“营改增”对现代服务业的影响

从2012年10月1日起上海市交通运输业和部分现代服务业实施了营业税改征增值税试点。实施营改增政策,现代服务业首当其冲的会受到其影响。文章通过对营改增的政策分析,阐明营改增的积极意义,以及此次税制改革对现代服务业的影响及相应对策。     

“营改增”对现代服务业的影响

从2012年10月1日起上海市交通运输业和部分现代服务业实施了营业税改征增值税试点。实施营改增政策，现代服务业首当其冲的会受到其影响。文章通过对营改增的政策分析，阐明营改增的积极意义，以及此次税制改革对现代服务业的影响及相应对策。     

全面营改增对地方财税体制的影响及对策

在传统的地方税收体系当中,营业税具有主体性的重要作用,其在很大程度上支持了地方财政收入的稳定运行。而随着全面营改增的推行实施,营业税的主体地位受到了极大动摇。基于此,本文首先对全面营改增的价值意义进行了阐释;其后,从地方政府财政收入、中央与地方财税关系、地方经济发展协调性等三个方面入手,分析了全面营改增对地方财税体制的影响表现;最后,围绕加快完善地方税收体系、精简合并国税地税、强化地方产业扶植力度三个角度,提出了全面营改增对地方财税体制影响的可行应对策略。     

论“营改增”后完善中央地方财税关系的策略

营业税改征增值税是我国税制改革史上又一次具有重大意义的制度变革,它不仅会对我国的税收收入产生极为重要的影响,也会对加快我国经济结构的调整和增长模式的转变产生极为重要的促进作用。在我国营业税改增值税过程中,地方的利益应该予以重视,中央和地方之间税收矛盾需要合理妥善解决,否则可能会对营业税改征增值税工作的进一步推进造成困难和阻碍,影响本次税制改革作用的发挥。文章分析介绍了"营改增"后中央与地方财税关系面临的挑战与机遇,在此基础上提出我国今后改革完善财税关系应从重新划分中央、地方事权和调整政府间税收安排,加快税收体制改革两个方面入手的策略。     

“营改增”纵深稳步推进

2012年,国家出台了一系列与调整经济结构紧密相关的改革措施。涉及我国最大两个税种的营业税改征增值税(简称"营改增")试点不断扩围,减税力度空前。纵观2012年经济改革,"营改增"试点的推进可谓贯穿始终。今年的政府工作报告中,深化财税金融体制改革被列为改革六大重点任务之首,六大税制改革被提上政府工作日程,推动"营改增"试点成为改革的重中之重。     

文化创意企业的“营改增”税制改革探索

营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。自2012年起,上海市实行了营业税改征增值税,即“营改增”的税制改革,而且据了解“十二五”期间将全面完成营改增改革。本文主要是对文化创意企业“营改增”的内容作出研究,分析这项税制改革对文化创意企业的影响,并提出应对策略。     

“营改增”对地方政府财政收入的影响——以河北省为例

作为结构性减税的重要举措,"营改增"在减轻企业税负的同时也带来了地方财政收入的减少。文章以河北省为例,分析了过渡时期以及全部扩围后"营改增"给地方财政收入带来的影响,认为必须从制度上彻底改革才能减少对地方政府财政收入所造成的不稳定影响,进而推进"营改增"这一结构性减税举措的顺利进行。     

“营改增”的影响分析与对策探索--基于潍坊市金融业调查分析

本文以潍坊市金融业发展为研究对象,从微观角度分析了潍坊市金融业对营业税及地方财政收入的贡献,对金融业“营改增”的影响及税收测算进行分析,通过分析试点税制对试点效果的不确定性影响,提出了完善税制改革的建议措施。     

“营改增”改革过渡期南昌市地税收入面临的问题和对策建议

正2012年1月1日起,国家在上海开始启动"营改增"试点。十八届三中全会以来,随着"营改增"全面扩围和税制改革步伐不断加快,预计2015年,中国或将全面完成"营改增"改革,这对地方财政收入和地方税收体系产生重大影响。从2013年8月1日开始,南昌市进入"营改增"改革过渡期,地税收入面临着严峻的形势。探讨"营改增"过渡期对地税部门的影响并作出恰当的应对成为了地税部门迫切需要,亟待认真分析,积极应对。     

增值税“扩围”改革对现代服务业发展的影响分析——以上海市“营改增”试点政策为例

本文从分析现代服务业在经济增长中的作用及现行流转税制结构对现代服务业发展的影响入手,论述了现代服务业“营改增”的必要性。以上海市“营改增”试点政策为例,分析了增值税“扩围”改革对增值税一般纳税人和小规模纳税人的影响,以及对服务贸易的影响,提出了上海市试点政策对增值税“扩围改革”的几点启示。     

财政分权对地方政府财政赤字规模膨胀的影响——来自分税制改革后中国省级的观察和经验证据

本文从理论和实证两方面探讨了分税制改革以来确立的财政分权模式对我国地方政府财政赤字规模日益膨胀的影响。理论分析表明,地方政府日益膨胀的财政赤字规模是现行财政体制下财权和事权割裂、公共池问题、横向策略互动以及政治锦标赛引发的激励扭曲和为增长而过度竞争等因素的综合产物。基于全国1998～2006年省际面板数据,本文的实证研究支持了我们的理论预期,即中国式财政分权对地方政府财政赤字规模的膨胀具有显著的正面激励作用。     

Fiscal impact of privatization revisited: The role of tax revenues in transition economies

In contrast to earlier literature, this paper finds empirical evidence that privatization has deteriorated fiscal balances in transition economies. The investigation focuses on the role of tax revenues in explaining the fiscal impact of privatization, as it appears that tax revenue in many transition countries remained lackluster even after the adoption of several tax reforms in the last two decades, and no formal econometric assessment has been conducted of the extent to which privatization has affected tax revenues. Using panel data for 29 Eastern European and former Soviet Union countries, the analysis finds robust signs of a strong negative impact of privatization on different tax revenue sources. The paper also provides some empirical evidence favoring the early adoption of value-added taxes that appear to have contributed to government revenue recovery.     

我国财政政策对产业结构优化的时变效应

研究目标：财政政策对产业结构优化的时变性影响。研究方法：构建带有随机波动率的时变参数因子扩展向量自回归模型,进而通过三维脉冲响应展开时变性分析。研究发现：财政政策对产业结构优化确实产生了时变效应,在经济衰退时期,应该增加财政支出、提高投资性支出占比,结合小幅度减税、提高营业税和消费税占比;在经济平稳时期,应该减少税收、提高营业税占比、降低增值税占比,结合小幅度增加财政支出、提高投资性支出占比、降低一般公共服务支出占比;在经济高涨时期,应该增加财政支出、提高科技支出和投资性支出占比,结合小幅度减税、提高所得税占比、降低营业税占比。研究创新：应用时变参数计量模型研究了财政政策对产业结构优化的时变效应。研究价值：有助于重新认识财政政策与产业结构优化的关系。     

中国现代财政制度构建的目标、进程与现状评估

按照财政改革目标,2020年是我国现代财政制度基本建成之年。在本轮改革中,直接税比重提升有限,税收结构有待优化,地方税体系尚未建立;支出结构有待优化,政府职能转变尚未体现。预算制度中,全面规范尚待提升,公开透明尚需加强;绩效管理仍需扎实推进,预算标准尚待完善。财政体制在维持既有财力分配的同时,划分了事权和支出责任,但地方还是依赖于中央,分税制逐渐蜕变为分钱制。围绕国家治理现代化,中国现代财政制度的构建还有待在财政投入、财政支出、财政制度以及财政体制等方面持续推进。     

Prioritization of government expenditure on health in India: A fiscal space perspective

Unequal distribution of fiscal resources and lower prioritization of budget towards healthcare are the most important challenges in achieving universal health coverage in India. This study has examined relationships between government health expenditure and fiscal space (i.e. tax revenue, non-tax revenue, fiscal transfer, and borrowings) in twenty-one states of India for the period of 1980–2014. Our panel regression results imply that mobilization of tax revenue has a positive impact, while borrowings have a negative impact on the allocation of government expenditure on healthcare in the long-run. The panel quantile regression results show that states associated with the low and middle level of revenue growth have been mobilizing finance through central government transfer and borrowings in short-run. Further, the panel vector error correction models show that sum of the lagged coefficients of borrowings have a greater impact on health financing process as compared to other sources of fiscal space at short-run, and the speed of adjustment towards long-run equilibrium is relatively slower. The overall analysis concludes that less domestic revenue mobilization and higher dependency of borrowings for healthcare financing may create fiscal stress on state finances in the long-run, and thereby it could possibly reduce the prioritization of spending. Therefore, improvement in revenue growth and proper utilization of fiscal transfer would be appropriate policy implications from this study.     

房地产税改革与土地财政困局破解——基于对地方财政影响的情景分析

地方政府过度依赖土地出让收入是当前中国公共管理面临的重要难题。改革房地产税制并触发土地制度的连锁反应是破解中国土地治理困局的基本出路。通过预测不同改革方案下典型城市住房相关土地财政收入变化,评估房地产税替代土地出让（纯）收益成为地方支柱性收入源的前景。研究发现,如果合理设计覆盖城市存量和新增住房的房地产税,可在短期内保证地方土地财政收入的相对稳定,并在远期实现房地产税替代土地出让金成为地方财政支柱的目标,增强土地财政收入的可持续性。近期政府应改变“重流转、轻保有”的状况,将房地产税培育成为地方主体税种,远期应推进城乡一体化土地市场体系、土地出让制度和土地增值税制度联动改革,使地方土地财政收入从以一次性的土地出让纯收益为主向以持续的房产保有税、土地增值税等为主转变,促进政府土地管理本位职能回归,破解土地财政与政府治理困局。     

浅谈我国个人所得税存在的问题及改革建议

税收的主要职能与作用是筹集财政收入,调节收入分配和调控经济。其中,个人所得税是调节收入分配的重要手段,我国个人所得税政策实行以来,在这方面一直都发挥了积极的作用。但是随着社会主义市场经济的不断发展,个人所得税体制也需要改革。文章根据最新个税草案,对我国个人所得税存在的问题进行分析,并对充分发挥个税调节功能,缓解分配不公的矛盾提出改革建议。     

政府间财政支出竞争性多标准检验及效应传导——兼析财政支出竞争的地区差异效应

本文运用绝对收敛标准、条件收敛标准、空间相关系数标准和变异系数标准对我国政府间财政支出竞争的存在性进行了检验.随后通过地方财政支出行为与地区经济增长的效应传导机制的梳理,实证分析了我国财政支出竞争的地区差异效应.     

论物业税能否成为地方财政的主体税源

物业税征收的主要目的之一便是使之成为我国地方财政的主体税源,而这一目的能否实现取决于物业税的征收方案。针对不同物业税征收方案进行对比分析,得到的结论是仅合并房地产保有环节税种不足以使物业税成为地方财政的主要来源,将土地出让收入纳入物业税的征收,才有可能使物业税成为我国地方政府的主体税源。