中国省级税收负担与征管绩效:基于主体税种的研究

本文通过构建税收负担计量模型以探究中国省级税收负担变化的主导动因,并对税收征管绩效进行评估。研究结果表明:经济因素对省级税收负担的影响出现分化。经济增长、产业结构优化及城市化因素虽然增加了税基但并未推升省级税收负担;而进出口贸易、通货膨胀分别与省级税收负担呈正相关性和负相关性。政治因素即预算内收入分权对总体税负和各税种税负都有显著的正向影响。从征管绩效看,全国平均税收努力指数为0.996,东部地区最高,西部和中部地区次之,但两者相差不大。其中,增值税税收努力指数最高。但地方政府税收努力与转移支付的关系并未呈现出明显的区域特征,即所谓的转移支付依赖或替代效应并不明显。     

关于我国增值税税收转移的统计分析

本文认为增值税计税方法、资源产品跨区流动和出口免税制度引发我国增值税税收转移现象，统计结果表明东部地区增值税税收与税源比较一致，中部地区为增值税主要转出地，西部地区为增值税主要转入地。为缓解增值税税收转移问题，我国应建立增值税横向分配制度，并将消费环节作为增值税唯一征税环节。     

基于面板协整分析的外资与外贸关系研究

文章基于1984—2013年30年的外资与外贸数据,使用面板协整等面板时序方法对我国东、中、西部以及全国水平的外资与外贸关系进行了实证检验。实证结果表明,我国东、中、西部以及全国水平的外资与外贸之间存在长期稳定关系。从长期来看,全国层面和东部地区外资与外贸互为格兰杰因果关系;从短期来看,东部、中部和西部地区外资与外贸互为格兰杰因果关系。通过建立个体固定效应模型,可以得出外资对外贸有促进作用,但促进作用差异明显,东部促进作用最为明显,西部次之,中部最小。     

分析我国税收经济差异出现的原因和解决对策

税收是国家财政的主要来源,我国税收的突飞猛进,加强了国家财力和中央的宏观调控能力,但由于地区经济差距和税制设计等方面的原因,近年来,我国地区间税收负担与经济增长的关系呈现出一种＂倒挂＂的现象,即东部地区经济发达,经济增长速度快而税负轻,西部地区经济落后,经济增长速度慢反而税负重。超常的税负严重制约着西部地区的经济发展,阻碍了区域经济的协调发展,本文就出现的几点问题提出了几点对策。     

基于随机前沿模型的对外开放与能源技术效率提升

设定能源技术效率作为有效反映能源利用效率的指标,通过设定带非效率影响的随机前沿函数,利用1995-2007年中国29个省(自治区、直辖市)的面板数据,对我国对外开放与能源技术效率的提升程度进行分析,认为对外开放程度的加深促进了我国能源技术效率的提高,出口贸易、进口贸易和FDI均起着积极作用。但是,东、中、西部地区在能源技术效率上存在着明显差距,东部地区最高,中部地区次之,西部最低。     

我国各地区税收弹性系数差异的实证研究

税收弹性系数是一个侧重于描述税收与经济的协调、适应关系的指标。当前我国对税收负担的研究基本上已形成共识,但专门对税收弹性尤其是分地区对我国税收弹性研究尚不多见。本文采用实证分析方法,对我国税收弹性的总体趋势以及东、中、西部三个经济区域之间和三个经济区域内部的税收弹性差异的原因进行分析,并最终得出结论及对策建议。     

当前我国地区经济运行和规划实施的态势及对策分析

一、2012年前两个月地区经济运行的基本态势(一)中部、西部和东北地区工业总产值快速增长,东部地区增速和占比均明显回落2012年1—2月,我国东部、中部、西部和东北四大区域工业总产值分别增长9.4%、27.36%、24.4%和19.95%,保持去年中部、西部地区增     

基于MCMC模拟的我国东中西部邮政业技术效率评价的对比分析

本文在动态随机前沿模型的基础上,运用吉布斯(Gibbs)抽样的马尔科夫链蒙特卡洛(MCMC)方法,以2001～2010年间的中国东、中、西部地区邮政业的基本数据为样本,对模型各参数作了贝叶斯估计,得到了我国各地区邮政业技术效率评价。结论表明:我国邮政业技术效率均值东部地区最高为54.54%,中部地区次之为47.63%,西部地区最低为45.68%,总体来讲,东中西部各地区技术效率均不高。     

FDI与对外贸易对我国经济增长效应的区域差异

FDI与对外贸易对我国东、中、西部的经济增长的促进作用存在着较大差异。FDI对东部地区经济增长的促进作用最大,中部其次,对西部没有显著的促进作用;而对外贸易对西部地区的促进作用最大,中部其次,对东部地区的促进作用相对中西部较小。     

分税制改革提高了地方财政努力吗? ——基于税收分成、转移支付和预算外收入三元视角

本文从理论上分析了税收分成、 转移支付和预算外收入对地方财政努力的影响机制,并基于1998～2015年中国30个省份的面板数据,采用系统GMM方法实证检验了分税制改革后政府间财政分配对地方财政努力的影响.研究发现:(1)转移支付不利于地方政府提高财政努力水平.税收返还和一般性转移支付对地方政府财政努力激励作用为负,专项转移支付同样会抑制地方政府提高财政努力积极性.(2)税收分成比例和地方财政努力正相关,且不同税种的分成比例对财政努力影响具有差异性.(3)预算外收入的大量存在抑制了地方政府筹集预算内收入的积极性.(4)财政净流出地区少量的转移支付能够提高地方财政努力程度,财政净流入地区转移支付对财政努力具有负向影响;税收分成对财政努力正向影响,且相比财政净流出地区,净流入地区更小.     

基于DEA方法的我国地区技术效率研究

本文利用DEA方法对我国1985-2007年各地区技术效率的地区差异及变化趋势进行了分析,结果表明,纯技术效率的恶化导致了我国东、中部技术效率的下降,而西部的纯技术效率和规模效率均实现了增长;我国多数地区存在投入拥挤和产出不足的状况,其中西部地区最严重,其次是中部和东部地区.     

基于三阶段DEA模型的我国人力资本投资效率分析

本文通过引入三阶段DEA模型对我国31个省(市、自治区)的人力资本投资效率进行评估,通过剔除环境因素与随机误差对各个投入变量的影响,从而更真实地反映各个地区的真实人力资本投资效率.实证结果表明:使用传统DEA模型进行测算会导致部分地区的效率值被高估;环境因素对投入冗余存在着显著的影响;东、中、西部的人力资本投资效率有着较大差别,东部地区的效率最高,中部次之,西部最低,并且各地区之间的效率差异主要是由于各个地区的规模效率决定.     

中国税收分权对地区教育供给的影响

中国各地区的经济发展不平衡,导致不同地区政府的税收收入规模和财政支出规模存在较大差距,进而贫富地区间的公共福利水平存在显著差距。本文基于税收分权理论,选取高中师生比作为地区教育供给的指标,将地区税收收入与地区财政支出的比值作为税收分权度的衡量指标,利用31个省、市、自治区2007~2012年的面板数据,构建税收分权与教育供给的面板数据模型研究税收分权对地区教育供给的影响。结果表明:税收分权与东、中、西部地区的教育供给均呈负相关。并基于实证结果提出了以下政策建议:1.中央政府应适当集权,加大专项转移支付;2.将地区公共福利水平纳入官员的政绩考核体系之中。     

税收竞争有利于提升区域创新绩效吗?——基于创新要素流动的空间机制分析

在对税收竞争影响区域创新绩效的理论机制分析基础上,利用中国2010-2017年地级市面板数据,构建空间动态面板模型,进行SYS-GMM估计,结果表明:税收竞争与区域创新绩效间存在倒U形关系,分区域却呈现出东低西高的区位特征,表明西部地区具有更大的减税降费空间;适度税收竞争通过创新要素流动提高区域创新绩效,但创新资本与人才流动的中介机制发挥存在地区依赖性——东部创新人才流动作用更强,中西部创新资本流动效果更明显.从空间效应看,创新资本与人才在不同区域的空间效应基本一致,总体上创新资本流动的空间外部性尚未显现,但创新人才流动则能抑制税收竞争的空间负外部性,通过"邻近互补"提升区域整体创新绩效.     

基于MCMC模拟的我国东中西部邮政业技术效率评价的对比分析

本文在动态随机前沿模型的基础上,运用吉布斯(Gibbs)抽样的马尔科夫链蒙特卡洛(MCMC)方法,以2001～2010年间的中国东、中、西部地区邮政业的基本数据为样本,对模型各参数作了贝叶斯估计,得到了我国各地区邮政业技术效率评价.结论表明:我国邮政业技术效率均值东部地区最高为54.54％,中部地区次之为47.63％,西部地区最低为45.68％,总体来讲,东中西部各地区技术效率均不高.     

促进中部崛起的税收优惠政策探究——以湖北省为研究对象

为了推动区域经济协调发展,实现东西融合、南北对接,在东南沿海地区对外开放、西部大开发和振兴东北老工业基地的区域发展政策之后,党中央又提出了中部崛起的发展战略。区域经济的发展和优惠政策是离不开的,东南沿海、西部、东部等地区的迅速发展的经验告诉我们经济的发展必然要辅之以税收优惠政策。本文基于湖北省的基本情况,阐述了现行税收优惠政策的不足,同时提出有关政策建议。     

关于财政压力、税收转移与增值税分成之研究

在生产地原则的影响下,增值税税收过程中,消费低可能会向征收地转移。本文主要研究了财政压力、税收转移与增值税分成,在现有征收模式下,我国增值税税收财政压力大的地区不断向压力小的地区转移,形成马太效应。社会性支出存在负向强化问题,财政自给率存在正向强化问题,以人口为分成基数,可以符合流转税的性质和要求,才可以有效分担地区间财政压力,协调发展区域经济。     

“营改增”是否降低了流转税税负——来自中国上市公司的证据

本文以2010-2014年中国上市公司的数据为样本,运用PSM和DID方法分别考察了“营改增”先行地区(上海和8省市)及全国性“营改增”对公司流转税税负的影响.研究发现,与非试点地区试点行业相比,“营改增”对先行试点地区试点公司流转税税负无显著影响;与非试点公司相比,“营改增”使试点公司的流转税税负短期略有上升、长期略有下降.进一步区分所有权性质的检验发现,“营改增”使得国有企业和中央国有企业的流转税税负略有下降,非国有企业和地方国有企业的流转税税负在先行试点地区略有上升,但在全国性试点后短期略有上升、长期略有下降;“营改增”对非国有企业和地方国有企业的影响更大.整体而言,“营改增”对公司流转税税负并无显著影响,在区分试点地区、试点行业以及所有权性质之后,仍未发现显著影响,基本符合政策预期.     

税收视角下的区域经济均衡发展研究

改革开放以来,我国东中西三个地区经济发展差距拉大,这与东中西三个地区存在的价值和税负逆向运行有着密切的关系。由此本文提出采取"统一税政、转移支付"措施,将税收补偿转移支付,"分税留成加大、实施特定税收"引导税收利益流向中西部地区。     

新形势下我国科技创新效率的区域分析

区域科技创新效率决定区域科技创新绩效,从而决定区域科技创新能力.本文运用灰靶模型对我国东、中、西部地区科技创新效率测算的结果表明:东部最高、中部次之、西部最低.劳动者素质、企业结构、产业结构和投入结构不同是形成我国各区域科技创新效率差异的原因.因此,要提高西部地区的科技创新效率,必须更加注重调整产业结构、提高劳动者素质、增加科技经费投入和加快企业产权制度改革等.