营改增对建筑企业的影响及对策研究

根据"十二五"规划,力争在"十二五"期间取消营业税,全面改征增值税(简称"营改增")。因为配套改革还没有成熟、相关政策还有待完善、增值税抵扣链还不完整、粗放的建筑业管理模式,"营改增"一定会给建筑业带来巨大的冲击和长久的影响。因此建筑业一定得好好筹划、认真对待,才可以最大限度地降低"营改增"所带来的巨大冲击。在营业税下,同一行业只要产生了营业收入其税率都是固定的,税负都一样,是一个固定的税负;在增值税下,只就增值部分计税,销项税额=(全部收入+价外费用)*税率,然后再减去可抵扣的进项税额,差额就是应纳税额。所以,即使是税率相同的同一行业,却会因为每个企业的管理水平不一,所带来的同一行业的各个企业税负也是不一样的,税负不是固定的。这样,作为促进企业发展动力的"营改增"就成为了必然,本文就从"营改增"对建筑业的影响进行了分析。     

“营改增”试点行业税负变动的制约因素探析

营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点行业税收负担的变动成为关注的焦点。"营改增"使得大部分试点行业企业的税负下降,但部分交通运输、物流业税负上升明显。试点改革行业税负的变动受现行增值税抵扣制度、税率水平、地方政府预算压力等因素制约。推进"营改增"改革,需要继续完善现行增值税制度,扩大增值税的抵扣范围,简化增值税税率结构,调整中央与地方的增值税收入分享比例。     

我国"营改增"对建筑安装业的税负影响探讨

营改增后建筑安装业的税率由原来营业税率3％改为一般纳税人增值税率11％,而相近的行业房地产业税率5％没变,从直观上看建筑安装业税率变化幅度最大."营改增"是否能真正减轻建筑业一般纳税人税负,关键取决于可抵扣的进项税额,本文就一般纳税人的进项抵扣税负率测算,以及一般计税及简易计税法的选择,分析"营改增"后对建安企业的税负影响.     

"营改增"后房地产企业税收筹划之道

"营改增"之前,房地产开发企业按照"销售不动产"税目征收营业税,税率为5%."营改增"之后,房地产开发企业由原来缴纳营业税改为缴纳增值税,税率为11%.仅从税率方面来看,"营改增"后税率有较大幅度的提高,但是由于增值税存在抵扣链条,仅对增值额征税,但是,如果房地产开发企业无法取得足够的增值税专用发票作为进项抵扣的话,将面临税负加重的税务风险.加强"营改增"之后的税收筹划,以有效应对可能的税务风险,是目前房地产开发企业的当务之急.     

“营改增”后房地产企业税收筹划之道

"营改增"之前,房地产开发企业按照"销售不动产"税目征收营业税,税率为5%。"营改增"之后,房地产开发企业由原来缴纳营业税改为缴纳增值税,税率为11%。仅从税率方面来看,"营改增"后税率有较大幅度的提高,但是由于增值税存在抵扣链条,仅对增值额征税,但是,如果房地产开发企业无法取得足够的增值税专用发票作为进项抵扣的话,将面临税负加重的税务风险。加强"营改增"之后的税收筹划,以有效应对可能的税务风险,是目前房地产开发企业的当务之急。     

“营改增”对建安企业的影响及应对

目前,我国的税法制度实行的是增值税和营业税并行,分别适用于不同的应税项目。建筑安装企业属于营业税的征税范围,但建筑业的上游行业,如建筑材料,施工设备,修理修配等都属于增值税应税范围,导致增值税在建筑业抵扣链断裂,加重下游企业的税负。实行“营改增”,是进一步健全和科学发展税收制度的必然,有利于消除重复征税,降低企业的税收成本。国家税务总局局长在今年1月工作会议上披露了重要信息“：今年要力争将营改增范围,扩大到建筑业和房地产业,金融保险业生活类服务业,力争全面完成营改增任务。”这意味着2015年将是税制改革关键的一年。建筑安装行业由缴纳营业税改为缴纳增值税,既有积极的影响也面临着巨大的挑战。如何应对税制改革过程中遇到的新问题,是建安企业目前的重要课题。     

“营改增”对建安企业的影响及应对

目前,我国的税法制度实行的是增值税和营业税并行,分别适用于不同的应税项目。建筑安装企业属于营业税的征税范围,但建筑业的上游行业,如建筑材料,施工设备,修理修配等都属于增值税应税范围,导致增值税在建筑业抵扣链断裂,加重下游企业的税负。实行“营改增”,是进一步健全和科学发展税收制度的必然,有利于消除重复征税,降低企业的税收成本。国家税务总局局长在今年1月工作会议上披露了重要信息“：今年要力争将营改增范围,扩大到建筑业和房地产业,金融保险业生活类服务业,力争全面完成营改增任务。”这意味着2015年将是税制改革关键的一年。建筑安装行业由缴纳营业税改为缴纳增值税,既有积极的影响也面临着巨大的挑战。如何应对税制改革过程中遇到的新问题,是建安企业目前的重要课题。     

"营改增"后建筑业适用税率之我见

"营改增"后建筑业企业纳税模式发生根本性改变,本文从营业税与增值税在计税原理、税率、计税依据、应纳税额的计算等方面进行比较,指出影响建筑业税赋的关键因素在于适用税率的选择和进项税票增值税票能否取得.要想保证建筑业"营改增"后税赋不上升,要么降低适用税率,要么增加建筑劳务费可抵扣或规范建材供应商为一般纳税人,从而有效降低建筑业实际税赋.     

营改增后施工企业会计核算的思考

2018年5月1日后,建筑业一般纳税人的增值税税率调整为10%,小规模纳税人的增值税税率为3%。建筑业执行增值税核算要求后,施工企业原材料采购等环节的增值税可以进行抵扣,完善了建筑施工企业的增值税抵扣链条。通过加强会计核算管理可以发挥营改增降低施工企业税负的作用。本文对此进行探讨。     

全面营改增条件下企业税负变化分析及税务风险防范——以建筑施工企业为例

我国自2016年5月1日起全面推开营业税改征增值税试点.建筑业经营活动关乎机械制造业、租赁业、建材业、金融业、房地产等行业,甚至会影响到农村剩余劳动力的就业问题.因此,此次建筑业"营改增"对我国经济发展、税收改革、财政收入都有深远影响.但是,由于建筑项目建设周期长,耗费资金大,涉及行业众多,上下游供应商关系复杂,可抵扣进项税额复杂等原因,使得建筑企业"营改增"相较其他行业显得更加复杂.通过对GX公司营改增前后税负水平的测算,分析工程成本中可抵扣项目的构成,对建筑企业应对营改增带来的税务风险提出应对建议,从而推动技术创新和产业升级.     

营业税改征增值税对建筑业税负影响

近年来,营业税改征增值税成为新时期我国税收政策改革的新动向,营改增政策提出后,各地陆续推行改革试点.营改增有效的减少了重复征税的现象,能够为企业降低税负.2016年5月1日起营改增全面推开,建筑业由营业税3％税率改为11％增值税,在营改增中受影响最重,建筑企业作为营改增试点行业,必须认识到营改增政策的基本内涵,明确营改增对于企业发展的意义及影响;并能够及时采取相应的发展改革措施,应对营改增政策的试行,为企业在新税收政策下平稳过渡,实现长效发展目标奠定基础.     

浅谈"营改增"对建筑业税负及工程利润的影响

自2016年5月1日起,建筑业纳入"营改增"试点范围,由原来缴纳营业税改为缴纳增值税.本文通过对实行增值税征收率为3％的工程及实行增值税税率为11％的一般计税工程在"营改增"前后税负及利润水平的对比,从理论和实际业务两个方面去分析和探讨"营改增"对建筑业税负及工程利润的影响.     

营改增对房地产企业税收筹划的影响及对策分析

在国际金融危机发展背景下,我国未来降低充分征税发生率,进一步推动产业结构发展而实施的一项对策就是“营改增”。“营改增”对当前缴纳增值税的房地产行业造成了一定的消极影响。和营改增实施前进行比较,营改增之后这些房地产企业税负明显提高。通过数理模型分析可知,营改增后对各房地产企业税负造成影响的主要原因包括可抵扣进项税、增值税税率以及采购成本金额占营业收入的具体比重。本文主要对营改增对我国房地产企业税负造成的影响进行分析研究,提出相应的思考和建议,仅供参考。     

浅析“营改增”对建筑业税负影响及建议

"营改增"政策是国家完善税收体制的一项重要举措,2016年5月1日,"营改增"范围扩展到建筑业,从理论上来看,可以减少建筑业营业税的重复征收,增加企业的议价能力,完善全行业的抵扣链。本文从"营改增"的现状出发,阐述"营改增"前后企业税负增减情况,进而分析"营改增"对建筑业税负的影响,据此为建筑业"营改增"提出相应措施,以期提高企业效益,降低企业税负。     

浅析“营改增”对于企业税负的影响

"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,通过增值税具有抵扣的机制避免重复收税,从而降低企业的税负。我国国家财政部、税务总局要求从2012年1月1日起从上海开始对于交通运输业和部分现代化服务业开始实行"营改增"的税制改革,拉开营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大。按照规划,最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成"营改增"。本文主要从"营改增"的原因和"营改增"对于企业税负具体影响两个大的方面着手,分析具体的建议对策等,浅要分析"营改增"的税制改革对于我国企业发展的重大影响和作用。     

浅析“营改增”对于企业税负的影响

"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,通过增值税具有抵扣的机制避免重复收税,从而降低企业的税负。我国国家财政部、税务总局要求从2012年1月1日起从上海开始对于交通运输业和部分现代化服务业开始实行"营改增"的税制改革,拉开营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大。按照规划,最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成"营改增"。本文主要从"营改增"的原因和"营改增"对于企业税负具体影响两个大的方面着手,分析具体的建议对策等,浅要分析"营改增"的税制改革对于我国企业发展的重大影响和作用。     

实施“营改增”后对建筑业财务管理的影响

“营改增”主要是由营业税改变为增值税,属于我国为更好符合现代管理需求的重要措施,尽最大可能缓解企业税负的同时,全面发挥财政所具有调节能力.在国民经济发展中,建筑业作为重要支柱之一,其财务管理会直接受到“营改增”带来的直接影响,如何才能更好在“营改增”背景下,实现建筑业财务管理的发展,已经成为当前重要讨论话题.本文首先分析“营改增”,其次阐述实施“营改增”后,对建筑业财务管理造成的影响,最后提出几点管理措施.     

做好“营改增”后的企业财税管理工作北大核心CSSCI

“营改增”是深化财税体制改革的重头戏,前期试点已取得积极成效。“营改增”后,对于企业而言,因增值税抵扣链条的进一步完善,原增值税纳税人向“营改增”纳税人购买应税服务的进项税额可以抵扣,因此,从整体上看,“营改增”能够为大部分企业带来一定的税负降低。但同时,“营改增”也对企业的财税管理工作提出了新的要求。     

营改增对勘察行业的影响及实务操作对策

从2012年8月,上海交通运输业和部分现代服务业营改增试点后,2016年5月1日开始,全面推开营改增十点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,值此,营业税退出历史舞台,增值税制度全面铺开.同时税控系统经过一轮又一轮的升级改造,金税三期从2015年10月开始实施过程全监控,增值税新税制正式进入地质勘察行业,勘察行业则由5％不能抵扣的营业税改为可以抵扣6％的增值税,营业税正式退出,增值税从此登上勘察行业的历史舞台.     

“营改增”对电力投资行业的影响与思考

由于历史和体制的原因,我国税制上存在营业税和增值税并存的流转体制。这种税务体制造成了不同各行业、不同业务、不同企业抵扣上的不完整,导致企业存在重复缴税、税负轻重没有形成统一标准,差异化严重。进行税务改革,促进“营改增”对企业在降低税负、促使产业结构升级、资源进行合理分配等方面具有重大意义,本文通过分析研究“营改增”的政策背景、对电力投资企业的税负影响,提出应对“营改增”的思考与建议。