以对立统一观透视投融资行为的税负平衡点

本文从分析投融资行为的对立统一关系着手,运用定性分析和定量分析的方法,提出了投融资行为税负平衡点的基本理论,并从宏观层面上对当前我国经济生活中的投融资行为进行收益-成本平衡分析,指出政府应当合理运用税收和利率两大经济杠杆,在确保国家税收收入的前提下保持税收政策和利率政策的相互协调.     

税收规避问题的法律探讨

税收作为一种无直接对价的财富剥夺，人们天生就有规避它的自然冲动，因而最广义的税收规避的概念包括了人们所有试图减少或消除税负的行为。规避税收的强烈动机虽然促成了人们层出不穷的税收规避行为，并在事实上减少了国家的财政收入，但税法本身也常常利用人们这种减少或消除税负的动机设计出众多的税收优惠措施来引导人们的经济活动，也就是所谓的“寓禁于征”。由此也可以看出。税收规避并不完全是在法律或道德上应当遭到否认的行为。     

公共物品理论视角下观察公益性捐赠税收政策

我国税法中，纳税人的公益性捐赠行为被视为销售行为．且征收各类税收．甚至公益性捐赠的税负高于一般销售行为。这种对捐赠财产的二次征税．严重制约了公益事业的发展。文章通过量化分析方法比较了公益性捐赠与一般税收之间的税负，指出了其中的不公平现象．并且拟定了解决当前税法不足的几种方案供有关人士参考。     

基于公平理论的纳税不遵从行为研究

公平理论是激励理论的一种.将公平理论应用到税收领域,就变成人们在同一个市场环境下不仅关心自己的税负,而且关心剐人的税负.当税负一致时,人们会倾向于纳税遵从;当税负不相等时,人们就会想方设法实施纳税不遵从.文章借鉴公平理论对税收工作的指导意义,分析了引起纳税人社会公平感缺失的原因,并提出了若干具有针对性的建议,旨在最大程度地减少纳税不遵从行为.     

我国流转税体系跨区域税收分配问题研究——兼论“消费地原则”征税模式的适用性

本文通过对各地区流转税税收收益与税收负担不匹配程度进行测算,发现我国大部分地区的流转税税负与税收收益都有不同程度的失衡问题,其中,中部地区为税负输入地区,流转税税负较重,享受流转税税收收益较少,而东部沿海等发达地区正好相反。流转税体系的跨区域分配呈现"劫贫济富"的区域特点。产生跨区域税收分配失衡的根本原因在于:流转税体系的税制设计不完善、税收分享机制存在内生缺陷、税收返还制度不合理。同时,我国现行流转税"生产地原则"征税模式,一方面,容易激发地方政府投资冲动、重复建设、粗放式发展等行为;另一方面,也容易导致地方政府流转税税收收益与"税负归宿"不匹配,产生跨区域税收分配失衡问题。因此,根据税收收益权跨地区分割的"税负归宿原则",相应政策建议如下:维持现行增值税的共享税性质不变,取消增值税返还机制,建立增值税跨区域税收分配制度;开征零售税或将消费税调整为地方主体税种,建议将消费环节的商品(或服务)价值和个人所得税作为地方税税基。     

不同捐赠模式的税负比较——基于对地震灾区捐赠的分析

税收对于经济主体的行为有较大的影响,本文对汶川大地震中企业的不同捐赠行为进行了税负比较,并分别针对政府与企业提出了改进税款征收和合理选择捐赠模式的建议。     

浅析税收筹划在企业管理中的实践

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”,包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。     

从白酒企业的反避税征管谈税收筹划的原则

白酒行业属于税负较重的行业,该行业的税收筹划行为与避税在企业内部长期存在.2009年,国家税务总局颁布国税函[2009]380号文件,确定最低计税价格,保护税基并加强征管.文章通过三家上市公司财务报表所披露的数据分析了酒类企业避税的行为方式与状态,以及与税法(实体法)形成的税负差距,据此分析企业税收筹划应该遵循的核心原则和合规性尺度,以达到阳光节税的目标.     

从白酒企业的反避税征管谈税收筹划的原则

白酒行业属于税负较重的行业,该行业的税收筹划行为与避税在企业内部长期存在。2009年,国家税务总局颁布国税函[2009]380号文件,确定最低计税价格,保护税基并加强征管。文章通过三家上市公司财务报表所披露的数据分析了酒类企业避税的行为方式与状态,以及与税法(实体法)形成的税负差距,据此分析企业税收筹划应该遵循的核心原则和合规性尺度,以达到阳光节税的目标。     

谈税收负担问题

“如何衡量税收负担”和“税负水平再研究”，是国家税务局、中国税务学会部署的税收科研重点课题。课题组经过两年的努力，对税收负担基础理论进行了深入细致地探索，特别是对宏观税负和微观税负，做了大量的调查研究工作，收集整理和积累了较有参考价值的数据资料，基本摸清了我国税收负担水平状况，提出了调整我国税负水平的设想和建议。可以说，     

关于税负平衡点方法在税收筹划中的运用

税负平衡点法是一种通过令两个筹划方案税收负担相等求出税负平衡点,进行税收筹划时直接将筹划方案与税负平衡点进行比较,据以选择最佳筹划方案的税收筹划方法。税负平衡点法多适用于一种方案税收负担确定而另一种方案税收负担不确定的情形。     

显性税收、隐性税收与税收资本化

税收作为调整经济行为的重要工具已受到理论界和实务界的广泛关注,税收优惠政策关系到不同行业和企业承担不同的税负.本文主要从纳税人的角度分析显性税收和隐性税收的基本含义和计量模式,借鉴西方国家的研究成果探讨隐性税收和税收资本化的根源,并分析税收是否会导致税收资本化问题,试图为我国的税制改革和投资者的纳税筹划提供理论支持.     

国有企业税收筹划的必要性及对策分析

随着社会主义市场经济的发展以及我国经济体制的完善,税收筹划已经被社会所认可,合理进行税收筹划能够减轻公司税负,增加效益。本文分析了国有企业进行税收筹划的必要性,提出了国有企业进行税收筹划的前提和对策,希望对降低国有企业税负、增加效益有所帮助。     

浅谈企业财务管理中的税收筹划

随着社会主义市场经济的发展以及我国经济体制的完善,税收筹划已经被社会所认可,合理进行税收筹划能够减轻公司税负,增加效益。本文分析了企业财务管理中进行税收筹划的必要性,税收筹划遇到的问题,提出了企业进行税收筹划的前提和对策,希望对降低企业税负、增加效益有所帮助。     

税收筹划:企业的正当经营行为

税收筹划是企业在遵守税收制度和政策精神的前提下,以选择税负最轻的纳税方案而进行的一种经营策划行为。企业经营的目的是利润最大化,但实际上企业追求的是税后利润,因而,税收筹划是企业保证其利润水平,增强竞争力的至关重要的经营行为。但是当前不少企业对这种市场经济和社会中的正常经营行为缺乏必要的了解和正确的认识,将税收筹划与偷税、逃税、避税混为一谈,认为税收筹划是不合法不正当的行为。从而对税收筹划谈虎色变退避三舍。这种状况不仅严重地影响了企业的税收筹划健康发展,而且也不利于税收法治建设的进行。税收筹划是企业依法选…     

税负痛感揭示财政改革方向

税负概念．眼下存在诸多混淆之处。这妨碍了国人对于税收和税制的深入认识。实际上．谈税负问题,起码有宏观和微观两方面含义。宏观税负,指一国的税负总水平,通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值、国内生产总值或国民收入的比例来表示。微观税负,则是单个纳税人的实际税负,由于存在税负转嫁．这里是指最终实际纳税人的负担...     

税负平衡点分析在增值税税务筹划中的应用

税负平衡点,也称为税负临界点,是指在不同情况下企业的税收负担达到相等程度的临界值。税负平衡点分析就是在不同情况下寻求企业税负相等的那个点。这里笔者借鉴管理会计本量利分析中的盈亏临界点分析原理,对企业增值税纳税行为进行分析,找出其中的税负平衡点,为企业进行增值税税务筹划提供理论与方法上的指导。     

“营改增”对交通运输企业税收筹划的影响研究

"营改增"税制改革过程中如何匡算交通运输企业的利润、税负,并以此合理地进行试点企业税收筹划呢?针对以上问题,文章从分析"营改增"对交通运输企业利润与税负的影响入手,探讨了若干可行的税收筹划方式,如合理选择纳税人身份、分别核算不同类型收入、灵活选择经营模式、用好简易计税选择权、吃透零税率和免税等优惠新政、享受过渡性财政扶持政策等,以期对改革试点中的交通运输企业税收筹划行为提供相应的政策建议。     

税收筹划技巧浅议

<正>一、税收筹划的目标税收筹划是指纳税人在不违反税法和相关法律、法规的前提下,对企业经营活动、投资活动以及筹资活动等做出筹划和安排,最终实现最低税负或递延纳税时间的一种策略行为。     

如何用国内生产总值（GDP）指标进行税源监控

对经济税源运行监控,只有结合有关经济统计指标进行,才能收到良好效果,才能更好地为区域经济决策和税收征管决策服务。实行”,使税收分析具备了广泛的经济指标的支持,这比以往仅就税收论税收所得到的信息更完备,分析的效果更好。GDP作为最主要的经济指标之一,可以在税源监控中发挥重要作用。一、用GDP总量、增量对税收总量、增量进行监控GDP总量决定税收总量。税负是一定时期税收总量与这一时期GDP总量的比值。在税制稳定时期,总体税负是相对稳定的。如果根据几年的税负情况,测算出平均税负,则GDP的实际规模基本上就决定了税收的总规…