费税改革 经济分析

朱基总理指出目前政府面临的主要问题之一：费大于税。中央决定，今年对庞大的政府收费将有大的动作。于是，关于如何处理费与税之间关系的讨论逐渐多起来。其实，政府收费问题一直存在，只是这几年收费规模不断扩大，以致于喧宾夺主才如此格外引人注目。但是．问题引人注目和解决问题是两回事。比如，议论较多的费改税问题似乎举国一致，可费改税究竟会对社会、经济生活产生什么影响？是利大于弊，还是弊大于利？费改税的“度”怎么把握？“费改税”会不会像10多年前的“利改税”那样中途夭折，再走回头路？这些问题不能不让我们深思。一、…     

从国际发展趋势看我国不宜实行社会保障费改税

2006年9月15日的《南方都市报》报道说，国家税务部门正在进行社会保障的费改税筹备工作，各相关工作正在积极推进，预计“十一五”时期费改税有望正式实行。改革进行到目前这个阶段，重新提起费改税问题，说明此事已有充分准备。其实，社会保障费改税的动议由来已久，在多年来社保费改税的争论中，一直占上峰的始终是从税派，甚至出现了“一边倒”的现象。从税派的一个重要根据是：国外一百几十个国家实行的都是社会保障税，而不是费；费改税是大势所趋，我国应与国际接轨，跟上这个国际大趋势。     

农村“费改税”初探

朱镕基总理在全国人大九届二次会议（政府工作报告）中指出：要抓紧制定并实施农村“费改税”方案,保障农民的合法权益,从根本上解决农民负担过重的问题。１９９８年底召开的中央经济工作会上,也把“费改税”作为关系到财税体制能否进一步完善乃至关系到经济工作全局能否顺利开展的一个重要环节加以强调,充分说明“费改税”工作十分重要而紧迫。本文作者结合福建实际,就农村“费改税”问题,提出自己的见解,有一定的现实意义。     

“环保费改税”政策发挥了信号传递效应吗?——来自企业绿色治理的证据

“环保费改税”政策作为政府税收系统兼顾经济效益与生态效益的导向信号,是落实绿色低碳发展战略的具体行动。本文基于2014—2020年中国沪深A股企业数据,构建三重差分模型探究“环保费改税”政策能否发挥信号传递效应影响企业绿色治理。研究发现：“环保费改税”政策能够发挥“污染管制”信号和“减排激励”信号推动企业绿色治理。机制检验表明,“环保费改税”政策发挥信号传递效应吸引市场投资者关注企业环境信息,为企业获得绿色基金投资和绿色信贷支持,从而促进企业绿色治理;也能发挥信号传递效应激发管理层环保认知,降低企业绿色代理成本,进而对企业绿色治理产生促进作用。进一步研究发现,在低成本转嫁企业、公众环保意识较强的地区以及非国有企业中,“环保费改税”政策对企业绿色治理的促进作用更为明显。本文基于信号传递视角拓展了“环保费改税”政策的经济后果研究,为环境政策如何有效结合市场理论解决企业环境治理问题提供了新的思路,对于探索环境治理变革之路和推进生态文明建设具有启示意义。     

根治乱收费,关键在于完善收费管理体制

近来，“费改税”的呼声很高，人们对“费改税”的改革思路似乎基本趋于一致，甚至到了设计总体改革方案的阶段，这对改变我国目前乱收费严重无疑提供了一个积极的思路。但笔者以为，问题并不在“收费”上．而是出在“乱收费”上，收费立项不规范、收费标准膨胀、收费管理不力，这些才是导致出乱子的根本原因，所以，治理乱收费不能搞“一刀切”，不能一律以税代费，而应从问题产生的源头一收费行为入手，加大收费管理力度，完善收费管理体制，这才是解决问题的关键所在。一、清费立税难以取得预期效果当前，人们对“费改税”的理论研究较多…     

费改税四问

议论纷纷的费改税(严格意义上说应为税费改革)方案可能不久就要浮出水面。对于这一涉及千家万产的改革为什么要进行,究竟怎么搞,目前税费实际情况如何,相信有许多人会非常关心。本刊在这一期发表的“费改税四问”就此进行了专门论述,值得一读。需要指出的是,文章标题是费改税四问,但内容上远远不止四问,已经是四十问了。     

试论“费改税”中的配套改革

众所周知 ,在我国社会经济生活中 ,乱收费现象非常普遍 ,并且存在着三多、三乱和三难问题 ,给我国经济运行带来严重的危害。因此费改税已引起社会上上下下的关注 ,并被列入改革日程。但在实际运行过程中 ,仍步履艰难 ,进展不快。本文着重论述“费改税”中的配套改革。一、对乱收费屡禁不止的原因分析针对乱收费给我国经济运行和社会稳定带来的严重危害 ,在一些方面我们将采用“费改税”的办法 ,以法律形式约束行政事业单位的公共分配行为 ,以达到杜绝乱收费的目的。但在“费改税”的过程中 ,由于没有根除引发乱收费的体制根源 ,而只是就费论…     

“轮胎税”是道路和车辆收费改革的理想途径

道路和车辆费改税工作众说纷纭 ,久议未决。目前 ,对车辆征收“燃油税”呼声较高 ,但是笔者认为 ,“燃油税”弊多利少 ,轮胎才是公路的直接磨损、破坏者 ,实施“轮胎税”是道路和车辆收费改革的理想途径。一、“费改税”迫在眉睫由于费税改革久议未决 ,已经在社会上产生不良后果 ,主要表现在 :1、规费征收大幅度滑坡。自从“费改税”宣传开始后 ,全国交通规费征收难度加大 ,费收逐年下降 ,大部分省市 1999年比上年下降 2 0 %左右 ,有的甚至更多。以山西为例 ,1996年全省全年征收 30亿元 ,1999年征收了 2 2 .2亿元。2、公路建养工作受到影响…     

小论公路费改税

费改税的传闻每年不断。但国家相关部门研究表明，在我国目前实行“费改税”还有许多问题要解决，时机尚不成熟。本文立足于立法规定，联系实际，分析这个问题。     

“费改税”的目标及思路

“费改税”是针对目前中国“费大于税”的不规范的政府收入格局而提出的一项改革任务和政策主张。如果对“费改税”这种改革作更全面、更准确的称呼,实际上指的是以清理整顿预算外、制度外资金和各种收费为前提,使政府税收、使用费和非政府预算的商业性收费分流归位的一种综合性税费改革,从而形成不同性质、不同形式资金的较规范的分流归位。     

关于我国实施“费改税”工作的探讨

“费改税”已经争论了很多年。目前 ,政府改革思路已经趋于一致 ,但改革方案处于试点阶段。名目繁多的收费 ,给社会经济带来很多负面影响 ,已到了非治理不可的地步。文章从收费过多过滥的原因及如何进行“费改税”工作作了粗浅的阐述。     

中国农村税费改革思考

减轻农民负担问题日益成为决策层，理论界和社会大众关注的课题，其核心是农民“税轻费重”。2000年3月2日，党中央，国务院决定，在安徽省进行农村费改税试点工作，试点实践证明，农村费改税后，农民负担大大减轻，一年来，安徽省废除农村不合理收费项目50多种，全省共减轻农民负担16．9亿元，成效显，但是，在这一改革中，也暴露也不少问题，农村费改税工作任重而道无，笔认为，农村费改税工作必须解决好以下三个方面的问题，才能使农村费税改革达到预期目的。     

论燃油税对道路供求的双向调节

“燃油税”改革不能简单地理解为“费改税”，“燃油税”的经济意义远大于“公路性收费”。因此，制定“燃油税”征管办法，应审时度势，跳出“公路性收费”的框架，从经济学角度研究、制定新的征管办法。     

规范政府收费的标准

一、政府收费的性质政府收费行为的存在有其历史根源,我们并不能将所有的收费行为都作为“乱收费”,都强调取消、清理或“费改税”。因此,资改税也不是要求将所有的收费项目都可以改为税收形式。因此从这一点来说,使用”资改税”一词强调我国对收费行为的改革存在一定的偏差。与“费改税”提法相比,“清资立税”或“税费归类”的提法更加妥当一些。“清资立税”强调的是要按照政府行为及我国财政收入的形成要求,对我国目前名目繁多的收费项目进行清理,并在此基础上对收费项目进行适当归并,通过立法方式,确定适当的税种、税率和其他…     

环保费改税对重污染企业绿色技术创新的影响研究——基于《中华人民共和国环境保护税法》实施的多案例分析

通过多案例研究方式，主要从环保费改税后企业税负变化、研发投入、创新成果和专利情况以及污染处理技术四个方面，分析了环保费改税对于重污染企业绿色技术创新的影响，证实了环保费改税对企业开展绿色创新活动有着正向激励和反向倒逼的作用，提升了企业的绿色技术创新能力。进而提出如下政策建议：应完善相关政策支持体系，进一步加强对企业绿色技术创新的补贴支持；不断扩大污染物征税范围，推动“双碳”目标实现；企业应加大研发投入，实施绿色技术创新战略；更新升级生产设备，提高污染处理技术。     

农村税费改革的效益分析

农 村税费改革是以税费制度创新为核心的综合配套改革 ,其必然性和迫切性不容置疑。扩大试点以来 ,又取得了阶段性成果 ,但是暴露的问题促使我们思考———试点工作的效益究竟如何 ?怎样改进 ?对于政府的公共开支决策 ,笔者采用了“用钱效益”这一概念来分析。具体内涵如下 :效率 :衡量在执行规定任务时的单位成本。有效性 :可广义地定义为一个计划成功的程度 ,即达到既定目标的程度。这两个概念之间的区别是重要的 ,因为有可能有一个计划很有效率但却无效 ,反之亦然。最理想的是两个指标的结合 ,即“用钱效益”的概念。这次农村税费改革最直接的目标是减轻农民负担。要减轻农民负担 ,决策者主要在费改税和配套改革方面作了大量投入 ,并期望有高质量的产出。费改税→ 遏制“三乱”(减负 2 0 %以上 )基层政府机构改革财税体制改革公共品投入机制改革→理顺国家、集体、农民及其内部的分配关系 (从机制上减负 )有效性分析。我们假定试点是有效率的 (即费改税和配套改革都符合要求 ) ,首先考察减轻农民负担的效果究竟如何。一、从“耕者”的角度看减轻负担农村居民包括纯农户、以农业收入为主的“一兼户”、以非农收入为主的“二兼户”、非农户。这次税...     

农村税费体制彻底改革的路径探讨

农村税费体制的彻底改革已是当务之急，域乡统一的税费体制是农村税改的方向。政府应在巩固当今农村“费改税”成果的基础上，于2020年前分步推进针对农民税费的减、免以至取消的改革进程，过渡到没有“农村税费”和“农民负担”说法的制度安排，给予农民真正的国民待遇，并实施农村基层政府事权调整和机构精简的配套改革。     

浅谈社会保险基金制度的完善对策

一、拓宽社会养老保险基金的筹资渠道 1．开征社会保障税。通过征税的方式筹集资金便于监督管理,符合“费改税”的大方向,开征社会保障税完全必要。社会保障制度都是关乎国家政治安全、社会经济可持续发展的最重要的国家基本制度。     

从源头上解决农民负担问题

没有哪个国家的政府像我国政府那样,高度重视农民负担问题。从1990年国务院下发《关于切实减轻农民负担的通知》起,几乎每年党中央、国务院都下发有关文件,三令五申要求切实减轻农民负担。这些政策的思路与近几年来理论界流行的关于减轻农民负担的思路基本相同,它们都局限在农村税费制度之内,即将规范乡镇政府的行为与调整乡镇政府与农民的利益分配关系作为改革的重点,并认为乡镇政府的扭曲行为集中体现在乱收费上,从而主张通过“费改税”制止农村乱收费以减轻农民负担,政府还在一些地区实行“费改税”试点。     

费改税：完善社会保障制度的必由之路

我国现行社会保障收费制度存在许多问题，已不能适应市场经济与社会发展的要求，因此必须加快社会保障费改税的步伐，为社会保障提供较为稳定、可靠的资金给付保证，使社会保障制度在经济的持续发展中真正发挥“稳定器”、“安全网”的功能和作用。