税收效率与公平之间的关系——以佛山房产税为例

2013年两会期间提出了楼市调控新政,其中最受关注的是房产税改革,本文以房产税为例分析税收效率与公平之间的关系。首先分析税收效率与公平的内涵,全面的税收效率观包括政府的税收效率和纳税人的经济效率,税收公平应从广义的角度来理解,既包括税收负担公平也包括其他涉税事项公平,然后从学科、自然趋势与人为结果、历时性与同时性的角度分析税收效率与公平之间的关系,最后得出结论,认为两者关系应是辨证统一的。     

我国房产税税制要素的重新考量和设计 ——以房产税定位为视角

随着我国税制改革和地方财政体系的建设,房产税的改革提上日程.现行房产税不能体现公平,无法兼顾行政效率和经济效率,税负偏轻又难以符合适度原则."营改增"之后地方税种的缺失,使房产税应作为我国地方财政收入的重要组成部分.上海和重庆作为房产税改革试点,经过多年运行并没有有效遏制炒房囤房行为,房产没有得到合理的资源配置,给地方财政的贡献也极为有限.本文从税收原则出发,分析现行房产税政策与税收原则之间的矛盾和改革试点存在的问题,在房产税的定位和税制要素方面进行重新考量和设计,以使房产税成为我国未来地方财政收入的重要来源,并兼顾公平、效率和适度的税收原则,消除现行房产税的缺陷,促进我国税收体系的完善和和谐社会的发展.     

关于房产税改革中户籍问题的思考

本文主要从财产税公平的角度出发,围绕税收公平的受益原则,就当前我国户籍制度对房产税公平的影响展开思考,分析了我国房产税改革中存在的户籍瓶颈,就如何达到公平的房产税提出了自己的看法。本文将户籍制度问题引入房产税公平的研究,并提出相关建议,目前我国还没有将房产税和户籍问题综合考虑的相关研究。     

房产税计税依据:典型国家经验借鉴与启示

计税依据的选择是房产税税收要素设计的核心,既反映了在税收公平和效率原则要求下对土地、房屋资源课税的基本取向,也决定了房产税征收效率以及征管成本的高低。本文考察六个典型国家房产税计税依据,发现市场化水平、政治制度和传统文化是其决定因素,按房产市场价值评估是大多数国家的选择。当前,我国按房屋原值和租金相结合的计税依据存在诸多不合理之处,未来应当以房屋市场评估价作为单一计税基础来构建中国房产税框架。     

税收公平与效率原则在我国税收发展的应用研究

本文运用税收原则相关理论,论述了税收的公平和效率的两大原则,并就公平和效率的关系进行了探讨,指出了在经济发展的过程中怎样处理税收公平和效率之间的关系,从而保障经济的健康发展.     

深化税制改革应正确处理的几个关系

笔认为，进一步深化我国税制改革，构建新的税收体系，应该正确处理好税源与税基、公平与效率、税收中性与税收调控几方面的关系。     

关于我国房产税改革的几点建议

房产税作为地方税收中的重要组成部分,是调节地方税收体系、促进税收合理分配的重点,房地产改革的总体定位应是在调控房价、调节居民合理税负的基础上,增加地方财政税收、成为地方政府财税体系的支撑点,最终改善收入分配制度、保障社会公平。本文在确定房产税改革总体定位后,提出了关于完善我国房产税改革的几点建议。     

社会公平、经济效率与主体税选择

公平与效率是人类追求的两大目标，是人类文明进步的必然要求。从古希腊柏拉图的《理想国》开始，公平、正义就一直成为人类的崇高理想。近半个世纪以来，公平与效率的矛盾不仅在实践中困扰着发达国家和发展中国家，成为普遍关注的全球问题，而且始终伴随着整个社会经济发展的全过程。同时，公平和效率又是税收分配所实现的两个主要政策目标，因此，评价税制优劣，选择主体税种，设计税收制度需同时考虑公平和效率两方面的要求，即主体税的确定应兼顾经济效率与社会公平。一、社会公平、经济效率及其之间的关系公平与效率是西方经济学界70年…     

深化税制改革应正确处理的几个关系

笔认为，进一步深化我国税制改革，构建新的税收体系，应该正确处理好税源与税基，公平与效率，税收中性与税收调控几方面的关系。     

房产税实体要素设计的基本思路与构建

阐述了我国房产税制的现状,对现行房产税要素存在的问题进行了剖析。房产税的改革应以税收公平原则为宗旨,明确房产税收作用为核心的基本设计思路。在房产税法实体要素构建上,明确纳税义务人;以房产为征税对象、以居住性房屋实际使用面积为计税依据;税率选择应以富有弹性的超率累进税率。     

处理公平与效率关系的公正途径

公平与效率的关系问题是公共行政的基本问题，在处理公平与效率的关系问题上，公共行政长期陷入一种矫枉过正的局面中，这是由于公共行政总是努力直接地去矫正公平或效率的偏差而造成的。其实，公平与效率的关系是辩证的，它们之间的矛盾是可以在公正中达致统一的。对于政府来说，应当通过提供公正来解决公平与效率的矛盾。由政府提供的公正主要包括政策层面的公正价值和行政人员个人层面的道德价值两个方面。     

我国当代税收原则新论

古今中外的税收原则可归纳为财政、效率和公平三类。其中，有争议的是财政原则，即能否把财政作为与公平、效率并列的税收原则。按照“人类社会发展目标——政府管理目标——税收原则”的研究思路进行规范研究，结合实证研究，财政原则应该作为与公平、效率并列的税收原则。确定税收的财政原则对我国具有更加现实的意义，也较为符合我国税收管理的实际。     

建立适应社会主义市场经济框架的税收制度

21世纪，社会主义市场经济体制将日臻完善。要处理好税收中性和税收调控的关系；兼顾公平与效率并优先考虑效率的要求，适时转换税制结构模式；加大费税改革的力度；适时开征社会保障税，以建立与现代企业制度相适应的税收制度。     

效率与公平的统一性问题

本文从经济学角度分析效率和公平的关系问题,指出市场解决的是效率问题,政府解决的是公平问题,效率和公平之间存在对立统一的关系。效率是客观性的,属于实证分析范围,而公平属于规范分析范围,具有价值取向。在我国现阶段政府的执政目标是促进经济稳健发展,最终实现全民共同富裕,在此基础上,效率是过程性的,是为实现共同富裕做出的物质保障,而公平是决定共同富裕的终极目标能否实现的最终保障,所以在实现共同富裕的目标上,效率与公平具有统一性。因此,在建设和完善社会主义市场经济体制中,应充分发挥市场的效率功能,政府亦应在解决社会公平问题中发挥主导作用。     

效率与公平的统一性问题

本文从经济学角度分析效率和公平的关系问题,指出市场解决的是效率问题,政府解决的是公平问题,效率和公平之间存在对立统一的关系.效率是客观性的,属于实证分析范围,而公平属于规范分析范围,具有价值取向.在我国现阶段政府的执政目标是促进经济稳健发展,最终实现全民共同富裕,在此基础上,效率是过程性的,是为实现共同富裕做出的物质保障,而公平是决定共同富裕的终极目标能否实现的最终保障,所以在实现共同富裕的目标上,效率与公平具有统一性.因此,在建设和完善社会主义市场经济体制中,应充分发挥市场的效率功能,政府亦应在解决社会公平问题中发挥主导作用.     

论电子商务税收法律制度的基本原则

现行税法多数是在传统贸易环境背景下制定的，在电子商务环境中有许多税法问题亟待解决，其中包括电子商务税法的基本原则问题。对电子商务法律制定者来说，税收法定、税收中立和税收公平原则在这些指导原则中尤为重要，税收效率原则、税收灵活性原则等税法基本原则也应适用于电子商务税收。     

基于税收负担的房产税改革的税率设计分析——以黑龙江省为例

随着房产税在某些房价上涨过快城市率先施行,并将逐步推广至全国,对地方税体系改革有着重大意义,房产税将成为地方税体系的支柱之一。黑龙江省房产税改革中制度设计遵循统一修订的法律法规,但是在具体的征收细则中可以考虑黑龙江省实际情况设置,比如免征额、税率的设定等,从而提出了从税收负担角度对房产税改革的税率设计分析。     

论公平与效率的统一

一般而言,公平问题是社会问题,反映人与人之间的关系状况;效率问题是经济问题,反映人与自然之间的关系状况。公平主要是社会财富的分配问题,效率主要是社会财富的创造问题,它们之间的关系状况及其互动构成社会发展的主要问题。在现实展开中,二者既相辅相成又经常处于交替凸现状况。正确认识、把握二者的关系,是任何时代、任何社会和国家都面临的理论和现实问题。一、公平与效率的辩证统一关于公平与效率的关系,目前大致有以下几种观点:观点一:认为公平与效率是对立的甚至是对抗的关系。观点二:认为公平与效率是兼容关系。观点三:认为公平与…     

税收中性思想在税制改革中的理论思考

税收作为国家宏观经济调控的重要手段,如何使税收杠杆在发挥调节作用时注意适度.本文从税收效率与税收中性、税收公平与税收中性的关系中探讨税收中性设计的思路,结合我国税制改革的实践,提出了以尽量缩小纳税人的额外负担的观点.     

公平与效率：现代社会追求的双重目标

公平与效率之间的抉择是最大的社会抉择，人类社会就是在公平与效率的矛盾与协调关系中前进的。我国现阶段实行“效率优先、兼顾公平”的原则具有合理性。但是，目前我国居民之间的收入差距正在迅速扩大。审视实践可以看出，我们在坚持“效率优先”的同时，在推进“兼顾公平”方面的力度还不够，为此，政府要把大力推进公平作为当前宏观调控的重点。