行政事业单位内部控制规范的应用探讨

行政事业单位内部控制的规范化直接决定了其资金使用效率,对社会经济的发展也是至关重要。本文以《行政事业单位内部控制规范》为理论基础,在探讨内控建设过程中存在的一些问题,并针对这些问题提出了具体的对策建议。     

行政事业单位内部控制规范的应用探讨

行政事业单位内部控制的规范化直接决定了其资金使用效率，对社会经济的发展也是至关重要。本文以《行政事业单位内部控制规范》为理论基础，在探讨内控建设过程中存在的一些问题，并针对这些问题提出了具体的对策建议。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

<正>2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部门要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

“互联网+”背景下地方高校财务内部控制研究——基于42所地方高校的问卷调查

通过对42所公办地方高校财务内部控制建设情况进行调查,结果表明地方高校的财务内部控制建设仅停留在传统的管理制度的框架体系内,缺乏绩效目标管理与信息化手段的支持,这离"全面财务内控"的要求相距甚远。为了早日达到全面财务内部控制要求,实现财务内部控制目标,针对地方高校财务内部控制现状和存在的问题,提出优化内控环境,提供体制、制度和人才保障;完善收支业务管理,提高资金使用效益;构建财务内控信息化体系,全面实施预算绩效管理,以构建地方高校财务信息化系统模型。为行政事业单位财务内部控制信息化建设提供理论参考与实务借鉴。     

集团公司资金内控体系的建设与完善

在市场竞争日趋激烈的今天,集团公司资金内部控制是企业生存与发展的重要因素。文章从集团公司资金内部控制体系建设出发,对目前集团公司内部控制体系存在的主要问题进行详细分析,从内控观念、体系、安全管理及风险意识等方面总结完善集团公司内部控制体系的相应对策。     

集团公司资金内控体系的建设与完善

在市场竞争日趋激烈的今天,集团公司资金内部控制是企业生存与发展的重要因素。文章从集团公司资金内部控制体系建设出发,对目前集团公司内部控制体系存在的主要问题进行详细分析,从内控观念、体系、安全管理及风险意识等方面总结完善集团公司内部控制体系的相应对策。     

试析我国商业银行内部控制体系的建设

随着金融业的开放和发展，我国商业银行面临愈加激烈的竞争环境和复杂多样的风险。商业银行自身经营风险提高的同时，银行内部的金融罪案屡屡发生。为了加强银行业的内部管理，银监会于2007年7月25日在其网站公布《商业银行内部控制指引》。提高风险管理能力，加强我国商业银行内部控制体系的建设迫在眉睫。本文在分析目前我国商业银行内控体系存在缺陷的基础上，提出了关于建设完善内控体系的一些建议。     

中央企业内部控制问题研究

近年来,内部控制无论在理论界还是实务界都被推到了一个举足轻重的地位。2008年由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发了《企业内部控制基本规范》,2010年又出台了《企业内部控制配套指引》。国务院国资委在2006年下发了《中央企业全面风险管理指引》,整体框架也借鉴了全面风险管理COSO ERM框架。2012年国资委在《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》中,要求所有中央企业必须在2013年底前全面完成内部控制体系建设和实施。出于这种外界的监管要求,加上自身依法治企业和经营发展需要,各中央企业如火如荼的开展内控建设和健全工作。然后在这过程中,很多央企都存在一些通病。     

加强事业单位内部控制建设的建议

随着社会的进步和经济的发展要求,内部控制建设在事业单位的发展中地位日益凸显,目前我国事业单位内部控制实践中仍存在不少问题,有很长的路要走。 文章对事业单位内部控制建设中存在的内控意识薄弱、内控体系不完善、内部控制过于形式化等问题进行浅析,并提出加强事业单位实施内控建设的建议。     

上市企业货币资金内部控制问题分析

自五部委发布《企业内部控制基本规范》之后,上市企业开始大力推进内控体系建设,随着体系建设也发现了一些控制漏洞,货币资金作为流动性最强,控制风险最高的资产,它在企业发展过程中起着非常重要的作用。完善而有效的货币资金内部控制制度,对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。一个良好的货币资金内控体系可以使企业的经营稳定上升。本文便将对上市企业货币资金的内部控制进行简单的研究和探讨,找出企业内部控制常见的漏洞机对应的方法,避免一叶障目,不见泰山。     

浅议企业内部控制制度的完善

目前,我国企业的内部控制制度建设还存在一定的滞后性,内控管理过程中尚存在诸多问题,主要体现在企业尚未形成良好的内部控制环境,内部审计缺乏必要的独立性与权威性,缺乏运作流畅的信息沟通平台等方面。完善企业内控制度,企业必需要加强内部控制制度体系建设,加快营造良好的内部控制环境,优化以内部审计和内控自我评估为主的内控监督机制,以提升企业风险防范能力、经营管理水平和市场竞争力的内生动力。     

企业内控体系价值浅析及建设方法探讨

2008年我国发布《企业内部控制基本规范》，从国家层面规范企业内控体系建设，2010年发布《企业内部控制应用指引》，从18个具体领域引导企业内控体系建设。内控体系对我国企业，尤其是上市企业的合规发展起到了重要作用，越来越多的企业开始投入建设。本文从内控体系的概念切入，纠偏常见内控误区，剖析内控体系价值，总结提出建设方法和保障机制，力求为我国企业内控体系建设提供参考。     

浅谈央企内部控制测试中存在的问题及建议

企业对内部的监督及进行内部控制测试是建设和发展企业的重要保证,对现代企业管理已经越来越重要。目前,央企的内部控制体系已经基本建立,在满足企业的合规要求和提升内部管理方面发挥了积极的作用,但是,在评价内部控制是否有效运行时,还存在着一些问题。只有不让内部控制测试流于形式,完善内控体系,才能实现企业的可持续发展。本文介绍了央企内部控制制度测试的基本内容,揭示了内控测试中存在的这些问题,并在此基础上提出具体的对策建议。     

浅谈企业内部控制建设的策略

我国市场经济不断完善,企业面临的竞争也越来越激烈,为了提高自身竞争优势,企业也加快内部控制建设。本文通过分析我国企业内控建设和实施过程中存在的一些问题,对优化企业内部控制体系提出了几点建议,旨在帮助企业加快内控建设步伐,使其为企业经营活动合规、高效运行提供保证。     

资金内部控制失效的分析与启示

本文基于货币资金的控制风险,依据一则失效的资金内部控制,从财务人员角度,根据内控手册,详细剖析了该案例资金管理过程中存在的诸多问题,提出了资金管理内部控制环节一些具体要求和建议。     

研究院资金管理内控体系建设探索

本文通过识别C研究院资金管理内控体系建设中存在的问题,提出有借鉴意义的建议,防范和控制资金风险,提高资金使用效益,进而健全、完善资金内部控制管理体系。     

内部控制制度执行力影响因素案例分析

随着《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的相继发布,标志着我国内控规范体系已基本建成.但是在企业内控制度实际执行过程中还存在着各种各样的问题.本文通过案例分析的形式,查找企业内部控制执行的影响因素,并据此提出企业应当建立与内部控制相匹配的薪酬体系与激励约束机制,根据变化动态完善内部控制和风险管理,以及行之有效的内部控制评价,以期提升内部控制的执行效果.     

高校实施政府会计改革及内控建设的探讨

目前,高校在进行内部控制和建设时,仍旧存在缺乏防范风险意识、缺乏科学性的控制手段等诸多问题,使高校实施政府会计改革及内控建设过程中遇到许多问题。因此,本文对高校实施政府会计改革及内控建设进行探讨,从其存在的问题出发,提出一些建设方向。     

刍议中小企业内控管理制度的建立与完善

中小企业作为大众创业、万众创新的主力军,在中国社会经济建设中发挥着重要的作用,但是大多数中小企业由于受人力、资金、社会资源所限,内部控制管理普遍比较薄弱。内控制度设计合理,运行有效,有利于企业规范经营,堵塞漏洞,最终达到企业健康发展,提高经济效益的目的。一些中小企业由于没有系统性地进行内控管理,出现内控空白点;一些企业为了达到内部控制管理的要求,管理成本成倍的浪费,与内控的初衷相背离。诸多问题的出现,需要中小企业进行内控管理制度的有效建立和完善。本文将从目前中小企业的现状分析入手,阐述其在内控建设和运行方面存在的问题,探索其人力资源、资金资源、社会资源不足的实际情况下,如何建立内控制度体系,以及已经建立内控制度的中小企业如何进行制度完善,以期达到帮助中小企业内控方面规范管理,堵塞漏洞,提高效益的目的。     

企业内部控制体系建设探讨

本文结合公司内部控制规范试点的工作实践,在阐释了公司对内部控制的理解和认识后,着重介绍了公司内控规范工作的组织和实施情况、内控规范实施工作值得借鉴的经验以及内控实施过程中存在的问题,以期对正在或将要进行内控规范体系建设的公司有所帮助和启示。