国际避税与反避税

税收只要存在,逃避税收的现象就必然存在.因为税收作为对纳税人经济利益的侵犯,必然刺激纳税人千方百计、挖空心思地去减少或消除自己的纳税义务.通过国际避税,跨国纳税人减轻了其应该承担的税负,减少了有关国家的预期税收收入.而且涉及国际和国家经济效率和社会公平问题.因此,反国际避税就有其存在的必然性.     

关于企业常用税种纳税筹划的简单介绍

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。纳税筹划不同于逃税和避税,其动机合理,手段合法,它是法制社会下纳税人经营投资、理财等活动的事先筹划和安排,最终达到节约支出,获得最大的税收利益的一种最佳选择。在现在的市场经济条件下,企业竞争优势主要是降低成本支出,税收成本作为外部成本之一,合理避税成为提高企业竞争力的有效途径之一。     

浅议国际避税及其防范

税收是国家财政收入的重要来源。在新的国际、国内经济环境下,避税行为日益成为跨国纳税人的首选手段。我国在反国际避税方面出现了很多新问题,应进一步加强反国际避税措施,其中最重要的是加强税收法律制度的建设。     

浅议国际避税及其防范

税收是国家财政收入的重要来源。在新的国际、国内经济环境下，避税行为日益成为跨国纳税人的首选手段。我国在反国际避税方面出现了很多新问题，应进一步加强反国际避税措施，其中最重要的是加强税收法律制度的建设。     

论中国现行税收行政对纳税人社会行为影响

税收作为国家财政收入的主要来源,在国家行政事务中占据着极其重要的地位,而税收行政作为一种国家行为,它的执行必然会对所在国的国民造成一定的影响,而这种影响就是两者之间的相关性。这种影响作用于纳税人之上,会促使纳税人的社会行为产生变化。这就是税收行政与纳税人社会行为关系原理。这种影响既可以是正面的,也可以是负面的,而这就要取决于政府税收行政的政策。对税收行政与纳税人社会行为之间的关系进行研究。并针对税收行政中的不足提出相应的措施。     

论实质课税原则适用的中立性

一般认为实质课税原则的作用在于遏制纳税人的避税行为，保障国家的税收利益，然而现在亦有纳税人或法院主动援引来保障纳税人利益的情形。中国相关法律法规均为反避税条款，不免在实际使用实质课税原则时倾向于国家税收利益。从税收债务、公平正义价值理念和征纳关系的和谐性角度出发，实质课税作为一种法律原则不应当有明显的偏好倾向。需要秉持谦抑态度，坚持法律实质优先，正确使用实质课税原则，兼顾国家和个人利益。     

刍议提高我国税收效率的措施

税收是政府弥补市场机制失灵的经济产物。但是税收作为强制性的征收，将经济资源从纳税人手中转移到政府部门，好像在买方和卖方之间打入了一个“楔子”，势必会对经济产生影响。这种影响可能使经济活动进一步改善，社会利益得到增加，产生税收的额外收益；也可能使经济活动受到干扰和影响，社会利益受到削弱，经济主体效率损失，产生税收的额外负担。不仅如此，税收在征收过程中还要发生大量的费用支出。因此，税收的征收活动同样存在得所得与失所失的比较问题，这就是税收的成本与效率问题。     

我国避税问题的现状和对策

一、避税的类型以及在我国出现的主要方式 避税是有别于偷漏税和逃税的。笔者认为避税存在着三种情况:合法的,非违法的,表面合法实质违法的。 合法的避税,是指避税行为不触犯税收法律,主要是利用一国或国家间税法规定的差别,选择其中最有利于减轻税收负担的规定来安排本身的经营取向。现在有“节税”的提法,就是指纳税人根据政府的税收政策导向,通过经营结构和交易活动的安排,对纳税方案进行优化选择以减轻税收负担,取得正当的税收利益,亦就是税收筹划。很显然,“节税”是以不违反税法为前提的合法避税。例如,所得税法一般都规定分公司的盈利要同总公司合并     

税收征纳的博弈分析

在税收分配关系中征纳是一对矛盾,征税人和纳税人之间在经济利益上存在着对立性和相互竞争性,并表现出对不同具体目标的追求。本文从税收征纳的博弈关系出发,建立征纳博弈模型,并在模型的基础上分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略。经过分析得出:为了规范征纳税行为,减少税收流失,应当加大对偷税行为的处罚力度,减少税务机关的检查成本,加强对税务机关的奖罚措施,建立有效的税收信用体系。     

税收筹划的边界问题研究

税收筹划是指纳税人对其涉税行为进行安排,以实现其自身价值最大化.虽然很多人认为,税收筹划就是节税或者合法节税,但实际上,税收筹划不但与偷税、避税有所区别,也不同与节税.税收筹划是一种多方面的财务管理行为,个人和企业通过税收筹划,实现税收或者其他方面的经济利益.一般认为,税收筹划有广义和狭义之分.     

公共选择理论下的税收成本与社会契约形式转变

本文从布坎南和福特所构建的"间接税分析模型"中分析出了不同的税收规则给纳税人带来的不同的时间扭曲,并将这种时间扭曲理解为税收成本.征税者也存在根据完税时间来调整预期支出结构的行为,这样一种税收成本概念同样适用于征税者.由此,在构建了一个社会契约一般原则之后,本文尝试从税收成本的角度对社会契约形式转变予以分析.认为只有在纳税人和征税者之间对完税的时间具有预期一致性时,也就是双方税收成本相等,社会契约得以稳定存在.如果纳税人由于税收规则带来的扭曲从而使其对社会契约的认知发生改变,纳税人将移动税收成本曲线,从而使得社会契约形式从"霍布斯契约"向"洛克契约"发生转变.     

税收征纳的博弈分析

在税收分配关系中征纳是一对矛盾,征税人和纳税人之间在经济利益上存在着对立性和相互竞争性,并表现出对不同具体目标的追求.本文从税收征纳的博弈关系出发,建立征纳博弈模型,并在模型的基础上分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略.经过分析得出为了规范征纳税行为,减少税收流失,应当加大对偷税行为的处罚力度,减少税务机关的检查成本,加强对税务机关的奖罚措施,建立有效的税收信用体系.     

国际避税法律规制浅析

税收是国家财政收入的重要来源。在新的国际、国内经济环境下,避税日益成为部分跨国纳税人的首选手段。随着经济全球化的发展,国际避税方式更加隐蔽,其危害也越来越大。所以有必要采取有力措施预防和打击国际避税行为。     

浅析我国企业合理避税

社会主义法制市场经济下,依法纳税是每一个企业的法定义务。同时,在经济利益的驱使下,在合法的前提条件下,企业为减少税负,也采取了各种各样的方法。合理避税是顺应时代的产物,但社会上对合理避税的理解参差不齐。一些人彻底反对,把避税当做违法行为;一些人认为企业应当进行税收筹划,节税可以,但不能避税;还有的认为可以合理避税,但要谨慎。虽然说避税违反了税收立法意图,有悖于政府的税收政策导向,但避税并不违法,法律上存在合理避税之说。避税不是偷税漏税,避税所用方式是合法的,纳税人行为不具有欺诈性质。本文介绍了从合理避税的定义出发,详细说明合理避税的意义、原则以及处理方法。     

“递延折扣”税收筹划思路的进一步推广和应用

销售折扣、折让行为如果能正确进行税务处理,可以为纳税人节约税收成本,正是利用"递延折扣"这一筹划思路,将部分符合条件的支出予以递延,还可将其进一步推广和应用到其他支出项目,从而为纳税人获得更多的税收利益,但需注意将交易价格控制在合理范围内。     

我国境内企业避税特点

在我国建立社会主义市场经济体制的过程中,企业避税是税收征管当中应当高度重视的一个大问题,它与偷、骗税等行为虽然性质不同,但都是造成国家税款大量流失的重要原因之一。避税概念的理解从一般意义和世界各国关于避税的定义看,存在两种认识:一是认为纳税人利用税法的某些条款,故意逃避纳税义务或减轻税收负担,称为避税。二是认为由于一些国家和地区税制、税政的差异,纳税人利用这些差异规定逃避税款缴纳或减轻税收负担,称为避税。一些人把前者称为不合理避税,把后者称为合理避税。至于在理论上是否存在所谓不合理与合理避税,避税与节税有什么联     

我国境内企业避税特点

在我国建立社会主义市场经济体制的过程中,企业避税是税收征管当中应当高度重视的一个大问题,它与偷、骗税等行为虽然性质不同,但都是造成国家税款大量流失的重要原因之一。避税概念的理解从一般意义和世界各国关于避税的定义看,存在两种认识:一是认为纳税人利用税法的某些条款,故意逃避纳税义务或减轻税收负担,称为避税。二是认为由于一些国家和地区税制、税政的差异,纳税人利用这些差异规定逃避税款缴纳或减轻税收负担,称为避税。一些人把前者称为不合理避税,把后者称为合理避税。至于在理论上是否存在所谓不合理与合理避税,避税与节税有什么联     

重视税收筹划在企业经营管理中的应用

税收与我们每个人以及每个企业息息相关，随着经济全球化迅猛的发展，我国社会主义市场经济的日趋成熟，以及我国作为WTO成员享有权利和义务逐步的兑现，如何充分利用好国内、国际税收政策法规资源，发展和壮大企业的实力，通过合理的税收筹划来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，以达到企业、国家和社会多赢的目的，是我们每个纳税人越来越关心的问题。     

税收筹划的边界问题研究

税收筹划是指纳税人对其涉税行为进行安排,以实现其自身价值最大化。虽然很多人认为,税收筹划就是节税或者合法节税,但实际上,税收筹划不但与偷税、避税有所区别,也不同与节税。税收筹划是一种多方面的财务管理行为,个人和企业通过税收筹划,实现税收或者其他方面的经济利益。一般认为,税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划,是指纳税人在不违背税法的前提下,运用一定的技巧和手段,对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排,以达到少缴税款目的的一种财务管理活动。狭义的税收筹划,是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政…     

企业税务问题研究——以合同控税为例

税收已经成为现代经济生活的一部分,在我们的生活中,只要发生应税行为就要依法纳税。如何在遵守国家法律法规的前提下合理避税,减少税收成本,是我们每一个财税工作者需要深入研究的课题。签订合同往往是企业一项经济活动的开始,是一项法律行为,具有法律约束力。如何用好用足国家的财税政策,为企业经济活动保驾护航,达到最优税收成本,合同签订环节起到决定作用,影响整个业务流程走向,业务流程又决定着税收,因此签订合同至关重要。