“营改增”对交通运输业的影响

作为我国"十二五"期间逐步启动的一个重要税改项目——增值税"扩围",即"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收",简称部分行业的"营改增"行动,自2012年1月1日在上海开始试点,引起了人们的广泛关注。文章阐述了"营改增"的政策目标,分析了部分交通运输业税负增加的原因,提出了改进的相关性政策建议,以期改变交通运输业"营改增"税负增加的窘境,为后续"营改增"扩围的政策制定提供决策参考。     

“营改增”对企业的影响与发展机遇

“营改增”是营业税改征增值税的简称,就是将目前我国征收营业税的部分行业和项目调整为增值税征收,通过增值税征收的抵扣机制避免重复征税,减轻企业税收负担.2012年起,我国在上海启动对交通运输业和现代服务业的营业税改增值税试点改革,“营改增”正式拉开帷幕.随后,试点进一步扩大到京津苏浙等8个省市.2014年起,国务院又将铁路运输和邮政服务业纳入“营改增”试点,至此,整个交通运输业全部纳入改革.“营改增”作为一项重要的结构性减税政策和重大的税制改革,将对各个行业尤其是对交通运输业的发展产生重大影响.     

交通运输业营业税改征增值税的分析

<正>我国目前在交通运输企业中实行的是征收增值税和营业税并存的税收体制,对运输业来说企业的税负比较高不仅抑制企业发展,也影响到各个行业的发展,同时较高的运输成本也阻碍了我国其他行业的发展,影响了市场经济发展和产业结构的调整。因此,要实行对税收制定进行改革,适当扩大增值税征收范围,降低甚至取消营业税征收,以便于降低运输企业负担,完善产业结构升级和催进服务业发展。鉴于此,上海于2012年1月1日起率先进行营业税改革试点,并将交通运输业作为营业税改征增值税(下文称营改增)两大行业之一。     

“营改增”扩围对我国银行业的影响及应对探讨

国家“十二五”规划中明确，未来五年内我国税制改革将“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”。增值税扩围改革将是继我国2009年实现增值税转型之后的又一次重大改革。目前，“营改增”试点工作已逐步在交通运输业和部分现代服务业中推进，随着我国“营改增”税制改革的不断深化，银行业‘营改增”迈入试点行业的步伐已渐行渐近，成为当前业内关注的焦点。     

“营改增”政策对交通运输企业影响研究——基于双重差分模型分析

2012年1月1日,营业税改征增值税政策在上海开始进行试点,交通运输业作为我国的基础建设行业,在此次政策改革过程中受到重大影响。文章以交通运输业的上市公司为研究对象,运用双重差分模型,分析营业税改征增值税这项政策实施的效果,分别研究该政策对交通运输企业税负和企业绩效的影响。结果表明,营业税改征增值税的政策可以减轻交通运输企业的税收负担,但是对企业的绩效并没有显著的影响。     

基于企业角度的“营改增”效应分析

<正>中国增值税和营业税相加占全国总税收的42%,自2009年增值税转型之后,增值税的"扩围"改革被提上日程,并于2012年1月1日起率先在上海交通运输业和部分现代服务业启动。2012年8月1日起,营业税改征增值税试点范围进一步扩大到北京、天津、湖北、浙江、安徽、广东、江苏、福建、厦门、深圳10个省市。2013年8月1日起全国开始试点。一、我国营业税、增值税现状     

增值税扩围改革的相关思考

随着上海市营业税改征增值税试点的开展,扩大增值税征收范围改革的步伐正式迈开,然而要想通过改革消除重复征税、优化税制结构、减轻税收负担,还需要解决许多问题。本文从增值税的扩围顺序、税款抵扣、税率设定、税源分配等方面提出了自己的见解。     

全面铺开

铁路运输和邮政业税改,标志着交通运输业全部纳入"营改增"范围。2013年12月12日,财政部、国家税务总局发布《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号),自2014年1月1日起执行,原《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收     

增值税“扩围”改革对行业税负变动的预期影响

增值税“扩围”改革将影响到各行业的流转税负担.利用投入产出表数据,测算增值税“扩围”改革对目前属于增值税征收范围的行业(即“增值税行业”)和目前属于营业税征收范围行业(即“营业税行业”)流转税税负变动的影响,结果显示:增值税行业的总体税负将有小幅下降,服务中间投入比率是影响各增值税行业减税效应大小的关键因素;各营业税行业的税负变化情况差异较大,商务服务业等大多数行业的税负将减轻,但租赁业等部分行业的税负可能会加重,税改后的增值税税率水平选择与中间投入比率是影响各营业税行业税负变动的主要因素.为了促进行业间税负公平,减少增值税“扩围”改革对行业发展的不利影响,有必要适当降低租赁业、交通运输业的税率水平.     

营业税改增值税对企业税负及利润影响——基于上海试点方案的研究

正一、引言2012年1月1日起,国务院对上海市交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税改革试点。这次改革不仅将增值税征收范围扩展到交通运输业和部分现代服务业,而且还在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增了11%和6%两档低税率。这是继2009年实行由生产型增值税全面转为消费型增值税以来增值税的又一重大举措。在我国,经济发展、产业结构和税收政策之间已经失衡。对第三产业征收营业税存在重复征税的问题,导     

当前我国金融业推行“营改增”的难点及对策

随着增值税扩围逐步深化,将金融业纳入增值税改革的呼声也愈来愈高。本文对金融业推行"营业税改征增值税"(以下简称"营改增")的必要性进行分析,指出现阶段我国金融业"营改增"存在的问题,借鉴国外成熟的征管模式,为我国金融业营业税改征增值税提出合理建议。     

从税收中性原则看我国营改增试点

税收中性是西方税收学界所倡导和推行的,也是我国现代税制所必须遵守的一条重要原则。"十二五"期间我国将对税制作重大调整,即用中性税收——增值税取代营业税。我国2012年在上海开启了"营改增"试点改革,此项改革进一步促进了增值税的税收中性,但是短期内对个别行业会产生一些不利影响。本文认为,根据税收中性原则,扩大增值税税收范围、合理设置税率等措施,进一步完善"营改增"改革,以使我国的增值税制更加合理。     

增值税覆盖运输业的税负分析

按照目前的发展趋势,尤其是在国家公布上海增值税"扩围"试点之后,交通运输业会逐渐纳入到增值税的征收范围中。本文通过对"扩围"前后的税负状况的对比,分析了不同税率对运输类企业税负的影响,并提出关于制度设计的建议。     

关于我国增值税扩围改革的几点思考

增值税扩围改革已在我国上海试点,但质疑的声音也不少。文章从完善税制、消除重复征税和强化税收中性论述我国增值税扩围的必然性,从增值税本身缺陷、营业税行业难以适应增值税管理要求和中央地方财政关系调整三个方面分析了增值税扩围面临的难点,对国外增值税扩围的路径、免税行业选择和实行差别比例税率的做法作了介绍。在此基础上,提出了增值税扩围应该协调中央和地方财政关系,为增值税扩围创造良好的外部环境;加强增值税的征管,改革税收征管机制,提高增值税治税水平;采取多步骤分步推进的渐进式扩围对策。     

增值税“扩围”对运输业税负的影响

按照目前的发展趋势,尤其是在国家公布上海增值税"扩围"试点之后,交通运输业会逐渐纳入到增值税的征收范围中。本文通过对"扩围"前后的税负状况的对比,分析了不同税率对运输类企业税负的影响,并提出关于制度设计的建议。     

增值税扩围遇冷

"天津市的物流企业普遍不愿意实施营业税改征增值税,因为根据上海的试点方式,将会给企业带来更大的税收负担。"天津市交通与物流协会秘书长杜宝荣在接受本刊记者采访时,作出如上表示。今年1月1日起,上海在交通运输业和现代服务业开始试点营业税改增值税。根据国务院安排,北京从7月1日起成为第二个试点城市。此     

对“营改增”动机、利弊的再思考

自2013年8月1日起,我国交通运输业和部分现代服务业"营业税改征增值税"(以下简称"营改增")试点在全国范围内推开。随着试点行业和范围的双扩围,其经济效应得到进一步显现,同时也暴露出一些亟待解决的问题。随着改革的逐步深化,将对中国经济乃至整个社会发展产生深远的影响。     

营业税改征增值税浅谈

通俗来讲，营业税改征增值税就是把产品和服务一并纳人增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率，取得的进项可以抵扣；原来征收营业税的应税项目改为征收增值税，地税征收改为由国家税务局负责征管。目前试点的有交通运输业和现代服务业。税率也做相应改变。     

营业税改增值税的必要性及其对企业税负的影响

结构性减税,最根本的就是营业税改增值税。从2012年1月1日起,上海市在交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税试点改革。现阶段,由于营业税的重复征收、破坏了增值税征收链条的完整性;增值税抵扣不彻底等因素,使"营改增"成为一个不可阻挡的趋势。     

建筑业营业税改征增值税应处理好几个问题

建筑业营业税改征增值税在即,但本次试点范围并没有将建筑业纳入其中,足见建筑业营业税改征增值税的难度。本文从建筑业的行业特点、材料来源方式、施工机械取得渠道,以及改征影响面等角度出发,阐述建筑业税收改征应处理好的几个问题。