税收博弈与税制优化

税收是政府取得收入满足其支出需要的主要资金来源,政府必须通过一定的形式和方法来取得税收收入.从另一个角度看,纳税实际上是纳税人既得利益的一种减少,同时也会使纳税人某些经济行为的成本增加.追求自身利益最大化是一切经济行为者的出发点和归宿,因此纳税人总是尽可能地少纳税,以减少自身既得利益损失或经济行为成本.这样看来,政府要在法律规定的范围内尽可能地多征税,纳税人则要尽可能地少缴税,就形成了税收征纳过程中政府与纳税人之间的税收博弈.     

优化税制理论与我国税制改革

运用优化税制理论为规范我国税制、促进社会主义市场经济的完善服务是必要的,但是又不能抱泥于其既定内容。应结合我国市场体制的完善程度和税收这成本等因素,选择性地应用优化税制理论指导我国的税制改革。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

优化税制结构的思考

从理论上讲，理想的税制结构应该是主次分明、严密有序，既符合税制原则，又适应本国实际情况并能随时得以修正、补充，使各种能尽其应有的职责。但实际上，各国的税制结构是历史相沿的产物。在税制结构演变的过程中虽然有深刻的经济发展内涵，但政府能动地顺应经济发展要求，优化税制结构，有效引导经济发展的方向、结构的空间还是很大的。如何优化税制结构呢？笔要谈的正是这个问题。     

流动性与税制优化

税制的优化涉及许多复杂的因素，流动性是其中比较重要的一项，两者之间存在密切的互动关系。税收对价格的扭曲引起资源的流动，从而引起 税基的流动。因而如何通过税权的分享、税基的共享等来消除流动性的不利影响来实现税收的优化具有重要的现实意义。     

我国房地产税制优化研究

近年来,随着房地产行业的快速发展,我国现行的房地产税制存在着许多亟须解决的问题,严重阻碍房地产行业的健康发展,本文从我国房地产税制现状分析入手,引入税制优化理论,提出我国现行房地产税制存在的问题,借鉴国际经验,优化和选择适合的房地产税制。     

税制结构分析与我国税制结构选择

我国的税制结构应随着经济的不断发展和收入的不断增加而逐步优化，不断增加直接税占税收收入总额的比重，充分发挥所得税对收入分配的调节作用，最终达到建立“双主体”税制结构的目标。     

环境税收制度的优越性分析

环境税收制度的优越性在于:环境税收能使社会生产达到最适点;环境税收使资源配置实现帕累托最优;环境税收能使企业改进生产技术和保持动态效率;环境税收符合税收公平原则;环境税收体现了税收经济效率原则.     

征税行为激励的制度分析

征税是一个包括国家、征税人和纳税人在内的动态过程,我国大量税收流失与对征税行为的激励不足有关,本文通过建立模型和对七大变量的讨论,认为未来我国税收征管制度的改革应充分重视对征税行为激励的制度建设。     

推进经济发展方式转变的税收制度探析

本文借鉴国外促进经济发展转变的相关税收政策,分析当前我国经济与税收运行中存在的问题,提出在经济全球化大背景下,我国经济发展方式转变的税收政策及其建议。     

公共选择学派的最优税制理论评价

公共选择学派有别于主流的最优税制理论，一方面运用政治决策机制，联系财政支出来研究最优税制，从而为遏止巨额财政赤和规避财政风险提供了可靠的理论依据，另一方面也存在无法于收入再分配的税收收入，税制缺乏实际操作及忽视经济对税制的决定作用等局限性。     

当前我国国内横向税收竞争的实证分析

目前我国理论研究的不足阻碍了对现实生活中各类税收竞争问题的有效治理。为此,着眼于我国国内横向税收竞争的实践,对其进行总结和归类,剖析其背后的体制与制度原因,评价其经济效应,并由此提出促进我国国内横向税收有序发展的政策措施是必要的。     

刍议纳税评估计算机辅助系统的设计

国家税务总局在《2002年- 2006年中国税收征税管理战略规划纲要》中,将纳税评估作为税务机关近期改进征管工作的重要内容之一。然而,由于评估的对象(纳税人)众多,评估的载体(数据)海量,评估主体(税务人员)的素质不一,靠人工操作是不能适应我国经济发展现状的。因此,借鉴国外先进经验,开发基于现代信息技术的纳税评估计算机辅助系统(以下简称“纳税评估系统”),是当前面临的合乎规律的选择。实际上,在国家“金税工程”三期中,纳税评估系统的设计实现被列为其中的一项重要工作,笔者结合大连市地方税务局的经验,拟对此问题进行初步探讨。     

税收调控手段局限性分析

税收是政府实施宏观经济调控的重要手段，促进政府各项战略目标的实现需要充分发挥税收的作用。但税收的基本职能和其作用机制决定了税收手段具有局限性。充分认识税收调控手段的局限性，恰当选择税收的作用点、作用方式和调控方向对于科学准确地运用税收调控手段至关重要。     

影响税制变迁的因素分析

正确认识影响税制变迁的各种因素以及这些因素发挥作用的方向和方式,在税制改革中十分重要。因为其最根本的影响来自内在制度,所以分析政治制度对税制变迁的影响,能够揭示税制变迁藉以实现的外在制度因由。在此基础上,解析内在制度中的平等义务观及如何影响外在制度在税制变迁中的作用,有利于正确认识在这两个制度约束下征纳双方对税制变迁的影响。     

我国利息税税负累进程度分析——以北京地区为例

税负累进程度是指税收负担随收入数额的增加而提高的程度,它是衡量税收公平的指标.对我国现行利息税税负累进性的分析表明,当前5%的税率下,利息税的税负累进性微弱,20%的税率更能增强利息税的税负累进性.要强化利息税的公平功能,可能的政策途径有:提高利息税税率;设定起征点,采用累进税率;并入个人所得税实行合并征收;加强对利息税收入的二次分配.     

逃税的经济分析

本文建立了逃税的成本收益模型，通过该模型分析了影响逃税数额的各种因素，包括税率水平、逃税者的风险偏好、逃税可能受到的处罚、逃税的操作成本、舞弊的心理代价等，并结合我国税收管理及相关制度的现实，提出了建立科学严谨的税收制度；适当设置征管机构，健全税务机关内部管理制度；提高技术水平和税务人员的业务水平；改变税务机关工作的评价标准；建立公共品需求对公共品供给的影响机制，捉高公共品供给的透明度；改变税收宣传方式；注重纳税人的权利，改善税务部门和其他政府部门的服务水平等遏制逃税的政策建议。