关于涉税信息备案制的思考

涉税信息备案制是为了解决税务机关掌握涉税信息的不足，加强税源监控，做好税收管理的基础工作，根据国家法律法规以及各项规章制度的要求，将纳税人涉税信息通过一定的程序和方法进行备案，以便税务机关有效利用的一种税收制度。其基本特征包括目标性、政策性、规范性、有效性。税务机关通过对它的分析研究，可以找出有用的信息，解决实际工作的一些困难和问题，从而提高工作效率，增加税收收入。通过建立健全涉税信息备案制，可以收集相对稳定、全面、可比的直接的涉税资料；可以了解、分析、研究纳税人的生产经营状况、资金运行、经营成果及财务状况；可以为纳税评估、纳税检查提供第一手资料，使其工作更有针对性，提高工作效率；也可以据以事后审核纳税人相关税前扣除事项及减免税事项真实性、合法性及资料的完整性和数据准确性的依据；还可以引发和促进我们思考工作的重点、难点和热点问题。     

从ZOT理论视角和纳税人特征细分谈税收管理员制度改革

针对当前税收管理员服务、征管瓶颈，从ZOT理论视角，通过纳税人特征细分和税收管理员日常工作梳理，建议实行行业分类与涉税事项分类相结合的管理方式，突出办税大厅一般性涉税事项服务及标准化服务流程，让有限的税收管理员对重点税源户提供更多高附加值服务，分阶段改革税收管理员制度，最终实现以纳税评估和风险管理为主的征管新方式。     

税务代理在我国的发展前景

税务代理是注册税务师在国家法律法规规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代 为办理各项涉税事宜。随着我国社会主义市场经济的发展,税务代理将呈广阔的发展前景。     

论税源专业化管理背景下的办税服务厅实体化与构建

办税服务厅传统业务定位为征收、登记、发票类业务受理、办理和部分涉税事项的传递。目前已成为税务机关优化纳税服务的主阵地,向纳税人提供“一站式”、“一窗式”、“一城通”、“预约式”和“限时制”、公开办税和首问负责制等服务的场所。建立科学的纳税服务评价体系,推进办税服务厅实体化与构建,客观公正地衡量纳税服务的绩效,是当前税务部门的主要课题之一。     

论纳税人知情权及其保护

纳税人知情权是纳税人权利体系的一项重要内容。从不同的角度对其进行考量,可以将其视为一种政治性权利、个人权、请求权或者人民所行使的税权。纳税人知情权的内容可以从广义和狭义两个层面来认识。从一般知情权的角度看,纳税人知情权是人民所普遍享有的知情权;从纳税人的角度看,纳税人知情权仅指对涉税事项的知情权。完善我国纳税人知情权制度主要应增强公民权利意识,完善法律制度,疏通救济渠道。     

企业财产损失所得税前扣除中有关涉税鉴证业务问题的规定

一、税务师事务所在受托办理企业财产损失所得税前扣除业务时，应当汇集税法规定的具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据，按照独立、客观、公正原则，在充分调查研究、论证和计算基础上．进行职业推断和客观评判，出具涉税鉴证证明或鉴定意见书。税务机关对税务师事务所的涉税鉴证证明或鉴定意见书具有检查、审核和认定权。     

成品油行业消费税涉税风险及税收政策建议

近年来成品油行业大量涉税案件出现，与其他行业主要涉及增值税的纳税风险不同，成品油行业具有行业特殊性，纳税人通常不仅不会少缴增值税，反而会为当地增加增值税税款入库。成品油行业主要涉税风险在于纳税人偷逃应纳消费税，造成国家大量消费税税款流失。因此，分析在成品油行业链条下成品油行业涉税风险表现形式以及成因，比照现行税收政策进行分析，最终提出完善税收政策的建议。     

关于经济合同签订的若干节税技巧解析

经济合同的具体签订形式对企业的纳税业务影响深远。纳税人应该对合同条款中的涉税事项进行事先筹划,以寻求企业利润最大化的目标。结合税法中的相关规定,对企业在经济合同签订中的若干节税技巧进行了深入的探讨,以期对企业的纳税行为给予指导。     

编者按

纳税服务是构建和谐征纳关系的重要内容。纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施。税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,围绕“税收·发展·民生”的主题做好宣传工作。无偿地为纳税人提供纳税咨询服务,有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务。纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。税务机关要按照建设服务型政府的要求,牢固树立征纳双方法律地位平等的理念,公正、公开和文明执法是最佳服务的理念,纳税人正当需求应予合理满足的理念,做到依法、公平、文明服务,促进纳税人自觉主动依法纳税,不断提高税法遵从度。进一步优化办税流程,简化办税程序,推行包括邮寄申报、电话申报、网络申报等多种申报缴款方式,方便纳税人缴税。为切实减轻纳税人负担,精简并统一需要纳税人报送的报表资料,全面实行国税、地税共同办理税务登记证、设立纳税服务热线、开展纳税信用等级评定和税务检查,降低征纳成本。积极推进办税公开,充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权,大力开展法律援助,维护纳税人合法权益。纳税服务与税收管理相辅相成,加强...     

如何设置涉税台账

涉税台账应该全面、详实、简洁地反映有关纳税人的相关情况，以满足管理人员的需要。涉税台账设计合理，可以达到事半功倍的效果。笔现对两种常用的涉税台账如何设置谈谈以下看法。     

运用消极性节税筹划降低额外涉税支出

消极性节税筹划是指纳税人尽量减少疏忽或错误，以避免因行为不合法而遭受处罚或缴纳原可不必缴纳的税款的行为。本从消极性节税筹划的角度，对额外涉税支出的成因及消除办法进行说明，目的是帮助纳税人减少不必要的纳税支出和涉税风险，从而实现节税筹划的总目标。     

淑税群体事件的新特点及其对策

在经济转型期，涉税群体事件有增多趋势，暴力事件和非暴力事件并存，干扰和影响税务机关的依法征管，进而影响财政收入和造成社会不稳定。要正确处理纳税人－税务机关－政府的关系，采取以防为主的措施，尽可能减少涉税群体事件的发生。     

纳税遵从成本与纳税服务问题研究

纳税遵从成本是指纳税人在＂遵从税法规定、实施纳税筹划、规避涉税风险＂等一切涉税活动中所付出的代价。纳税人在纳税遵从的行为抉择中,纳税遵从成本起着举足轻重的作用,而规范、优质、高效的纳税服务是＂保护纳税人权益、降低纳税遵从成本、提高纳税遵从度＂的有效途径。     

论企业分立涉税事项计税依据的界定及其会计处理

企业分立涉税事项计税依据的确认应遵循分立目的合理性原则、适度扶持原则和反避税原则。三者具有内在的顺序性和逻辑性。由于现有的政策性文件不能解决此项重组活动涉税业务的复杂问题，因此宜采取理论与实践相结合的方法对分立企业与被分立企业涉税事项的计税依据及其会计处理进行规范。     

基于会计信息化基础上的纳税评估初探

纳税评估是国际上一种较为通行的税收管理方式，在我国尚处于起步和探索阶段。由于企业会计信息化（电算化）的资料可以为纳税评估提供重要的基础资料，因而对纳税评估具有重要的意义。茳以信息化管理为目标的前提下，会计数据的采集是通过网络从企业各个业务管理子系统直接取得，从凭证到报表均由计算机采完成，大大减少了会计数据处理中的人工干预。由此可见，企业会计信息系统中的原始数据比报送税务机关的报袁中的数据更加真实．更为有效。从纳税人的角度来看，采用企业会计信息东统中的数据，可以减少纳税人对纳税申报表的数据的计算和填报，也方便了纳税人。     

淡涉税合同与纳税筹划

依法签订的各种涉税合同，是维护当事人的合法权益的重要保证，但不科学的合同会导致纳税人承担不合理的税负。由于税收因素的存在，一个高的销售价格并不一定能带来一个高的现金流入。注重纳税筹划，寻找最佳税负，借助合同来保护纳税人的合理税负，这是每个纳税人值得研究的课题。     

税收效率与公平之间的关系--以佛山房产税为例

2013年两会期间提出了楼市调控新政，其中最受关注的是房产税改革，本文以房产税为例分析税收效率与公平之间的关系。首先分析税收效率与公平的内涵，全面的税收效率观包括政府的税收效率和纳税人的经济效率，税收公平应从广义的角度来理解，既包括税收负担公平也包括其他涉税事项公平，然后从学科、自然趋势与人为结果、历时性与同时性的角度分析税收效率与公平之间的关系，最后得出结论，认为两者关系应是辨证统一的。     

浅议企业涉税事项的税务筹划

纳税已成为现代企业进行经营决策时,必须考虑的一个越来越重要的因素。税收筹划是企业在国家法律法规及政策允许的范围内合理节税,减少税负,获取利润的科学方法。本论文将站在纳税人的角度,从费用、固定资产折旧、工资三大方面详细阐述企业在涉税事项上的税收筹划。以期能够为企业提供更加完善的节税方法。     

若干涉税矩阵分析

涉税事务主要是依靠代表国家行使征税权的征收机关和负有纳税义务的纳税人的共同努力完成的，治理税务环境和研究税务问题都必须结合这两个主体进行，涉税行为矩阵、成本矩阵、治税矩阵、税收主体关系矩阵研究，都是基于上述考虑而进行的。     

涉税环境信息新增如何影响企业实际税负和税费成本?——基于环境保护税改革的实证研究

中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响？本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新增对企业实际税负和税费成本的影响。研究发现,涉税环境信息新增显著降低了企业实际税负和税费成本。异质性分析发现,涉税环境信息新增对国有企业实际税负和非国有企业税费成本具有显著的负向影响;涉税环境信息新增显著提高了企业的所得税和流转税成本,降低了环境保护税成本。机制分析发现,企业研发投入是涉税环境信息新增影响企业实际税负和税费成本的机制变量,该机制变量从减少企业实际缴纳税费和扩大生产规模两方面降低企业实际税负和税费成本。本文的研究结论为持续推进环境保护税改革提供了实证依据。