铁路企业内部审计整改长效机制构建探析

铁路企业内部审计整改是促进改善审计项目质量、实现审计预期目标、完善现代企业的重要途径,是严肃财经纪律、保障国有资产安全、维护审计权威、实现审计监督价值的必然要求。近年来,铁路企业不断加大审计问题的整改监督力度,取得明显效果。在对铁路企业内部审计整改现状进行分析的基础上,提出构建铁路企业内部审计整改长效机制,通过建立内部审计整改问题通报机制、问题库管理机制、跟踪督办机制、联席会议机制、考核问责机制和回访调研机制,持续监督被审计单位的整改过程,以提升内部审计整改水平,促进铁路企业高质量发展。     

铁路企业内部审计创新的探索

在分析铁路企业内部审计创新现状的基础上,从内部审计环境、内部审计转型发展和内部审计风险等方面阐述内部审计需要不断创新,提出创新审计理念和制度、创新审计内容和方法、提高审计人员业务素质、创新审计成果利用等推进铁路企业内部审计深入创新的对策。     

新的《铁路审计工作规定》出台

为加强国家铁路内部审计工作，保障铁路内部审计机构和铁路审计人员依法行使职权，发挥内部审计在加强经济管理、促进党风廉政建设等方面的作用，维护铁路企事业单位的合法经济权益，铁道部发布了新的《铁路审计工作规定》。《规定》共7章54条，自2005年1月1日起实行。     

加强铁路内部审计工作对策的思考

铁路内部审计是铁路企业加强管理、防范舞弊、提高工作效率和效益、实现铁路企业目标的一种控制和监督机制。针对铁路企业内部审计工作中存在的问题,提出实行委派制,加强内部审计工作的独立性;建立监督控制制度,避免内部审计外包的风险;加强内部控制,防范内部审计风险;提高审计人员素质;加强内部审计信息化,提高工作效率和工作质量等建议。     

效益审计是铁路内部审计转型的必由之路

效益审计是内部审计实务发展过程中的较高阶段。结合财务收支审计做好效益审计,有利于铁路内部审计在铁路资产经营、管理方面发挥更大的作用。从效益审计的涵义、效益审计的方法步骤及铁路内部审计如何进行效益审计进行论述。     

铁路加强内部控制审计的必要性和对策

内部控制是组织经营活动中必不可少的政策和程序,健全、完善的内部控制离不开内部审计的监督和评价。在分析铁路企业加强内部控制审计的现实意义、内部控制的现状和局限性的基础上．阐述加强完善铁路企业内部控制审计的对策：坚持监督与服务的有机统一,推进审计工作制度化、法制化建设,突出内部控制审计重点,注重实质性测试,加强审计人员执业素质。     

关于内部审计在铁路跨越式发展中作用的思考

认为铁路内部审计应充分发挥其在铁路跨越式发展中的监督、保障和促进作用 ,阐述了内部审计如何通过对各项重点任务的审计监督 ,促进跨越式发展目标实现。     

铁路内部审计的作用、发展及其信息化的构想

论述了在铁路走向市场、铁道部实行资产经营责任制以及铁路“网运分离”改革目标下，强化铁路内部审计的必要性与重要性。在此基础上，拓展了传统铁路内部审计的内容与范围，提出了铁路内部审计信息化、建立铁路内部审计信息系统的初步构想。     

铁路工程项目内部审计探析

本文对铁路建设项目特点进行了分析,阐述了施工企业通过对铁路建设项目中各项重点环节的内部审计监督,防范铁路项目施工过程中在资金使用、物资采购、质量控制、结算管理等方面产生风险,保障铁路项目施工顺利展开,从而促进企业健康、有序地发展。     

浅议铁路建设项目内部审计

铁路内部审计在铁路建设领域履行审计职责,加强铁路投资控制和管理,促进建设资金的规范管理和合理使用发挥了积极作用。铁路内部审计应提高审计人员素质,探索多种形式的审计方式,拓宽铁路建设项目审计领域,做到全过程跟踪审计,确保建设资金经济、安全、高效地使用。     

深化铁路企业内部审计问题整改的实践探索

审计问题整改是实现审计闭环管理、充分发挥审计效能的重要节点。目前，部分铁路企业在审计问题整改中存在对审计问题整改的重视程度不够、整改主体责任落实不到位、对审计结果运用不足等问题，同时内部审计部门也存在审计建议不够精准的问题，导致被审计单位主动整改的力度不够，整改周期较长，影响了内部审计作用的有效发挥。为增强审计监督的权威性、震慑力和执行力，针对铁路企业在内部审计整改中存在的问题，从加强沟通和政策宣讲、压实整改主体责任、细化审计整改措施、加强审计结果运用、提高审计建议质量等角度对加强内部审计问题整改进行探索，并就进一步深化实践做出了积极思考。     

切实加强和规范多元经营企业的资产监管

资产监管是企业经营管理中的重要工作。应从加强对管理者的监督,重视社会审计的作用,加强内部审计、财务监察、内部会计控制制度及从业人员职业道德建设等几个方面入手,满足多元经营企业的资产监管需要,保障资产的安全完整,促进铁路多元经营企业的良好发展。     

铁路购买社会审计服务风险对策的探讨

为解决铁路内部审计人力资源不足与审计任务需求日益增长之间的矛盾,在分析铁路内部审计机构购买审计服务模式的基础上,针对购买社会审计服务在量能、专业能力、审计质量控制、业务沟通、泄密等方面存在的风险,提出铁路内部审计机构购买社会审计服务风险对策,即准确定位内部审计与社会审计的工作目标,通过招投标方式选择高质量的社会审计机构,业务指导和持续监督防范审计质量风险,完善条款明确权责防范合同风险,建立社会审计服务考核评价机制,建立保密约束机制防范信息风险,以保证铁路项目审计业务外包质量。     

SWOT视角下高速公路增值型内部审计研究

随着国家宏观政策、法律法规和外部环境的变化，以及内部审计准则、规定的修订和完善，内部审计职能重新定位，更重视为组织价值增值，助力企业提质增效。本文基于SWOT分析法，分析企业内部优势和劣势，外部机会和威胁，探讨SWOT视角下高速公路内部审计价值增值的路径。在数字化时代下，融入风险管控新模式，考虑统筹发展和安全战略，促进企业价值实现。     

铁路内部审计的现状及完善对策

随着高铁的运营及铁路多元化经营战略的实施,铁路经营形势日新月异。而铁路内部审计以其相对独立的地位,以及专业检查、监督与评价的独特身份,理应为铁路健全内部控制、维护财经纪律、改善经营管理、提高经济效益、促进实现经营目标提供有效的服务。本文针对铁路内部审计存在独立性和权威性较弱、审计覆盖的范围有限、机构及人员配置相对简化、业绩考核机制不健全等现状,提出完善对策,确保铁路内部审计作用的充分发挥。     

铁路内部审计现场的质量控制

铁路内部审计的现场质量控制是防范审计风险、保障审计质量的一项重要的审计环节.从审计程序的合法性、审计结果的可靠性和审计报告的建设性3个方面论述内部审计现场质量控制的目标.从现场掌控、资源配置、信息沟通、现场复核等方面明确铁路内部审计现场质量控制的内容,说明审计现场质量控制的重要性,以及内部审计现场质量控制应采取的措施.     

铁路建设项目内部审计监督的实践与思考

在阐述2005—2011年铁路内部审计部门加强审计监督主要做法的基础上,通过总结创新建设项目组织形式、制订和完善审计制度等铁路建设项目内部审计所采取的主要措施,提出应加强审计监督的防护性作用和建设性作用。     

浅议交通运输企业内部报送审计

一九八五年八月二 十九日,国务院发布 《关于审计工作的暂行 规定》,一九八八年十一月三十日,又发布了《中华人民共和国审计条例》。这两个重要文件的发布,极大地促进了我国审计工作的发展。单就内部审计工作而言,也是如此。目前,我国多数企业设立了审计机构或配备专职审计人员,已初步形成了一个具有中国特色,符合中国国情的社会主义内部审计监督体系。内部审计在贯彻党和国家方针政策,监督经济活动方面发挥了很大作用。但是,当前内部审计工作要做到制度化、经常化、规范化还有很大距离。有待于研究、探讨和改进。 一、建立企业内部报送审计…     

谈铁路审计发展中的几个问题

铁路审计是“上审下”的内部审计，现在运输和施工企业中实施较好，为提高审计质量，企业内部控制制度要健全有效，所提供的会计报表和相关资料要真实，完整，准确，被审计单位和有关部门要理解，关心，支持；审计人员要提高政治素质和业务素质；     

直管站段体制下铁路内部审计工作的思考

从审计理念、审计重点、审计质量和审计成果、审计手段和方法、铁路管理审计和效益审计等方面分析入手,提出直管站段体制下铁路内部审计工作的建议。