企业融资难问题,另一方面也给银行提供了新的业务渠道。但是,该融资模式在运行过程中比传统融资模式更容易产生风险。文章通过阐述中小企业现金流的缺口及相应的供应链融资模式并分析其风险及特征,筛选出影响中小企业供应链融资风险的指标因素,建立了包括融资企业资质指标、核心企业资质指标、供应链运行状况指标、融资项下交易资产质量指标四个评价指标在内的评估体系。在此基础上,借助AHP进行定性和定量分析,构建了供应链融资风险评估模型,确定了相关因素的影响力排序,找出风险控制点,以期为促进供应链融资业务的良好运行提供一些思路。 相似文献
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AC公司为英国独资企业,是总公司第一个海外生产基地。因此全球采购经验不足,供应链体系尚未成熟。文章的目的是建立一套供应商评价选择体系,完善供应链、加快本地化采购、降低采购成本,最终实现中国工厂成为整个集团的采购中心的目标。深入分析公司的具体特点,采用层次分析法探索建立一套适合公司特点的供应商选择评价体系。然后进行了实例验证。验证结果基本与事实相符。最终公司采纳了这一体系,完善了供应链,为企业的不断成功提供有力保障和支撑。同时本研究也可为同类企业参考。 相似文献
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对供应链风险进行了系统识别和分类,分析了供应链风险的可控性和危害性。构建了供应链风险评估指标体系,利用改进的集值统计加速迭代法确定各指标权重,建立了基于专家风险概率区间估计的供应链风险综合评价模型,并进行了实证分析。 相似文献