涉税二题

一、如何换算增值税征收率调减后的营业额?今年,国务院决定将商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调减为4%.对征收率调为4%以后,原按定期定额的小规模纳税人,仍按原定额征税,并相应换算调高营业额.在实际操作中,如何换算增值税征收率调减后的营业额呢?     

谈谈增值税小规模纳税人转为一般纳税人的条件

在《增值税暂行条例）中，对增值税纳税人就其规模进行区分，将其分为小规模纳税人和一般纳税人。增值税纳税人适用不同的税率，缴纳的税额是不尽相同的。一般纳税人通常适用17％的税率，可以按规定扣除进项税额；小规模纳税人适用6％的征收率，不能对进项税额进行抵扣。本文主     

一般纳税人与小规模纳税人的界定

一般纳税人与小规模纳税人的界定李君，张春花在我国税制改革中，增值税作为主要税种，已从１９９４年１月１６起普遍征收。由于增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，且税率有较大差别，因而区分二者的界限，对正确计收增值税和合理税负，都具有重要意义。本...     

农机企业应力争按一般纳税人计征增值税

农机企业应力争按一般纳税人计征增值税雷亚东税法规定，增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人和以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在１００万元以下的，从事货物批发或零...     

一般纳税人和小规模纳税人税负分析

我国税法规定，增值税纳税人有两种：即一般纳税人和小规模纳税人。它们的区别：一是销售额是否超过规定标准；二是会计核算制度是否健全。销售额超过规定标准的，税务部门可认定为一般纳税人；如果一般纳税人会计核算不健全，或者不能提供准确的税务资料，或者虽符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的，则按小规模纳税人对待。在计算应纳税额时，一般纳税人实行税额抵扣制度，进项税额在销项税额中抵扣，适用税率有三档：17％、13％和0％，其中后一种零税率仅适用于出口货物。小规模纳税人不实行税额抵扣制度，直接接销售额…     

现金净流量法在增值税纳税人身份选择中的应用

税法对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人身份选择上的纳税筹划提供了可能，本文运用现金净流量法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划，为企业选择合适的纳税人身份提供了参考。     

小规模纳税人增值税政策探讨

新冠肺炎疫情常态化下,国家为小微企业发展持续纾困,税务总局日前发布公告,明确至2022年底,对符合条件的小规模纳税人免征增值税。减税降费政策颁布实施已久,其中增值税小规模纳税人从中获利颇多。本文以“减税降费”为基本研究背景,对小规模纳税人关于增值税的政策进行研究,并根据政策详情及演进提出政策建议。     

现金净流量法在增值税纳税人身份选择中的应用

税法对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人身份选择上的纳税筹划提供了可能,本文运用现金净流量法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划,为企业选择合适的纳税人身份提供了参考。     

增值税转型改革之反思

2008年11月,国务院常务会议批准了财政部、国家税务总局提交的增值税转型改革方案,决定自2009年1月1日起,在全国范围内实施增值税转型改革:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%.     

新增值税条例下纳税人身份的税收筹划

本文首先简要介绍了新《增值税暂行条例》的实施对纳税人日常涉税业务的变化，并由此产生的增值税纳税人身份选择的变化及其增值税税收筹划方案的改变。然后，概述了新增值税条例下的一般纳税人和小规模纳税人两类身份认定的划分标准。最后，通过推理、计算争举例等方法，详细分析了新增值税条例下纳税人身份的税收筹划，得出了企业的纳税人身份选择主要取决于客户的纳税人身份与进销价格比两个因素，而非所谓的增值税“税负平衡点”理论．     

新增值税法下的企业纳税筹划

2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.这次改革主要体现在:采用消费型增值税,允许抵扣固定资产进项税额:降低小规模纳税人征收率;延长纳税申报期限;降低增值税小规模纳税人标准;对个别混合销售行为进一步规范.本文结合新增值税法,从企业设立、采购和销售等方面提出增值税筹划策略,以达到减轻税负、增加企...     

税制改革后企业产品的订价决策

税制改革后，企业以什么样的价格售出产品，这在采用价内税，产品价格由国家划定标准的情况下是不难解决的。实行增值税后，采用价外税，使用专用发票，有了一般纳税人和小规模纳税人之分，企业在订价时，则要从以下几个方面认真考虑：一、一般纳税人的销售价格与小规模纳税人含税价格一致。在一般纳税人可扣除进项税额时，企业就可以从纳税方面有较大的优势，达到按增值额纳税的效果，但小规模纳税人由于不能抵扣进项税额，就有纳税方面的更大负担，在含税价格一致的情况下，小规模纳税人其产品必然难以销售。二、小规模纳税人即使某些地区…     

一般纳税人和小规模纳税人划分的标准及划分的意义

一般纳税人和小规模纳税人划分的标准及划分的意义增值税暂行条例及实施细则规定，凡财务制度健全，会计核算资料完整、规范，能及时向有关单位提供详尽准确资料的，从事货物生产或者提供应税劳务，年应税流转额在１００万元以上的纳税人，以及年应税流转额在１８０万元以...     

村集体出租房屋的财税处理

正一、村集体出租房屋需缴纳的税种(一)增值税。村集体或者农村经济合作社作为非企业单位,如果不经常提供应税服务,可选择按照小规模纳税人方法纳税;如果经常提供应税服务且达到一般纳税人的认定标准,即年应征增值税服务销售额超过500万元,则需登记为一般纳税人,按照一般纳税人进行纳税申报。     

进货渠道如何选优

做为一般纳税人的企业，大都不愿向小规模纳税人采购商品，理由是不能取得增值税发票抵扣进项税，不合算。其实这种看法是片面的。在商品质量相同条件下，有时向小规模纳税人购进，因其价格低，虽不能抵扣进项税，也比向一般纳税人购进，其价格偏高，更有利。关键在于购进盈亏平衡点。当小规模纳税人的商品售价低于一般纳税人含税售价的差价，且差价等于购进企业可扣除的进项税额及相应少缴纳的城建税。教育费附加之和时，处于盈亏平衡点上，购哪家的都一样；如果差价大于税费额，购小规模纳税人的有利；如果差价小于税费额，购一般纳税人的…     

对小规模企业缴纳增值税税负问题的探讨

当前我国社会主义市场经济正蓬勃发展,国有大中型企业改革正在进一步深化,合资、股份制企业所占比例不断扩大,个体工商业和私营企业也在迅速增加,特别是小规模企业,是不可忽视的经济组成部分。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,增值税纳税人分为两种类型:一般纳税人和小规模纳税人,分别适用不同的税率或征收率。由于纳税人资格不同,可能出现增值税税负有别的情况。在现行税收制度下,企业能否选择纳税人资格,纳税人如何在这方面进行税务筹划,合法地节约税收支出,以达到减轻税负的目的,本文对此进行一些探讨和分析。现举例予以计算说明:…     

财政部:加大税收政策力度 支持小微企业发展

<正>根据9月17日国务院常务会议决定精神,9月25日,财政部和税务总局印发《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号),规定自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。出台这一政策,彰显了国务院在当前经济形势下稳增长、促就业、保民生的决心。     

林业企业增值税计算和征收存在的问题及对策

一、林业企业在实施增值税过程中的问题和症结林业企业在实行增值税过程中，由于税务人员和纳税人员对文件精神理解不透，对增值税的计算和办理程序中存在误差，使林产工业生产和经营增加了税赋，致使林产工业处于停滞不前或停产的状态，并使老林业企业在两危中更加危困。在实行增值税过程中存在的具体问题是：1．对增值税的概念认识不清，不能准确按税法计征增值税。2．对林业企业纳税人认定手续不明确，增值税发票使用有问题。有的不是一般纳税人有权开增值税发票；有的是小规模纳税人也有权开增值税发票。3．销项税率与进项税率不一致时…     

物流企业增值税涉税业务处理

物流行业属于生产性服务业，是以营业税为主的纳税义务人，由于不经常发生增值税应税行为，增值税涉税业务可以选择小规模纳税人，并适用增值税低税率按简易办法纳税，但不得抵扣进项税额。笔者认为，下一步增值税改革应当是逐渐扩大增值税的征收范围，消除重复征税，减轻企业税收负担。     

森工企业应纳增值税额的计算和会计处理

《条例》规定，增值税有～般纳税人和小规模纳税人之分。一、一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，其计算公式为：应纳税额一当期销项税额一当期进项税额上述公式中，如果当期销项税额小于进项税额时，其不足抵扣的部分，可以结转到下期继续抵扣。公式中的消项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，其计算公式为：销项税额一销售额X税率上式中的销售额是指向购买方收取的货物价款，包括价外补贴，或者是应…