浅谈审计免疫系统理论在金融系统内部审计中的创新运用

本文对审计免疫系统理论在金融系统内部审计的应用中存在的问题进行了分析,提出了包含制度保证、技术保障、人才支撑＂三位一体＂的金融系统内部审计免疫系统理论,并运用这种理论最大限度地挖掘和合理配置各类审计资源,实现审计效益的最大化。     

发挥内部基建工程审计“免疫系统”功能分析

审计“免疫系统”理论高度概括了审计的本质。基建工程审计理论发展至今已经形成跟踪审计形式,正好与“免疫系统”功能理论不谋而合。内部审计作为审计免疫系统的子系统之一,实行工程跟踪审计存在优势与不足。通过把“免疫系统”论与跟踪审计模式相结合对内部审计机构如何进一步发挥基建工程审计“免疫系统”功能作出分析。     

关于农行内部审计如何发挥免疫系统功能的思考

项俊波董事长在农业银行总行2008年第一次集中审计动员会上提出了农业银行内部审计要发挥“免疫系统”功能的观点，要求审计系统提升审计和内控工作的质量和水平，从源头上发现风险。农行内部审计“免疫系统”观点的提出，深刻揭示了审计的本质，丰富了审计89内涵，拓展了审计工作89外延，是审计理论的重大创新，为农行内部审计的科学发展指明了方向。笔者就如何发挥农行内部审计的免疫系统功能，谈些粗浅看法。     

金融审计预警系统构建研究

金融全球化及金融危机频繁爆发，我国金融稳定性受到了强大的冲击。本文从此背景入手，探索金融审计如何在“免疫系统”理论的指导下发挥更大的功效。金融审计预警系统能够深化金融审计“免疫系统”职责，实现提前预警金融风险的功能，其构建具有重大的现实意义。论文对金融审计预警系统构建思路及预警过程实现进行了探究，并就构建过程中需要关注的一些问题提出了建议。     

金融风险防范与金融审计

<正>随着全球经济的一体化进程加快,金融业在国家的经济发展中呈现出越来越重大的作用,一个国家金融体系潜在的漏洞不仅使金融业本身元气大伤,而且也带来区域性甚至全球性的经济危机。因此,防范金融风险,提高金融系统的免疫力,确保金融安全和经济稳定发展,是金融审计的重要责任。审计作为国家经济社会的免疫系统,在构建金融系统免疫功能方面具有先天的优势条件,因此,加强金融审计建设具有相当大的理论与实践意义。本文将从金融风险的形成因素、金融审计防范金融风险的依据、金融审计有效防范金融风险的政策建议三方面展开论述。     

当前高校内部审计面临的问题和解决路径

本文研究结合免疫系统审计理论与高校内部审计现实相结合，探讨当前高校内部审计存在的不足，明确免疫功能实现在高校内部审计中存在的障碍与具体原因。进而，设计解决方案，希望对高校内部审计免疫系统构建与优化等有帮助。     

国际金融危机背景下加强国家金融审计的再思考

席卷全球的国际经济金融危机,再次展示了金融业本身的脆弱性,同时也打破了人们对于传统金融监管体系的幻想。如何重构金融业的免疫系统,维护金融安全,成为危机之后全球性的课题。本文基于对本次国际金融危机的反思,深入分析了国家金融审计作为经济金融免疫系统的逻辑合理性与现实优势,探讨了国家金融审计发挥免疫系统功能的实现机制,揭示了目前我国国家金融审计在发挥免疫系统功能的实践中所存在的问题与不足,尝试性地设计提出了健全我国国家金融审计免疫系统功能的对策方略。     

高校内部审计转型:目标导向与路径选择

以审计"免疫系统"为理论基础,以渐进式模式为导向,探索高校内部审计转型的近期、中期和远期目标,从创新审计理念、改进审计方法等四个方面提出高校内部审计转型路径。     

"免疫系统"理论在高校内部审计中的应用研究

高校内部审计的重要性愈发凸显,审计改革持续进行,内部审计职能的转型是其中重要内容之一.本文认为"免疫系统"理论能有效运用于高校内部审计工作之中,高校内部审计的转型需要通过内部控制制度建设,对关键控制点的风险防范,发挥"免疫系统"的被动防御职能、主动监视职能和弹性自稳职能,从而建立一道免疫防线,促进高校资金活动有效安全.     

全面履行职责 立足创新发展——广东省内部审计协会2010年工作情况及2011年工作设想

一、2010年的工作情况2010年,广东省内部审计协会(以下简称协会)围绕贯彻审计免疫系统理论先行先试,促进审计科学发展这一中心,认真贯彻协会服务、管理、宣传、交流工作方针,结合自身特点开展了以下工作:1、充分发挥内部审计免疫系统基础防线功能作用,全面推进内部审计工作新发展。为贯彻刘家义审计长     

国际金融危机背景下加强国家金融审计的再思考北大核心SSCI

席卷全球的国际经济金融危机,再次展示了金融业本身的脆弱性,同时也打破了人们对于传统金融监管体系的幻想。如何重构金融业的免疫系统,维护金融安全,成为危机之后全球性的课题。本文基于对本次国际金融危机的反思,深入分析了国家金融审计作为经济金融"免疫系统"的逻辑合理性与现实优势,探讨了国家金融审计发挥免疫系统功能的实现机制,揭示了目前我国国家金融审计在发挥免疫系统功能的实践中所存在的问题与不足,尝试性地设计提出了健全我国国家金融审计"免疫系统"功能的对策方略。     

内部审计“免疫系统”的免疫应答机制研究

本文借鉴免疫学的免疫应答原理,从风险管理视角,介绍了企业风险的类型,分析了生物体免疫系统与内部审计"免疫系统"的对应关系,解释了内部审计"免疫系统"免疫应答的含义,阐述了内部审计"免疫系统"免疫应答的机制及其工作过程,最后,从免疫应答机制中的免疫识别和免疫"学习—记忆"环节,讨论了内部审计"免疫系统"的免疫应答机制对当前审计工作实务的要求。     

内部审计“免疫系统”的免疫应答机制研究

本文借鉴免疫学的免疫应答原理,从风险管理视角,介绍了企业风险的类型,分析了生物体免疫系统与内部审计"免疫系统"的对应关系,解释了内部审计"免疫系统"免疫应答的含义,阐述了内部审计"免疫系统"免疫应答的机制及其工作过程,最后,从免疫应答机制中的免疫识别和免疫"学习—记忆"环节,讨论了内部审计"免疫系统"的免疫应答机制对当前审计工作实务的要求。     

审计机关审计项目审理工作的实践与理论探讨

根据审计法、审计法实施条例和国家审计准则规定,审计机关审计项目应当实行审理制度。这一制度对审计机关提高审计质量、控制审计风险、发挥免疫系统功能和建设性作用都极其重要。本文结合现代审计发展规律和内部控制制度需求,对审计机关审计项目审理工作的实践和理论探讨进行了较系统的研究,以期通过建立审理机构、配备审理人员、完善审理制度和优化审计机关审计项目审理程序为全面提高审计质量和控制审计风险提供保障。同时,还针对目前审理工作中存在的问题提出具体对策,与审计同仁进行探讨。     

高校内部审计的职能定位与转型研究

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。随着我国高等教育的发展和高校管理体制改革的不断深入,高校内部审计的职能定位已发生转型。本文首先介绍了高校内部审计的监督防范、评价鉴证、管理控制、服务咨询等基本职能,然后基于审计“免疫系统”论,着重论述了高校内部审计的“免疫系统”功能。     

发挥审计“免疫功能”构建救灾捐赠款物审计“免疫”系统

从“国家审计是国家经济社会运行的免疫系统”的理论出发，全面阐述了救灾款物审计目标符合“免疫系统”理论国家审计的根本要求、救灾款物审计的方法是发挥“免疫系统“功能作用的重要手段、救灾款物审计的效果验证了构建“免疫系统”的必要性等基本观点。     

试论“审计免疫系统”的创新基础

“审计免疫系统论”认为：审计本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统”,具有维护经济社会发展的秩序,起到预防、揭示和抵御经济社会运行中的障碍、矛盾和风险的‘免疫系统’功能。审计免疫系统包括三个子系统,即国家审计免疫系统、内部审计免疫系统和社会审计免疫系统。三个免疫子系统相互作用、相互联系、协调配合,共同维护国家经济社会运行的健康和安全。     

如何有效践行内部审计“免疫系统”功能

从本质上讲，现代内部审计是企事业组织的“免疫系统”，根本目的是提供组织自身的“免疫力”，以保证其安全健康，促进其可持续发展。“免疫系统”的角色定位体现出更加注重发挥内部审计风险预防性和体制建设性功能的审计新思维和新理念；“免疫系统”理论的核心是积极推进审计职能从单纯监督向监督与服务并重转变，审计方式从事后查处向全过程控制转变，审计目标从查错纠弊向全方位风险控制转变。     

浅议医院审计监督"免疫系统"功能的发挥

发挥审计免疫系统功能,不仅适用于国家审计,也同样适用于内部审计。本文从医院内部审计监督出发,着重分析我国审计间的免疫系统功能的发挥问题。     

金融审计预警体系构建研究

本文从全球金融危机对金融监管带来的思考入手,探索金融审计如何在免疫系统审计本质观的指导下,发挥独立性、综合性和再监管性特征,成为整合金融监管资源的中坚力量。金融审计预警体系的构建,既是这一使命的具体体现,更是金融体系免疫系统的最好诠释,具有重大的现实意义。结合审计实践,我们尝试辨析预警系统、金融风险预警体系和金融审计预警体系等概念的区别和联系,确立金融审计预警体系的构建思路和原则,在此基础上对构建步骤和框架提出了初步设想,并就构建过程中需要关注的一些问题提出建议,以期达到抛砖引玉之功。