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《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)中提出构建自然人税收征管制度,是我国直接税税收征管改革的方向。完善地方税体系,逐步提高直接税比重,需要构建自然人税收征管制度。直接税的征收管理在很大程度上不同于间接税,它需要一系列相关机制与制度的配合。自然人税收征管信息平台和涉税信息管理制度,是实现自然人税收高效征管的重要保障。本文基于我国自然人税收征管现状,提出自然人税收征管制度设计构想和相关流程,以期对推动我国的直接税改革有所裨益。 相似文献
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《税收征收管理法》于2001年修订后已实施近十五年,其传统的立法理念、立法宗旨、立法技术、征管理念、征管方式和征管体系已不适应时代发展的新需求,该法的修订工作屡次纳入立法规划但未完成。国务院法制办公室于2015年1月公布的《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》结合新的治国理念,顺应现代化科技的发展,借鉴其他国家先进的立法制度和经验,从立法宗旨、理念、结构体系、内容和制度设计等方面对《税收征管法》做了全面修订,立法技术和立法水平趋于成熟,注重法律体系相关立法的衔接和协调,加大了对纳税人的权利保护,征管制度的设置更加现代化。但是仍有不足之处,需要在加强纳税人权利保护、与相关法律相衔接、细化特别纳税调整制度和预约裁定制度、税收管辖的内容等方面进一步加以完善。 相似文献
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在大数据时代,有必要研究人工智能对税收征管现代化的意义及其应用。将人工智能应用于税收征管,不仅有助于纳税人在纳税申报、企业日常涉税事务决策中的高效处理以及纳税风险监测预警,也有助于税务部门有效监管、规范征税行为、提高工作效率、降低征税成本。此外,人工智能的应用在促进税收征管现代化的同时也将产生诸多影响,例如,人工智能应用于税收征管过程中的法律责任承担、人工智能应用下的税务职业调整以及《税收征管法》修订对人工智能应用的回应等,需要特别关注。 相似文献
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当前，随着税收征管改革的不断深化，纳税服务被推到了新时期税收工作的前沿。新的《税收征管法》写进纳税服务的内容．标志着纳税服务走向了法制化的轨道；国家税务总局成立了专门的纳税服务管理机构标志着纳税服务被提上了税务行政管理工作的重要议程。作为现代税收征管体系的重要内容，纳税服务受到社会各界前所未有的广泛关注和重视。 相似文献
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2021年1月1日起,《民法典》正式实施,民法在法律体系中的基础性地位得到巩固和加强。税收法律关系作为公法意义上的债权债务关系,不仅以民事法律关系为基础,而且也需要借鉴民法中的法律概念、原则和规则。税收共治是税收治理现代化的重要表征,也是国家治理现代化在税收领域中的重要体现。要实现税收共治,就要调动征税主体和纳税主体之外第三人参与税收征管和涉税服务的主动性和能动性,因此需要在税收征管中借鉴《民法典》关于代理的相关制度,建立完善税务代理制度,不断提升涉税服务的能力,促进税收征管便利化。 相似文献
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随着信息技术的快速革新,经济发展与信息技术的联系也愈发紧密,经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战,税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手,深入应用现代信息技术完善税收征管流程,提升税收征管质效,推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。 相似文献
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建立以计算机为依托人机结合的纳税分析评估制度，将极大地提高税收征管质量，节约税收运行成本，提高税收征管效率,规范纳税申报程序，有效防范非正常的低税负、零申报现象的发生，提高打击偷漏骗逃税行为的准确性。从而有效地维护税收征管秩序和市场经济的运行秩序，促进市场新经济体制的日趋完善。本将就深化征管改革建立纳税分析评估制度的一些问题展开探讨，从而促进这一制度在税收征管实践中能够早日得以实施。 相似文献
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本文根据《关于进一步深化税收征管改革方案》(下简称《方案》)的有关内容,提出《税收征管法》修订的目标、内容和步骤、税收征管基本程序、完善纳税人权利义务体系、强化信息报送、交流、推行风险管理导向等内容。 相似文献
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借鉴国际经验 完善我国财产课税制度 总被引：2，自引：0，他引：2
国外经验表明，发达国家都已基本上建立了一套多税种协调配合、功能健全的财产课税制度。发展中国家虽受经济发展条件、税收征管水平等方面的制约，但大都已开征了多个财产税税种，财产课税制度将会进一步完善。我国财产课税的特点是：税种少、税基窄，以土地面积或帐面价值为计税依据，内外资实行两套税制……。改革和完善我国财产课税制度应从四个方面著手：(1)规范和增加财产税税种：(2)重视财产税制建设，提高其在财政收入中的比重；(3)健全税收立法，堵塞税收征管漏洞；(4)完善财产课税制度设计。 相似文献
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本文系统介绍了英国纳税人自我评定制度、信用体系建设、客户服务理念、分类管理模式、税务代理等。在此基础上,提出了建立我国纳税人自我评定制度、完善涉税信息管理机制、构建纳税服务体系、加强税源分类管理、规范税务代理行业等建议。 相似文献
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提高征管质效和纳税遵从度是深化税收征管改革的目标。本文着力从借鉴国际税收征管改革的成功经验出发,在树立先进的征管理念、完善税收征管程序、税源专业化管理、信息管税和税收风险管理等方面为推进我国税收征管改革提供有益的经验借鉴。 相似文献
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提高征管质效和纳税遵从度是深化税收征管改革的目标.本文着力从借鉴国际税收征管改革的成功经验出发,在树立先进的征管理念、完善税收征管程序、税源专业化管理、信息管税和税收风险管理等方面为推进我国税收征管改革提供有益的经验借鉴. 相似文献
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关于我国纳税评估的法律地位争议已有多年,其实质是对纳税评估法律性质与程序合法性的质疑,这些争议带来的不仅是思想上的混乱,而且更多是对税收管理实践的影响。本文以法学理论特别是现代行政法为基本视角,综合运用法律解释方法,对现行纳税评估的法律概念进行细致辨析,提出现行纳税评估制度具有法律依据的论断,并从逻辑分析和国际比较的视角将纳税评估定位于确定纳税义务这一程序属性,同时将纳税评估置于税收基本程序的重要环节进行整体的分析研究。最后,针对《税收征管法》与《纳税评估管理办法》修订的征求意见稿,提出引入税收评定制度、完善我国税收基本程序法律的路径建议。 相似文献
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2021年《个人信息保护法》的颁布和实施对涉税信息管理提出了新的要求。不实纳税申报的在先性假设、涉税信息共享范围的扩张、信息化征管加剧风险是纳税人信息保护与税收征管冲突的现实逻辑。但是,公共利益优先和私人利益比例原则下的有限让渡,能够实现公私利益价值统一,构成协调纳税人信息保护和涉税信息管理的利益基础。《个人信息保护法》是一部兼具公法与私法属性的综合性法律,具有管制和自治的双重色彩。我国应当协调纳税人信息保护与涉税信息管理的冲突,按照《个人信息保护法》的要求,把握《税收征管法》修改契机,进一步完善涉税信息的保护范围、一般规定、共享机制和保护责任等制度规范。 相似文献
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《税收征管法》明确规定税务机关对纳税人信息负有保密义务。然而,《税收征管法》及其实施细则却缺乏可操作性。为保证税务机关履行其保密义务,应有必要在立法中明确规定税务机关保密的纳税人信息的范围、违反保密义务的行为类型及其应承担的法律责任。但若公共利益远大于纳税人信息保护所实现的个人利益时,可以在一定限度上允许纳税信息的公开。 相似文献
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《民法典》实施前的纳税人涉税信息保护规定以《税收征管法》第八条及配套规定为主,它虽然为自然人涉税信息提供了隐私权保护,但过于强调保障税务机关对涉税信息的利用,对纳税人涉税信息权益保护不足,而且我国隐私权保护范围的狭窄性,以及其消极被动的防御性特征使得其难以全面保护大数据时代的纳税人信息权益。秉承信息保护与利用之平衡理念的《民法典》个人信息保护制度,极大地提升了个人信息保护水平。为同步提升自然人涉税信息保护水平,应当重塑《税收征管法》的涉税信息制度理念,以涉税信息保护与利用之平衡保障税收征纳关系之平衡;确立隐私权与个人信息保护并存的自然人涉税信息权益保护制度;完善保障自然人涉税信息权益的权利义务体系。 相似文献
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一、征管模式运行过程中的误区和存在的问题 按照国家税务总局税收征管改革总体方案，以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托的集中征收、强化管理、重点稽查的征管新模式已初步建立起来。新征管模式从健全征管制度入手，加快了信息化应用步伐，强化了税源监控，优化了纳税服务，完善考核体系，有效地促进了税收征管质量和效率的提高，税收征管得到了进一步的加强。成绩主要表现在以下几个方面：税收征管制度比较健全，形成了相对完备的税收征管制度体 相似文献
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宋歌 《河南财政税务高等专科学校学报》2009,23(4):7-8
随着经济的日益发展,直接税的重要性也日渐凸显.作为直接税的重要税种,个人所得税的地位不言而喻,但个人所得税的流失却非常严重.为加强高收入群体个人所得税征管,必须完善个人所得税制,健全税收征管体系,开展诚信纳税、建立纳税信用等级制度,加大惩罚力度. 相似文献