房地产企业土地增值税清算筹划

近几年随着我国城市的建设发展,我国的房地产行业发展迅速,而在房地产企业获得高额利润的同时,国家也出台了一系列政策进行调控,包括对房地产企业收益影响较大的土地增值税的税收。土地增值税是房地产行业中最重要的税种之一,怎么做好房地产企业土地增值税清算筹划而有效地降低税费以保证房地产企业的收益,对于房地产企业来说是至关重要的。本文通过对房地产企业土地增值税清算筹划展开了讨论,先介绍了做好清算工作的基础,再介绍了核定项目收入和确定扣除项目以及部分注意事项,最后说明了清算税款的步骤。     

土地增值税清算成本费用分摊扣除问题分析

土地增值税是我国参与土地收益分配的主要手段,是我国进行宏观调控的重要措施,更是关系我国房地产市场发展的重要保障。因此,合理确定开发成本的分摊是准确计算土地增值税的关键。近年来,随着我国对房地产市场宏观调控政策的相继出台,我国税务部门加强了对房地产企业的监督与管理。特别是随着我国税务总局一系列文件的出台,加强了对土地增值税清算的监管力度。土地增值税成本费用的分摊方法是否合理将对房地产企业的利润产生最直接的影响。本文将就我国房地产企业土地增值税清算成本费用分摊扣除问题进行探讨,并探寻恰当的分摊方法,以期为房地产企业的发展提供有价值的策略。     

土地增值税清算问题之我见

近几年来,我国的房地产市场发展如火如荼,商品房价格也居高不下.与之相应的,国内的房地产企业也很多.为了适度加强国家对房地产开发、交易行为的宏观调控,抑制土地炒买炒卖,保障国家的土地权益,国务院于1994年开始开征土地增值税,对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得的收入的单位和个人进行征收.随着土地增值税的征收和房地产市场的发展,以及相关法规及规定的不断细化,在实际的操作过程中,存在着对土地增值税清算相关政策的理解不清楚、误读.现就在土地增值税清算过程中遇到的一些问题及相关政策进行梳理.     

中国土地增值税清算政策影响探析

2006年12月国家税务总局出台了土地增值税清算相关政策,但清算进度和效果一直不够理想。本文建立了土地增值税政策动态CGE模拟模型,从多个维度模拟清算政策对房地产价格和房地产行业、宏观经济、地方财政收入造成的动态影响。研究发现,清算能够稳定房地产市场,压缩房地产企业利润空间,引导资本流向实体经济,长期改善产业结构,并能够促进整体经济增长;且能够直接增加土地增值税税收收入,但会造成土地出让收入下降,地方财政收入总额会有所下降,不过降幅较小。     

营改增后关于房地产企业土地增值税清算的思考

随着房地产"营改增"文件如财税[2016]36号、43号文件等的颁布实施,对土地增值税清算产生了较大的影响,其中土地增值税税负发生明显变化.本文首先梳理了土地增值税的概念、发展沿革及征收办法,又针对营改增对房地产企业土地增值税清算的影响从土地增值额、抵扣项目等方面进行论述,最后从房地产企业进行税务合理筹划的角度提出应对建议.     

土地增值税的清算对房地产开发企业的影响

尽管各房地产上市公司纷纷表态称，土地增值税清算政策对公司的利润没有影响或者影响甚微，公司已按土地增值税相关政策和各地方政府规定，在房地产实现销售的同时预交了土地增值税，并按相关规则，在以往年度业绩中作了相应的成本预提，同时还在新项目中考虑了相关因素，或称一直以普通居民住宅开发为主，因而受土地增值税影响相对较少。但是，《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》公布后第二天，即2007年1月18日，沪深两市地产股大幅下挫。     

土地增值税筹划在房地产开发企业中的重要意义分析

随着近些年来我国社会经济的全面发展,加上国家出台的一系列宏观调控政策,使得房地产市场竞争日趋激烈.在此类背景下,各个企业需要对运营成本进行控制,是企业获取基本发展效益的重要途径.同时受到销售政策的影响,对房地产行业土地增值税清算造成了较大影响.现阶段社会主义市场经济环境下,房地产企业要想提高自身市场竞争力,需要主动开展土地增值税筹划工作,选取多样化解决措施对税务压力进行调控.     

一则新闻引发对土地增值税的思考

北京青年报1月26日报道：国家税务总局1月16日颁布国税发（2006）187号《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，通知指出，自2007年2月1日起，全国房地产企业的土地增值税的清算工作将全面展开。股市对此马上做出了强烈反应：1月17日房地产板块整体大幅下挫，其中B家上市公司股价跌停。18日跌势依然延续，有不少上市房地产企业股价出现连续跌停。房地产板块连续的大幅下跌，究竟是借利空打压股价，还是该政策真的对房地产的盈利产生重大影响呢？土地增值税的清算征收政策确有如此大的威力吗？这则新闻引起了我们对土地增值税的极大关注和思考。[第一段]     

房地产土地增值税清算执行中的问题及对策解析

房地产行业的繁荣发展,拉动了我国经济的增长,已经成为第三产业中不可或缺的重要组成部分。土地与资金是房地产发展中始终无法回避的两个关键问题,尤其是对于土地增值税的清算执行,不仅关系到企业的长远发展,也是保障房地产企业依法纳税的重要工作。但是,由于多种因素的限制,导致房地产土地增值税清算执行中依旧存在诸多问题,不利于国家对房地产行业进行规范和约束。本文将针对当前房地产土地增值税清算执行中的问题进行深入分析,探索土地增值税清算执行中问题的解决对策。     

土地增值税“扣除项目”中几个值得探讨的问题

土地增值税清算过中,如何准确地理解、把握<土地增值税暂行条例>、<土地增值税暂行条例实施细则>及相关法律、法规关于"扣除项目"的实质内涵,这是影响到土地增值税清算结果是否准确关键所在.在土地增值税清算过程中,主管税务机关与房地产开发企业就"扣除项目"在认识上存在较大的分歧.本文就土地增值税"扣除项目"中存在的分歧,提出个人的一点看法.     

房地产土地增值税清算问题与注意事项探究

在过去的十几年,我国房地产行业得到快速发展,极大地助力了国民经济的稳步增长。然而,与之相伴而来的是房地产行业内部的竞争压力日益加剧。面对这一现实,房地产开发企业必须对土地增值税这一至关重要的税收种类给予足够重视。因为它涉及房地产项目从初期规划到后期开发建设以及销售等各个环节,如果相关的清算不够科学,那么就会影响整个房地产企业的经营和发展。因此,从房地产财务工作的角度来说,做好土地增值税的清算非常重要。本文就针对房地产土地增值税的清算及其需要特别关注的事项展开深入剖析与探讨,希望能够为广大从事房地产行业的财务管理人员提供一些有价值的参考意见。     

新形势下土地增值税政策的完善北大核心CSSCI

新形势下营改增改革的推进,从制度上消除了营业税重复征税,极大地减轻了企业税负,有利于促进经济转型升级和营造公平竞争的市场环境。营改增后因涉税会计核算发生变化,房地产行业土地增值税清算也受到影响。本文尝试分析不同情形下房地产企业土地增值税税负的变化,并据此提出消除因税制改革带来的不合理税负、完善土地增值税政策以及给予部分纳税人超税负返还等建议。     

房地产开发企业的土地增值税清算现状及对策分析

土地增值税是我国的常见税种,征收对象为土地与地上建筑物,税基是增值额,征收时一般按照30%~60%的四级超率累进税率收取。但目前国内房地产企业开发过程中成本项目种类较多,缴税过程中需要进行繁琐的核算,加之预征率比较低,预征税款仅占清算税款的小部分,大部分税款均在清算阶段缴纳,给土地增值税的清算增加了难度。房地产土地增值税清算过程中存在的一些问题已经引起的普遍关注。本文重点分析了房地产开发企业土地增值税清算的现状及房地产开发企业土地增值税清算中出现的几点问题。通过本文的研究,希望能够为同行业相关内容提供一些参考。     

探讨房地产土地增值税清算执行中的注意问题及其建议

近年来,我国国民经济的迅速发展,房地产企业的经济发展占据了我国GDP很大的比例,由此看出我国的房地产企业的发展已经日渐成熟。在房地产企业的发展中所涉及到的最多的都是土地与资金,同时房地产企业缴纳的税额很大一部分就是土地增值税,但是在房地产企业的土地增值税的清算工作中却存在着很多的问题。本文就这些问题加以分析,并提出相对应的建议,促使企业顺利的完成土地增值税的清算工作,维护企业的合法利益。     

探讨房地产土地增值税清算执行中的注意问题及其建议

近年来，我国国民经济的迅速发展，房地产企业的经济发展占据了我国GDP很大的比例，由此看出我国的房地产企业的发展已经日渐成熟。在房地产企业的发展中所涉及到的最多的都是土地与资金，同时房地产企业缴纳的税额很大一部分就是土地增值税，但是在房地产企业的土地增值税的清算工作中却存在着很多的问题。本文就这些问题加以分析，并提出相对应的建议，促使企业顺利的完成土地增值税的清算工作，维护企业的合法利益。     

房地产土地增值税清算税务筹划及涉税管控

房地产企业业务特殊性涉及较多税种,其中土地增值税是重点税种,且土地增值税清算过程也最容易出现涉税风险,需要引起房地产企业的高度重视。当前,一些房地产企业在经营过程中,由于对土地增值税清算相关规定研究不透彻,或者税务筹划队伍水平不够等,往往容易诱发土地增值税税务筹划涉税风险,给房地产企业的经营带来很不好的影响,问题严重的甚至会导致房地产项目投资的失败等。鉴于此,本文将深入研究,房地产土地增值税清算税务筹划思路及涉税风险,并就如何做好风险管控提出几点对策,希望能够帮助到房地产企业。     

土地增值税清算常见问题及对策浅析

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》要求从2007年2月1日起,对房地产企业土地增值税项目进行全面清算。此前我国绝大多数地区仅对土地增值税实行预征,而且土地增值税计算本身相当复杂,因此笔者从税务检查的角度对土地增值税清算过程中涉及的收入确认与成本费用扣除的常见问题及对策进行浅析。     

浅谈土地增值税清算的影响与对策

一、土地增值税清算对房地产企业的影响 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为.在"新国十条"和各地细则均提及要加大土地增值税清算力度之后,国家税务总局2010年5月19日发布<关于土地增值税清算有关问题的通知>(以下简称"<通知>"),明确土地增值税清算过程中的若干计税问题.     

房地产业土地增值税筹划实证分析

按照国家税务总局发布的“关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知”（国税发『20061187号）．从2月1日起，全国各地区对房地产企业土地增值税项目进行全面清算．因此对于房地产开发企业而言土地增值税的纳税筹划尤为重要．根据我国现行土地增值税的纳税特点及国家的相关法律法规．土地增值税筹划的基本思路是合理合法地控制增值额以适用低税率或享受免税待遇．     

国家税务总局下发《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》

国家税务总局发布的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)已于2007年2月1日起正式执行。该通知明确了房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围,扭转了以“预征”为主的土地增值税缴纳现状,标志着房地产开发业迎来了土地增值税“清算”时代。《通知》规定,土地增值税以房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项