减负——农民增收的直接途径

提高农民收入有利于扩大农村需求,有利于促进整个国民经济的发展。然而,在增加农民收入的众多方法中,笔者认为,切实减轻农民负担是当前最必要最直接的途径。本文在分析农民负担现状及存在问题的基础上,从规范税收负担和减少税外负担两个方面探析为农民“减负”的举措。 一、农民负担现状及问题分析 农民负担是一个相当宽泛的概念。概括地讲,农民负担是指农民在经济、社会生活等方面的无偿付出。具体地看,包括税收负担和税外负担两种。     

关于对月饼等实物征税的可行性问题探讨

2011年是“十二五”的开局之年，伴随着各种经济因素的变化，有关税收的话题成为人们关注的焦点。先是房产税改革，继而是“馒头税”的讨论，然后是个人所得税扣除标准的争议，再后是“房产证加名税”的质询。中秋前夕，有关记者从北京地税部门证实，公司给员工发放月饼，需要将月饼的市场价值加入到员工的工资内，然后按照工资标准的个税进行扣除。此举一出，再次引发了舆论的一番口水战。笔者就此问题提出一些个人观点和建议。     

基层政府“买税”现象浅析

“买税”对于广大基层政府，特别是我国中西部基层政府以及税务人员来说，已经成为行业里公开的秘密。“买税”现象腐蚀了干部，破坏了税收征管秩序，必须对其进行彻底整治。为此应建设合理的税收编制计划；完善财税权利义务机制；改革干部任用考核机制。     

地方政府“引税”行为成因及对策探究

在财政分权思想的指导下，地方政府利用税收杠杆引导和促进本地经济发展本来是无可厚非的，但受局部利益的影响，一些地区对“引税”的理解和操作早已超出了合理合法的界限，给经济协调稳定发展带来了许多负面影响。本文对此展开讨论，首先阐述了地方政府“引税”行为的现状和主要表现形式，分析了“引税”主要危害和成因，最后提出了较为切实可行的对策措施和改进建议。     

基于博弈分析的有效用税监督机制思考

在纳税人、征税人、用税人"三位一体"的税收格局下,用税人被赋予规划使用社会民众即纳税人所纳税款的权利,而权利在没有任何制约和制衡的情况下存在着被无限扩张及滥用的可能,此时,民众理应对用税人的用税权利享有监督权。基于民众与用税人的博弈分析,可考虑从提供有效监督渠道、提高监督额外收益、减少监督成本等方面构建有效的用税监督机制。     

对物业税“租税费统一征收”方案的辨析

物业税的开征，涉及房地产收益分配关系的规范与调整，即对现有房地产“租、税、费”范畴的规范与调整。“租、税、费”三个经济范畴在理论上区别是明显的，但在我国的实践中，以税代租、以费代税、以费挤税的现象却非常普遍，限制和削弱了税收的宏观调控功能。我国现行的房地产税制是在1994年税制改革的基础上逐步形成的，“租、税、费”体系混乱，税收负担较重。     

增负还是减负：环境保护税与企业税收负担

文章采用2015—2022年上市公司面板数据,构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现：环境保护税对重污染企业减负具有积极作用,推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降低了非国有企业以及地方环保监管严、税收征管强地区重污染企业的税收负担。据此,提出积极落实《环境保护税法》、优化环境保护税污染排放的税收减免和优惠政策、制定差别化征收的环境保护税税率等政策建议。     

专家评论：“隐形税”更值得关注

除了备受关注的个税,中国社会科学院财贸所税收研究室主任张斌提醒说,无处不在的“隐形税”其实更值得关注。 据记者调查,我国的税收可分为直接税和间接税两种,前者如个人所得税、企业所得税,是月月缴;后者包括增值税、消费税、关税、城建税和营业税等,是天天缴。问接税也可称为“隐形税”,是老百姓在“不知不觉”中缴纳的。     

还需加大农业“反哺”

从2006年起，我国取消了存在几千年的农业税制度，农民告别了历朝历代都要交“皇粮国税”的历史。但有一份最新的税收研究成果表明：我国狭义的农业税负总体呈下降趋势，但包括土地“暗税”、杂项负担、间接税负担在内的广义农业税赋，仍然不轻。     

落实减免税政策后“费挤税”问题谁来管理监督

税务部门主要落实国家的结构性减税、免税政策。但是结构性的减税政策和免税政策一定要落实到真正的民生政策中。比如国务院最新规定，辽宁省调整个体经营者税收起征点由5000元提高到20000元。调整税收起征点鞍山影响税收收入3个多亿，而这3个多亿是否真正能够使个体户享受到国家提高起征点的实惠呢？现在来看不见得。这里面有个“费挤税”的问题。比如现在搞水产品买卖，摊床税收定额达到5000元税收起征点以后则规定这个月交300元税，那么现在税收起征点变成20000元了，     

“凭证领票”、“以价控税”机动车销售行业税收专业化管理新模式

针对当前机动车销售行业税收监管的现状，结合税收专业化的要求，认为税收监管必须有效地覆盖进、销、存整个经营“链条”的关键环节，对量、价这两个关键要素进行全程监控。提出新的监管思路：“凭证领票”、“网络开票”、“以价控税”、“实时比对”。并根据这一思路建议将《车辆购置税系统》、《防伪税控系统》、《CTAIS系统》和《机动车销售统一发票开票系统》涉及机动车销售部分合四为一，研发“一体化”的《机动车销售税控系统》。     

“买税”五宗罪

“全靠外地的同学、朋友帮忙买税，否则我这么一个小乡哪能完成？”甘肃省河西走廊某乡的一位负责人说。这个仅有7000多人口的小乡．2005年上级政府给乡里下达税收任务118万元，年终该乡完成210多万元，超额完成任务。这位乡干部说，农业税取消后，现在乡里惟一的税源就是工商税收，一年不到50万元，去年有120多万元税收是从兰州，白银等地买来的。（9月21日《新华每日电讯》）     

虚假政绩衍生“买税”丑象

屡禁不止的乡镇“买税”现象由来已久，并呈现蔓延态势。尤其在中西部一些欠发达地区，“买税”已经成为基层一种通行的完税方法。据报道，甘肃省某乡税源收入不足50万元，年终却缴税200多万元，其中100多万元的税收款是从兰州、白银等地买过来的。     

浅析“费改税”

一、税与费关系分析 税收是国家凭借其政治权力,按照法律规定的标准,强制地、无偿地、固定地组织财政收入的一种形式。费指中央或地方政府因提供公共服务或批准使用国有资源而向直接受益者收取的费用,它属于非税收入。在我国非税收入包括行政性收费、事业性收费、政府性基金和集资。税与费都是国家取得财政收入的形式,都可以用于财政性支出。这是税与费的相同之处。同时税与费又是有区别的。税收具有固定性、强制性、无偿性,收费具有灵活性,适度强制性,补偿性;并且税收还具有程序性,需要通过立法程序,收费只需通过行政程序即可:税收的征税对象具有普遍性,     

环境税的“十二五”选择

是生态税（Ecological Taxation）、绿色税（Green Tax）还是环境税（Environmental Taxation）？10月27日,环境税说法获官方认可。与此同时,环境保护税的开征也将在＂十二五＂期间落定。当日,     

欧盟税收体系的结构问题与改革取向

当前大多数欧盟国家的税收负担远高于其它OECD国家。在税收结构中，劳动税有一个高税收楔子．对消费税的依赖度很高，而公司所得税和不动产税在总税收中却占一个很小的份额。这种税收结构带来了较低的劳动积极性，税收的非中性．较弱的税收再分配能力等问题．并且不适应市场统一化和货币单一化的新形势。这一切决定了欧盟税收体系的改革取向。     

个税改革：“济贫”就要“劫富”？

有一份报告指出，中国的富人约占总人口的20％，但是他们上缴的个人所得税还不到国家个人所得税收入的10％。经济学家称，中国富人的税收负担在世界上是最轻的。在当前富人避税办法远比征税办法多的情形下，富人税究竟应当如何征收？     

财政部：房地产税开征“箭在弦上”

房地产业的持续高温令开征房地产税的讨论成为关注焦点。近日，财政部副部长肖捷在出席“中国发展高层论坛”时明确表示，我国目前在房地产保有和交易环节税费偏轻，问题严重，今后一段时期将重点推进房地产税改革。     

不动产税的征收管理研究

不动产税的征收管理主要涉及到不动产税的税权划分、征收管理机构、征收管理办法等问题。本部分的研究针对这部分管理体制和制度的建立提出：不动产税的税收立法权应该集中于中央，赋予省级政府制定实施细则等权限；不动产税的评估机构应该在隶属于政府的税务部门或者国土资源房屋管理部门内设置；征收管理机构是地方税务机构；征收管理办法以“发单通知、自行缴纳”方式为主，为此，《税收征管法》需要修订和完善。本报告并提出不动产税征收管理体制的框架以及不动产税改革的步骤。     

关于国际铸币税收益的再探讨

铸币税是一个国家的中央银行凭借着发行货币的权利而得到的一种类似于税收的收益,而国际铸币税则是一个国家凭借着本国货币的国际储备货币地位所获得一种类似于国内铸币税收益。国际铸币税收益有流量和存量之分,美国凭借着美元的主要国际储备货币地位获得了巨额的国际铸币税收益。但是,国际铸币税在性质上是一种债务,一旦美国经济地位下降,美国将返还以前的国际铸币税收益,从而有可能对持有美元的国家造成重大损失,也可能对美国经济带来严重的不利影响。