内部控制、风险管理与公司治理关系的综述

厘清内部控制、风险管理与公司治理的区别和联系,准确界定企业内部控制的内涵和外延可以帮助我们完善内部控制评价体系.本文分别从国外和国内两条路径入手梳理近几年对内部控制、风险管理与公司治理三者关系的主要报告和文献,归纳了学者对内部控制、风险管理与公司治理三者关系的研究成果,最后总结现有研究的贡献和存在的不足,并对未来的研究进行展望.     

以风险为导向加强基层央行内部控制研究

本文对基层央行内部控制方面存在的问题进行了规整,分析这些问题产生的原因,为了加强和规范基层央行内部控制,提高管理水平和风险防范能力,本文引入了风险导向决策模型理论。探讨以该理论为基础,研究人民银行内部控制规范与体系、全面风险管理、以及内部控制与风险管理如何融合。建议管理层采用以风险管理为基础的内部控制,并进行内部控制有效性评价。     

内控体系建设的实践与思考——以宝钢为例

2002年,美国出台了萨班斯法案。受其影响,所有赴美上市及有计划赴美上市的国内企业必须按照美国监管机构的要求,完善内部控制体系,完成内控评估报告。本文从内控理论的发展入手,重点介绍了宝钢在内控体系建设方面的最佳实践。结合国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》的要求,分析阐明内部控制和风险管理的关系,提出了内控体系与风险管理和公司治理系统整合的设想,对中央企业及其核心子公司在内控体系建设方面有一定的指导意义。     

电力施工企业经营风险管理方法应用——以A公司为例

本文以A公司为例,结合风险管理理论和企业经营管理状况,从财务管理和内部控制角度,研究电力施工企业进行经营风险识别、衡量与评价、选择并优化组合风险管理技术提升风险管理能力的方法.     

用内部审计来评价内控系统

由于我国公司治理、内部控制、管理风险预警系统仍存在较大缺陷,对企业经营、管理风险的防范还显无力。在本次学习中,我们通过对公司治理一般理论问题的了解、对内部控制、风险管理、内部审计和风险管理审计等问题的分析,认识到风险管理审计在完善公司治理结构和建立有效的内部控制系统的作用。     

事业单位内部控制与风险管理问题浅析

内部控制是强化风险管理,规范管理行为的重要保障措施。事业单位由于其特殊性,完善内部控制、加强风险管理具有更重大的意义。目前我国事业单位内部控制和风险管理体系存在诸多弊端,内控体系不健全,风险管理水平低下,不能有效地对单位内部实施风险控制。本文从事业单位内部控制特殊性出发,对其内部控制发展现状进行简要分析,并就加强事业单位内部控制和风险管理,提高其管理水平提出几点建议。     

企业风险管理下的内部审计作用研究

随着经济全球化及国际化程度的加深,企业经营环境日趋复杂,经营风险大为增加。企业、行业之间的竞争日益加剧,如何防范风险,加强风险管理。已成为企业经营者面临的重要课题,建立和完善风险管理体系已成为企业生存发展的重要而紧迫的任务。作为企业董事会及其审计委员会和最高管理层控制手段的内部审计,在企业管理尤其是风险管理、内部控制以及公司治理、组织运营中的地位与作用目趋突出,成为关系企业成败兴衰的重要因素。内部审计具有相对独立性,其更能从企业全局角度,清醒识别与评估风险;与外部审计相比,内部审计更能从企业利益与实际出发,积极主动地提出防范风险的有效建议。本文在总结内部审计理论和全面风险管理理论的基础上,对内部审计如何在企业全面风险管理中发挥认定、评价、指引职能进行探讨。     

基于全面风险管理视角下的企业内部控制研究

文章依据COSO委员会颁布的《企业风险管理—整合框架》理论,依据客观、系统、有效性的原则,以全面风险管理为视角对内部控制进行了讨论。从回顾全面风险管理和内部控制的相关理论入手,从理论上对内部控制和全面风险管理的关系进行了梳理;并对我国企业内部控制的现状进行分析,指出其存在的问题;最后根据存在的问题提出相应的对策,旨在推动我国企业内部控制体系的完善。     

内部控制、公司治理与风险管理——一个职能论的视角

现有研究大多认为内部控制是制度,内部控制、公司治理和风险管理之间存在交叉重叠的关系。这会导致多套管理制度并存于企业的混乱局面。事实上,内部控制不是制度,而是职能,是管理职能中的控制职能。内部控制、公司治理与风险管理不存在谁包含谁的问题,内部控制与风险管理涵义相同,公司治理中体现了内部控制或风险管理思想。内部控制、公司治理和风险管理具有内在一致性,可以统一于一套企业管理制度之中。     

论商业银行全面风险管理体系的构建

理论研究和实践经验均表明银行建立全面风险管理体系已是时代发展的必然趋势.本文在剖析全面风险管理的内涵和解读<新巴塞尔协议>对银行业风险管理影响的基础上,针对我国商业银行风险管理中存在的风险管理流程不规范、治理结构不健全等问题,提出规范全面风险管理流程,营造适宜外部环境,完善公司治理,加强内部基础设施建设等构建全面风险管理体系的思路.     

公司治理框架下的企业内部控制问题研究

在分析内部控制和公司治理相关理论的基础上,探讨了内部控制与公司治理的联系和区别,分析了不同公司治理模式下的内部控制,并结合我国公司治理与内部控制的现实情况,以全面风险管理思想为指导,提出了完善我国公司治理下企业内部控制的具体思路。     

浅议企业内部控制和风险管理

建立健全的内部控制机制和风险管理体系是现代企业实现经营管理目标的重要保障。本文主要阐述了内部控制和风险管理的联系与区别,分析了我国企业内部控制和风险管理现存的主要问题,并提出相应的改进措施。     

如何有效开展内部控制审计初探

按照美国《萨奥法案》对在美上市公司的要求,中国越来越多的大型股份公司已全面启动以风险管理为核心的内控体系建设和运行工作,内部控制审计在公司风险治理、经营管理中担当着越来越重要的角色,本文拟从公司内部控制审计开展的方式方法及案例进行分析,以探讨有效开展内部控制审计的模式。     

我国内部审计的现状分析及改进措施

本文分析了我国内部审计的现状,同时围绕完善内部控制和改善风险管理这一目标,提出了一些改进建议,以期对改善企业风险管理、加强内部控制、完善公司治理结构有一定的借鉴作用.     

浅谈电力工程项目内部控制体系建立

电力工程项目的内部控制水平是影响工程项目建设成功的关键。因而如果在电力工程项目的建设中引入内部控制,基于风险导向构建电力工程项目内部控制体系,确保内部控制的执行性、有效性和充分性,势必会提高电力工程项目建设的效率和效果。本文以内部控制的最新理论——企业风险管理框架为指导,从风险管理的视角,构建电力工程项目的内部控制管理体系,文章的研究成果不仅丰富了有关电力工程项目内部控制的理论文献,而且对于确保电力工程企业安全施工、保证工程质量,提高工程管理的效率和效果乃至提高整个企业的经济效益都具有积极的指导意义。     

基于内部控制的集团企业风险管理研究--以能源集团企业为例

近年来随着市场经济的发展和企业间竞争的加剧,集团企业面临的内外部环境越来越复杂,风险发生的频率和危害程度与日剧增。如何将内部控制与风险管理进行有机结合,构建基于内部控制的集团企业全面风险管理体系是集团企业全面风险管理需要解决的重要课题。文章以煤炭集团企业为背景,以风险管控为导向,以内部控制为切入点,构建了基于内部控制的集团企业全面风险管理体系。首先,诠释了其核心理念,解释了其基本内涵,给出了其基本内容。其次,重点研究了基于内部控制的集团企业全面风险管理体系的运行机制,主要包括设立风险管理目标、构建风险导向的内部控制体系、实施风险管控、进行风险管理考评,明确风险管理的预警体系与报告体系等。     

从国际视角看我国内部审计的发展方向

文章从国际内部审计的定义及其发展着手,描绘出国际内部审计发展的四大趋势:开拓风险管理新领域、深入介入内部控制、推动更有效的公司治理、更新内部审计师的职责;指出了我国内部审计的发展方向:推进内部审计参与风险管理、建立相对独立的审计组织机构、发挥内部审计在公司治理中的作用、促进内部控制体系的建设和完善、采用科学的现代审计技术、提高内部审计人员的素质和技能。     

论电网企业风险管理和内部控制的完善

随着社会主义市场经济的深入发展,电网企业面临的风险越来越多,对加强内部控制的要求也越来越高.本文拟在风险管理和内部控制相关理论的基础上,对电网企业现阶段风险管理和内部控制存在的问题进行深入分析,提出完善风险管理和内部控制制度的对策措施.     

公司风险管理与内部控制研究

在会计领域常常能听到一句话“事后控制不如事中控制,事中控制不如事前控制”。由此可见,内部控制与风险管理之间存在着难分难解的关系,它们既是相互联系相辅相成的,又是两个独立的个体,是企业实施内拉过程中一直探讨的话题。本文通过对风险管理与内部控制的比较分析,说明现阶段公司风险管理与内部控制的缺陷,从而提出通过风险承担能力分析可以更好的解决公司风险管理与内部控制管理的问题。     

论公司内部控制综合评价指标体系的设置

内部控制评价指标体系的设计决定了评价结果的准确性和有效性,指标体系的设计是评价开展的前提条件。公司内部控制评价指标的选择和设计合理与否,直接影响到公司评价体系的功能。内部控制综合评价指标体系的设置原则应紧密围绕内部控制目标,分别按控制环境、风险管理、信息与沟通、监督控制、管理流程控制和管理改进六要素构建内部控制综合评价指标。