也谈个人所得税的费用扣除标准

个人所得税是所得税类中征税范围最广的一种税,它涉及到千家万户。今年上半年调整了个人所得税费用扣除标准,但在实际上有很多人对个人所得税费用扣除标准的表述存在问题,我们应该为其正名;随着我国经济的发展,个人所得税工资薪金费用扣除标准也在不断调整提高。     

对个人所得税费用扣除标准的思考

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的税种,是世界各国普遍征收的一个税种。个人所得税的费用扣除额直接影响到应纳税所得额的多少,也是个人所得税制度的重要组成部分。本文分析我国个人所得税费用扣除标准存在的缺陷,得出完善个人所得税费用扣除标准的想法,希望对进一步完善个人所得税费用扣除标准有所帮助。     

我国个人所得税现存问题及对策研究

新税制实施后,我国个人所得税在征管中取得了可喜的成绩,但仍存在许多不完善及有待进一步改进的地方.我国现行个人所得税制征管中存在着税制模式不公平,费用扣除标准不合理,税率设计不规范,最高边际税率过高,课税范围较窄,税务部门征管信息不畅、征管手段落后、征管效率低下等问题.应建立综合征收与分项征收相结合的税制模式,降低个人所得税边际税率,拓宽税基,扩大征税范围,提高征收管理手段,减少税源流失,建立严密有效的征管机制.提高税收征管水平.     

我国个人所得税改革的制度探析

我国现行个人所得税未实现其功能定位,并且还存在税制体系不调,收缴申报征管工作薄弱,重复征税等问题。因此改革应在混合型个人所得税制总体框架下,扩大征税范围,调整优化税率结构,规范费用扣除,减轻投资所得重复征税;并积极推进个人信用制度建设,加强全国税务信息网络系统建设。     

我国个人所得税费用扣除项目及标准实证分析

本文针对我国现行个人所得税费用扣除制度存在的问题,通过对湖北省相关收入与支出结构进行分析,并对当前的费用扣除标准进行合理性和时效性进行实证分析,指出当前的费用扣除标准具有一定的合理性和前瞻性,但必须根据实际经济情况的变换进行调整,并提出适应我国经济发展的个人所得税费用扣除制度。     

个人所得税变革新趋势探究

我国现阶段的个人所得税制度存在税率设计不合理、税基较窄、费用扣除欠缺公平性、征管模式不完善等问题。针对这些问题,我国需要完善个税征管体制,提高征管效率和水平,采取调整和简化税率相结合、扩大个人所得税税基、完善个人所得税扣除标准等措施。同时,应结合我国个税分类制的实际情况,建立综合和分类相结合的税制,提高我国个税的征管水平。     

个人所得税费用扣除标准存在的问题及建议

针对最近几年人们普遍关注的个人所得税改革,尤其是工资薪金所得的费用扣除额的不断调整,本文通过对个人所得税费用扣除标准的界定,分析当前我国个人所得税费用扣除标准存在的没有考虑通货膨胀的影响和个人具体的生活负担不同,以及重要的支出项目没有单列等问题,并提出相应的改革建议,即应施行个人扣除和家庭扣除相结合的方式,个人所得税费用扣除与社会保障制度结合考虑,重要项目的扣除,每年的扣除应随通货膨胀进行调整。     

个人所得税起征点问题探讨

目前,个人所得税起征点在国内引起争议的主要原因是工薪层成了征收主体,普遍要求提高起征点;未考虑到纳税人所必需支付的有关费用与生计费用的增加;费用扣除未考虑通货膨胀;缺少整体调节;扣费标准未考虑收入差异。应实行分类综合所得税制;因地制宜地提高所得税起征点,规范扣费,合理确定个人所得税减免额与加强个人所得税申报,促使征管制度规范化。     

个人所得税改革的方向和条件分析

自1980年开征个人所得税以来,我国的个人所得税经过了多次的修改、补充和调整,总的方向是希望更好地发挥个人所得税的收入调节功能,为缩小贫富差距,实现社会分配公平起作用。人们对这样的个人所得税调整并不完全认可,很多人参照西方发达国家的成功模式,希望我国也能尽快实现个人所得税的以家庭为单位综合征收。目前,我国还不完全具备实现以家庭为单位综合征收个人所得税的条件。条件主要有:建立和完善个人信息平台;提高纳税意识;实行综合征收;综合核算;推行人性化的扣除标准和合理的税率结构。     

论个人所得税制度的改革

我国现行的个人所得税制度经过十多年的实践,其弊端日渐突出:征税范围过于狭窄;现行的分类课税模式不符合按能负担原则;费用扣除不规范;税率结构不合理;征管方式落后。因此必须进行改革,使个人所得税整体功能得到正常发挥。     

进一步完善我国个人所得税税制的探讨

我国2005年修订后的个人所得税税制仍然存在着问题与缺陷,现行的分类所得税制导致税负不公,税率设置、费用扣除方法、有关减免税的规定等不够合理。应逐步采用分类综合所得税制,进行税率调整、完善税率制度,调整部分费用扣除标准,均衡税负。同时,建立个人所得税全员申报制度,增强公民纳税意识。     

从税收公平原则解析个人所得税改革

从税收公平原则角度对个人所得税改革进行分析,阐述了什么是税收公平原则,总结出以下几点:普遍课税、横向平衡、纵向平衡。结合这些内容,分析了我国个人税制改革的必要性,认为传统个人所得税制度存在诸多问题,结合这些内容,总结了税收公平原则角度谈个人所得税制完善,内容有:实施分类和综合相结合制度,最终转变为综合征收制,对费用扣除标准进行合理确定,征税率的合理调整等。希望本次研究能够为我国个人所得税征收工作提供一定帮助。     

论个人所得税税基的选择

目前我国个人所得税实行的是分类所得税制的税基,是与我国征管手段落后、公民纳税意识淡薄相适应的。分类所得税制的税基在实施过程中暴露出分类所得课征模式不利于公平、征税范围不够宽泛、优惠政策过多、费用扣除不合理等问题。个人所得税的改革与完善是一项系统而复杂的工程,根据我国经济发展水平和税收征管的实际状况,改变现行的个人所得分类征税的模式,实行综合和分类相结合的混合税制是符合国情的明智选择。     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。     

我国个人工资薪金所得费用扣除标准研究

为充分发挥个人所得税的职能作用,必须明确我国个人所得税的征税目标,完善税收制度,强化征收管理。从当前的经济社会环境来看,我国开征个人所得税的主要目标应当是调节收入、促进公平。与此相对应,个人所得税制的改革应改变目前个人所得税大部分来自工薪阶层,其中,完善个人工资薪金所得费用扣除标准即为其核心之一。本文以个人工资薪金所得费用扣除标准为研究对象,分析现行扣除标准存在的问题及不足,并提出对应的政策完善建议。     

中国个人所得税制差距

我国个人所得税历经多次改革,虽然在以提高工薪所得费用扣除标准基础上提高居民收入,减税效果明显.但是在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面作用不大.本文对费用扣除标准、社会保障、申报以及征税手段等方面进行深入分析,对个人所得税的修定指引方向.     

对我国个人所得税改革的思考

我国是一个经济不发达的发展中国家,受经济发展水平和管理水平的制约,开征个人所得税的历史比较短,现行个人所得税制度还很不完善,管理上也不够严格,个人所得税的收入比较少,占全国税收总额的比重也比较低(自2001年以来一直排徊在7%左右),不仅与经济发达国家相比差距较大,与部分发展中国家相比也有不小的差距,从而影响了其财政职能和调节作用的充分发挥.笔者初步考虑,完善个人所得税制度的具体措施应当包括转变征税模式、扩大征税范围、优化费用扣除、调整税率、健全纳税申报制度等方面的内容.     

对完善我国个人所得税费用扣除的建议

个人所得税作为直接税,对调节收入公平分配具有重要的意义。费用扣除是个人所得税制度的重要组成部分,直接影响到应纳税所得额的计算。本文在分析我国个人所得税费用扣除标准存在的问题的基础上,提出了完善我国个人所得税费用扣除的建议,以期为进一步完善我国个人所得税制度服务。     

个人所得税的国际比较

我国自1980年建立个人所得税以来,至今已十余年,积累了不少经验,取得很大成绩,但仍然不够完善。本文以借鉴为出发点,对个人所得税的征税范围、费用扣除和生计扣除、税率制度等基本问题进行理论分析和国际比较,希望对完善我国个人所得税有所帮助。     

浅谈我国个人所得税改革

本文在分析我国个人所得税制度存在问题的基础上,通过借鉴发达国家个人所得税改革的成功经验,提出我国应当实行分类综合相结合的所得税制,调整税率结构,建立科学的费用扣除制度,完善征管机制,构建高效、公平、科学的个人所得税制度,充分发挥个人所得税的职能。