改革高新技术产业税收政策的建议

一、完善、健全与高新技术产业有关的税收法律体系 加快有关科技税收方面的立法步伐,提高科技税收法律的权威性,并创造条件尽快对科技税收优惠实施单独立法。我国目前现行科技税收法律的层次较低,权威性差,难以发挥税收的调节作用。因此应对一些已经相对成熟的条例、法规通过必要的程序使之上升到     

税收法律体系完善刍议

一、我国现行税收法律体系存在的问题 近年来我国税收立法取得了一定的进展,初步形成了税收实体法、税收程序法和税收救济法为框架结构的税收法律体系,为我国税务机关依法行政提供了法律依据.     

“营改增”背景下构建地方税体系的政策建议

正一、健全地方税收法律体系。1.将现行的各项暂行条例升级为法律法规,对税收各相关事项以立法的形式加以确定。加强法律约束力,确保各项税收活动有法可依、有法必依。在完善立法的同时,应加强对税收征管人员综合素质和税收工作专业知识的培训辅导,增强其工作能力,提高工作效率。2.要适当赋予省级政府一定的税收立法权限。中央政府合理划分一部分税收立法权给地     

对创新我国税收法律关系理论的思考

税收法律关系的性质是税法体系构建和税法学研究必须首先明晰的一个最基本内涵。长期以来，我国的税收管理实践和学术研究均以“权力关系”性质认识为出发点来构造税法体系，指引税收工作。本文从税收法律权力关系说和债务关系说的对比与分析探讨出发，阐述在全面推进我国改革开放和完善社会主义市场经济体制新形势下，汲取税收法律债务关系说的合理思想内核以创新我国税收法律关系理论，开创税收法治化管理新局面的相关思考及建议。     

应对WTO税制改量设想

文章针对我国现行税收制度和改革存在的一些问题,提出加入WTO后,我国税法应向国际惯例靠拢,提升税收法律级次,尽快构建完整统一的税法体系,并对税收实务方面,税收征管方面的改革提出了自己的看法.     

加入WTO后税收法制建设面临的挑战及对策

WTO自由竞争原则、非歧视性原则、透明度原则等要求成员有健全的法律体系。加入WTO，我国税收法制建设面临严峻的挑战，对税务机关执行和纳税人守法都提出了更高的要求。应对入世，我国应积极健全税法体系，转变执法观念，深化征管改革，开展税法宣传，规范税务部门执法行为，提高纳税人对税法的遵从。在加强税收司法保障，打击涉税犯罪行为的同时，积极实施法律救济，保障纳税人合法权益。     

企业纳税遵从度的影口向因素分析及对策探讨

文章对税务机关税收征管中存在的难点及影响纳税遵从度的因素进行了剖析,并提出了提高纳税遵从度的若干对策建议,包括以税收价格论重构税收法律意识理论基础、建立科学高效的税收征管体系、加强税法知识宣传与教育,普及税法知识等.     

税收宪政方向研究

近年来,税收的宪政问题受到越来越多学者的关注,本文通过各个国家宪法中有关税收的规定引出了我国税法体系的现状及其存在的问题,并从立法、司法、行政等角度探讨了税收宪政的方向,阐明了税收宪政的意义.     

WTO规则与税收法制建设

我国目前的税法与WTO规则存在一定的差别。文章分析了加入WTO后 ,税法和税收行政执法面临的挑战 ,并从体现税负公平 ,提高税收立法的体系化、程序化 ,优化税制结构 ,建立健全税法公开化机制等方面论述了加强税收法制建设的问题。     

我国急需制定(修订)八项税收法律

“十五”计划期间,我国急需制定和修订八项税收法律。 (一)急需制定的法律包括五项: 1.制定税法通则或税收基本法。理由是:(1)我国税种比较多,不可能每个税种都制定一部法律,只有首先制定一部税收基本法或税法通则,把我国税收法制原则、税法构成要素、税种设计、税制结构、税收管理体制、纳税人的权益保护,以及征税机关的基本职责等重大问题规定下     

对税收立法的几点意见

<正> 税收立法的目的是为了完善和健全社会主义的税法体系,提高税收工作的法律地位,做到有法可依。但税法必须有与之相适应的构构手段和制度来保证,才能实现。为此,提出以下几点意见: 1、必须强化全社会的纳税意识。强化全社会的纳税意识,一是要在《税收法》中充分明确依法纳税、依法征税、依法协税、依法办税既是     

应对WTO税制改革设想

文章针对我国现行税收制度和改革存在的一些问题 ,提出加入WTO后 ,我国税法应向国际惯例靠拢 ,提升税收法律级次 ,尽快构建完整统一的税法体系 ,并对税收实务方面 ,税收征管方面的改革提出了自己的看法     

完善税法建设体系是分税制成功的前提

税制建设根本上就是法制建设。我国税制的法制化建设存在着许多有待完善的地方。当前关于“分税制”的研究文章很多,其中不少是主张中央要进一步下放税收管理权,让地方政府拥有更多的税收管理权。笔者认为,税制建设是个全社会整体的系统工程,在尚未实现真正健全的税制法制化情况下,向地方下放税收管理权的具体实施办法宜多斟酌。一、关于税法与税制的一般理论税制是依托国家政权而建立的依法向社会征收税收的一整套制度体系。一般而言,税制是税收管理体制和税收征管体制的统一,其中税收管理体制是划分中央与地方税收管理权限的制度,是国家税…     

营造非公有制经济健康发展的平等税收法治环境

非公有制经济是社会主义市场经济的重要组成部分，大力发展非公有制经济有助于保障就业、促进经济增长及保障社会稳定。就对非公有制经济来说，当前中国税收法律制度还存在许多问题，集中表现为：目前税收立法严重滞后，权力机关依法治税意识淡薄；现行税法导致非公有制经济税负不公平；非公有制企业税费过重，税法之外的收费尤其重。通过系统地分析影响中国非公有制经济发展的税收法律制度，建议通过厉行税收法治来促进非公有制经济的发展。     

企业纳税遵从度的影响因素分析及对策探讨

文章对税务机关税收征管中存在的难点及影响纳税遵从度的因素进行了剖析,并提出了提高纳税遵从度的若干对策建议,包括以税收价格论重构税收法律意识理论基础、建立科学高效的税收征管体系、加强税法知识宣传与教育,普及税法知识等。     

税收宪政方向研究

近年来,税收的宪政问题受到越来越多学者的关注,本文通过各个国家宪法中有关税收的规定引出了我国税法体系的现状及其存在的问题,并从立法、司法、行政等角度探讨了税收宪政的方向,阐明了税收宪政的意义。     

试论税收执法外部环境的优化

一、税收执法的成效 　　经过20多年的不懈努力,我国已初步形成以宪法中税收法律规范为统帅,以税收实体法、税收程序法和税收救济法为框架,以大量的税收法律、税收行政法规、地方性税收法规为主体,并辅之以相当数量的税法解释、规章、税收协定的税收法律体系,为我国税收执法提供了法律依据.各级税务机关全面落实税收征管法及其实施细则,认真实施行政处罚法、行政复议法、行政许可法等行政法律规范,遵循“依法治税、应收尽收、坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税“的组织收入原则,认真贯彻中央宏观调控措施,不断完善和推行税收执法责任制,深化税收征管体制改革,规范税收执法行为.税收管理水平不断提高,逐步迈入科学化、精细化的轨道,税收收入连年持续高速增长,不断提高了我国政府进行各项改革、应对各种危机和宏观调控社会经济发展的能力. 　　……     

论依法治税

税法有狭义和广义两种概念。狭义上的税法,是指某个税收法律、法规。广义上的税法,是指调整税收关系的法律规范的总称,其中包括狭义上的税法。规定税收、调整税收关系的税法具有两大保障功能。一是保障国家筹集财政资金,一是保障税收发挥调节经济的杠杆作用。不仅如此,在我国现实情况下,税法这两大功能,对于当前治理经济环境、整顿经济秩序,亦可以发挥很大的作用。依法治税适用于两个方面,即税法要求纳税人依法纳税,征税人依法征税。但是从二者的作用以及当前的情况来看,这两方面起主导作用的足征税人。囚此本文的主要内容是论述征税人依法征税。     

论电子商务条件下税法设计的基本原则

电子商务作为全新的贸易形式,具有交易虚拟化、全球化、隐蔽化和成本低廉等特点。电子商务活动虽然使现行税法中的某些规定不能适用或不能完全适用,但是,其并未对税收法律关系本身产生根本性的影响,因此,完善电子商务时代的税收法律制度仍应遵循税法的基本原则,即税收法定原则、税收中性原则、税收公平原则、税收效率原则和税收社会政策原则。     

浅谈税收筹划

税收筹划是纳税人通过对税收法律的熟练掌握和对纳税规则的准确把握，使自己税收负担最小化的合法行为。在法制发达国家，税收筹划已经成为一种专业化很强的服务行业，税收筹划成为他们的一种需求，而在我国才刚刚起步。本文通过对税收筹划的特征、税收法律关系的性质和税法的基本原则的分析，对企业税收筹划的合理性找到法理依据。