基层人行内部控制中存在的问题及对策

目前 ,各基层人行正在建立和完善内控制度、岗位职责和业务操作规范。但从对基层人行的调查来看 ,许多单位和个人在对内部控制的认识上、理解上、执行上还存在一些误区。　　一、观念模糊 ,将规章制度与内部控制混为一谈　　实际上内部控制是各项工作制度和业务规章的总汇 ,有了规章制度 ,但不等于有了内部控制。规章制度只是内部控制的基础和主要依据 ,是一种静态的概念 ;而内部控制是一种各项业务运作过程中环环相扣、相互制约的动态机制。由于认识上有偏差 ,许多基层人行的内控制度未能得到健全完善并落到实处。如有的新业务已经开展 ,却…     

强化会计内部监督管理的思考

一、内部会计监督管理的薄弱环节 (一)思想观念上.一是会计风险意识淡薄.会计风险是会计人员在办理各项业务的活动中因种种原因导致破坏单位信誉、造成资金损失、损害经营成果的可能性.主要包括核算风险、结算风险、财务风险、出纳风险、会计监督风险、人员管理风险等若干方面.长期以来,在实践中,大多数会计人员停留在强调会计工作要做到"账平表对"、"账证、账账相符"、"钱账分管"等规章制度的表面,对风险形成的环境要素研究不深,对控制风险的紧迫性重视不够,对如何强化会计内部控制没有予以充分的关注和及时的研究,重业务、轻管理.近年发生的一些会计案件无不说明这一点.二是对内部控制存在模糊认识.具体表现为:1.将内部控制等同干各项规章制度,没有认识到内部控制是现代经营管理中的一个特定概念,包括制度设计、制度执行、制度评价等诸多方面,是一个监督制约业务运作过程的动态控制体系.     

国有商业银行内部控制问题研究

金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制，制度管理和相互制约的方法．措施和程序的总称。从金融机构内部控制的概念看，其控制对象包括：决策机构和决策人．内部各职能部门、工作人员和各项业务活动；其控制内容包括风险控制．制度管理和制约机制三大类别。重视和加强内控建设是银行稳健经营，持续发展的关键。[编者按]     

金融机构的内部控制现状及完善对策

所谓内部控制是指金融机构为了防范金融风险,实现安全性、流动性、盈利性三者最佳组合,对内部职能部问及其工作人员从事的业务活动制定并实施一系列相互联系、相互制约的制度、程序和措施的总称。健全和完善的内部控制机制,有利于规范金融机构的经营行为,查错防弊,堵塞漏洞;消除隐患,保证各项业务安全稳健运行,是防范金融风险的第一道防线。一、金融机构的内部控制现状及存在问题近些年来,中央银行不断强化金融监管职能,金融机构的内部控制系统还存在一些漏洞和缺陷还不能完全适应防范和化解金融风险的需要。金融机构内控存在的问…     

会计电算化对内控制度之影响

会计电算化对内控制度之影响卞学军一、会计电算化为企业内部控制制度带来新问题内部控制是指企业为维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各项规章制度、组织措施、管理方法和业务处理手段的总称。电算化会计系统的内部控制主要包括会计控制和管...     

基层金融机构内控制度建设的定位思考

一、银行业内控制度建设的定位 金融机构内部控制机制就是在有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性的原则下,为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称.健全有效的内部控制机制是防范金融风险的第一道防线;是有效防范风险,保证资金财产安全,规范经营行为,保障各项业务稳健运行的关键,也是衡量金融机构经营管理水平的重要标志.     

农信社内控制度存在的问题及对策

一、农村信用社内控制度存在的问题 (一)思想认识不到位 这表现在部分信用社对内控制度建设的指导思想不明确,内控意识淡薄,对加强内控制度建设的重要性和作用认识肤浅,没有形成共识.许多人认为,农村信用社内部控制就是信用社内部各项规章制度的总和,而规章制度只有上级主管部门才能确定,而基层信用社只能是照章执行,认为有了规章制度就有了内部控制.更有些信用社员工认为,信用社内部控制就是对员工控制,或者是稽核部门的事,内控制度建设是软指标,是可有可无的,完成得好坏对自身利益没有多大影响,没有从根本上引起对内控制度建设足够的重视.     

关注基层央行国库工作存在的问题确保国库资金安全

一基层央行国库工作存在的问题 （一）风险意识谈薄，对内部控制制度缺乏足够的认识。基层国库虽然建立了各项规章制度及管理办法，但个别人员在业务处理过程中仍然存在有章不循、违规操作的现象，造成内部控制中的自控、互控监督难以履行。具体表现为：一是内部制度管理趋向形式化。     

防范票据诈骗的措施

(一)加强业务学习,强化内部管理,严守规章制度,预防内部作案.银行业务人员,特别是一线票据业务人员,要强化业务学习,不仅要学习票据业务处理手续,还要熟练掌握票据的票面特征,尤其是各项防伪标识,更要牢记在心,提高识假能力.同时,各营业机构还要加强思想道德教育,并健全内控制度,强化内部制约,防范内外勾结作假诈骗.强化内部制约的关键是必须保证各项制度的贯彻落实,要严格按规章制度,按操作程序处理票据业务,彻底杜绝有章不循、有法不依的现象.……     

提高制度执行力的有效途径

一、完善制度的基础.首先要根据人民银行基层行业务特点和风险控制需要,着眼于有用、能用、易用、实用,结合工作实际.贴近业务,对原有的管理办法和规章制度进行整理归集,完善各项内部管理制度,从根本上保证各项业务做到有章可循.其次是要经常性地对各项制度进行评估、计量、监测和论证,对失效或过时的制度及时进行补充、修订和完善,使制度能够真正覆盖所有风险点;二是将各项规章制度、操作规程与上级行的要求进行对照检查,使基层央行的操作与上级行的要求保持一致.……