关于行政事业单位内部控制实施

2012年12月财政部制定印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，2013年7月召开了《内控规范》实施动员会议，并于2014年1月1日起正式施行。本文试从行政事业单位内部控制和企业内部控制的区别来分析行政事业单位内部控制特征，提出内控实施中应把握的重点，促进行政事业单位加强廉政风险防控，规范内部控制，提高内部管理水平。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

省思事业单位内控制度

针对目前事业单位内控制度缺失现象,政府提出进一步健全和完善事业单位内控制度。从会计法到企业内部控制配套指引都对内控制度的相关内容做出了明确规定。然而,长期以来,相当一部分单位实施内控制度仍然流于形式,尤其是事业单位问题较多。笔者结合事业单位内控制度缺失问题,谈一点自己的看法和建议。     

基于审计视角的国有企业内部控制研究——以A公司为例

随着我国国有企业市场化改革的不断深入,国有企业仍存在着内部治理结构缺失、风险管理不到位、内部控制意识淡漠等内控问题。在企业内部治理过程中,落实并执行内部控制建设是当下加强国有企业核心竞争力的重要举措。因此,本文通过对A公司的案例分析,梳理了国企内控存在的问题及成因,旨在总结审计经验与方法,规范其内部活动,提高内控水平,助力国有企业长远健康发展。     

解读《企业内部控制基本规范》

建立健全企业内控制度是现代企业加强经营管理,提高经济效益,保护资产安全,实现企业战略目标的有效手段。财政部、证监会、审计署、保监会制定的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）现已印发,要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市公司的大中型企业执行。本文就《基本规范》的主要内容及实施意义进行论述解读。《基本规范》在立足我国国情,融合现代管理的科学理念,并借鉴国际惯例的基础上,统筹构建了我国企业五要素内部控制框架体系,特简述如下。     

浅析企业内部控制实施与评价体系的构建

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》。目前,各企业特别是各大上市公司正积极建立公司内部控制体系,笔者拟从内部控制的定义和实施的意义着手,分析目前企业内部控制实施和评价体系构建过程中存在的问题,并对企业内控体系的实施和评价提出一些建议。     

内部控制:实施和监管并重

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。实施内控的实质是企业的一个管理过程。企业内控出问题,或许体现为财务报告的错报,而追溯财务错报的源头,有可能就会发现是内控问题,这至少反映出企业在管理方面存在一定的问题。     

大型国有企业实施内部控制规范存在的问题与对策

《企业内部控制基本规范》及其配套指引于2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。各大型国有企业已经或准备实施。文章就大型国有企业内控基本规范实施过程中出现的问题进行论述,并提出改进措施和建议,以期推动企业内部控制更好地进行。     

关于实施企业内部控制规范体系的思考

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布，具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立．内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益帮助。我国上市公司和大型国有企业正着手开展内控规范体系的实施工作。虽然我国海外上市公司拥有实施萨班斯法案的经验，     

风险管理的利器:企业内部控制的实施和完善

内部控制是衡量企业管理的重要标志。内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束机制在企业管理系统中具有举足轻重的作用。近日,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。现代信息技术的应用已经渗入到企业管理和运营的方方面面,尤其是财务和会计对于信息化的依     

中介机构提供内控服务的思考

内部控制是企业防范风险和舞弊的防火墙,也是资本市场健康稳定发展的保障。《企业内部控制基本规范》的发布为完善企业内部控制机制提供了依据,也为中介机构提供内控服务提供了准绳。中介机构在现阶段提供内控服务时,必须立足于自身的核心优势,深刻了解我国企业内控缺失的特点,控制内控鉴证服务的风险,才能为中国企业量身定做合理的内控方案,推动企业内控建设循序渐进和持续发展。     

中介机构提供内控服务的思考

内部控制是企业防范风险和舞弊的”防火墙”,也是资本市场健康稳定发展的保障。《企业内部控制基本规范》的发布为完善企业内部控制机制提供了依据,也为中介机构提供内控服务提供了准绳。中介机构在现阶段提供内控服务时,必须立足于自身的核心优势,深刻了解我国企业内控缺失的特点,控制内控鉴证服务的风险,才能为中国企业量身定做合理的内控方案,推动企业内控建设循序渐进和持续发展。     

上市保险公司内控信息披露问题探析

企业内控规范体系2012年1月1日起将在沪深两市主板上市公司全面施行。经过近些年的制度建设,上市公司内部控制信息披露逐渐规范起来。文章以上市保险公司为研究对象,分析其内部控制信息披露存在的问题,并提出对策建议,为更广泛地实施企业内控规范体系提供一定的借鉴作用。     

财政部解释企业内控规范体系实施问题

《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）和《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号）已于2011年在境内外同时上市的公司平稳实施。对实施中出现的问题,2012年2月财政部会同相关部门通过印发《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》（财会[2012]3号）加以明确,对推动企业内部控制规范体系有效实施发     

现代企业治理机制下的内部控制制度

随着经济快速发展,企业之间的竞争越来越激烈,为了在竞争中取得优势各企业纷纷最开始重视内部管理控制的作用。提高企业内控管理水平,增强企业可持续发展力与竞争力成为热点。通过对现代企业治理机制的研究,阐述了企业治理与企业内部控制的含义,分析在现代企业治理机制下的内部控制制度实施现状,总结出由于存在企业内部环境不利于内部控制制度实施;企业缺乏风险防范意识;内部控制监督机制缺失等问题,影响内部控制制度发挥作用,并提出解决对策。     

对行政事业单位实施内部控制评价工作的探讨——以公立高校为例

经过近10年的努力,我国行政事业单位大多按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求,建立并逐步完善了内部控制体系,发挥其应有作用。但是由于没有《行政事业单位内部控制评价指引》可供参考,行政事业单位内控评价工作,特别是对单位内控整体评价工作没有引起足够重视,一定程度上影响了内部控制规范的进一步完善。行政事业单位内部控制评价可以参考《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为标准,确定高校实施内部控制的评价目标、评价依据、评价范围、评价内容、工作流程,认定内部控制缺陷,提出整改建议。     

创新内控机制 促进企业健康发展

国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知中提出，“为了提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展．维护社会主义市场秩序和社会公众利益，企业必须加强和规范内控。”     

CPA视角下企业内部控制评价体系的构建与实施

2009年7月1日开始施行的内部控制基本规范,对上市公司和中介审计机构提出了对内部控制评价的要求,根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制鉴证指引》的相关内容,结合内部控制评价体系的基本要素,探讨CPA视角下如何构建企业整体层面的内部控制评价体系,以对企业整体层面的内控实施效果进行评价。     

关于企业内部控制规范实施的论述

随着我国市场经济的发展,内部控制的实施已经逐渐成为了我国企业监管机构以及投资管理者所关注的一个重点。在我国《企业内部控制基本规范》(以下简称《内控规范》)颁布之后,要怎样结合自身情况实施内部控制规范已经成为了当前我国企业所面临的一项重大课题,本文以我国《内控规范》的施行为契机,从战略管理理论提出了适合我国企业的内部控制实施机制。     

浅谈企业内部控制管理存在的问题与对策

文章在阐述内部控制体系建设必要性的基础上,深入分析了内控体系建设与实施中存在的问题,提出了内部控制建设的原则,并详细介绍了河北省电力公司内部控制建设的主要做法,以期对贯彻实施内控规范体系有所裨益.