浅谈如何构建和谐税收征纳关系

一、树立税收服务理念 优化税收服务，让纳税人满意，首先必须转变税收征管理念。一是税务机关应明确自身的“服务者”身份，树立“服务也是管理”的观念，并将服务理念和服务机制引入到税收征管工作中来；二是改变长期以来征纳主体法律地位实际不平等的现状，树立平等意识，给纳税人以真正意义上的平等地位；三是强化“执法让国家放心，服务让纳税人满意”和“服务与管理并重，寓服务于管理之中”的理念，把商业领域中的服务意识引入到纳税服务中来。四是更广泛开展税法知识的宣传。让纳税人更多了解税法，充分使用税法。     

从ZOT理论视角和纳税人特征细分谈税收管理员制度改革思路

针对当前税收管理员服务、征管瓶颈,从ZOT理论视角,通过纳税人特征细分和税收管理员日常工作梳理,建议实行行业分类与涉税事项分类相结合的管理方式,突出办税大厅一般性涉税事项服务及标准化服务流程,让有限的税收管理员对重点税源户提供更多高附加值服务为抓手,分阶段改革税收管理员制度,最终实现以纳税评估和风险管理为主的征管新方式。     

从ZOT理论视角和纳税人特征细分谈税收管理员制度改革思路简

针对当前税收管理员服务、征管瓶颈,从ZOT理论视角,通过纳税人特征细分和税收管理员日常工作梳理,建议实行行业分类与涉税事项分类相结合的管理方式,突出办税大厅一般性涉税事项服务及标准化服务流程,让有限的税收管理员对重点税源户提供更多高附加值服务为抓手,分阶段改革税收管理员制度,最终实现以纳税评估和风险管理为主的征管新方式。     

论企业的税收筹划

随着市场经济运行的规范化、法治化的逐步加强,纳税人纳税意识的逐步提高,纳税人从维护自身的整体利益和长久利益出发,必将摒弃偷税和逃税的短期行为,转而进行科学的税收筹划,谋求长足的发展.如此,税收筹划就成为实现税收宏观调控职能的重要环节,成为纳税人理财的一个重要工作.     

构建服务型税收征管体系

尊重纳税人的权利,优化纳税服务是税收现代化的必然要求和发展方向。为适应税收现代化发展的需要,税务机关必须积极采取措施,在税收工作中做到依法治税、更新服务理念、创新服务手段、提升服务水平,努力构建服务型税务。     

对优化纳税服务的思考

纳税服务是税务机关根据《税收征管法》及其《税收征管法实施细则》的规定,在纳税人依法履行纳税义务的过程中,按照纳税人自觉、及时、完整地办理各项纳税手续的合法合理期望,为纳税人提供规范的、全面的、便捷的、经济的各项服务措施的总称。它是我国当前税收征管发展的新战略,是我国经济发展的必然趋势。尤其是新的《税收征管法》纳入了许多过去属于税收职业道德的行为,说明纳税服务已经从法律上成为税收征管工作的重要内容,成为了税务干部的法定职责。那么,如何优化纳税服务呢?     

对地方税收服务的思考

一.地方税收服务的现状及存在的问题 (一)税收服务理念没有根本转变,纳税人的主体地位得不到认可 一是税收服务理念没有上升到法律层次.     

关于完善税收服务体系的思考

我国传统的税收征管理论及实务是以组织收入为中心,以完成税收任务为日的,近年来,随着对税收职能的进一步认识,税收服务观念得以形成和加强,税务界在税收服务理论和实践方面都进行了许多有益的探索和尝试,税务机关的身份悄然发生着变化,税收服务体系开始形成并初见成效.但是,我国的税收服务体系尚未真正建立,税收服务中还有许多急待解决的问题,与此同时,我们还要面对如何兑现加入WTO后的税收服务承诺的问题.凡此种种,都要求进一步深化税收服务,建立完善的税收服务体系,以保护纳税人的合法权益,促进经济的稳定增长.     

发展注册税务师行业构建和谐税收征纳关系

注册税务师(Certified Tax Agent,以下简称CTA)行业作为具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介组织,已成为促进纳税人依法诚信纳税和推动税收事业发展的重要力量.作为连接纳税人与税务机关的纽带,CTA行业对优化涉税服务水平,提高涉税服务质量,推动税收法制建设,促进税务机关依法征税和纳税人诚信纳税,最终构建和谐的税收征纳关系发挥着重要作用.     

优化纳税服务强化税收征管

在现代税收管理中，为纳税人服务是税收征管的基础性工作，贯穿于税收管理的全过程。     

必须澄清的几个税收概念

"费用扣除标准"和"免征额"这两个不同的概念不能被混淆,否则,就不能保障纳税人最低限度的人权,防止扼杀性征税;不能认为"税收筹划属于避税",否则,就会导致理论混乱,也会影响纳税人税收筹划权利的行使和国家宏观调控政策的实施效果;不能将"扣缴义务人"和"纳税人"等量齐观,否则,会严重忽视扣缴义务人的权利,损害扣缴义务人的利益,影响税款扣缴制度的合理设计.因此,必须对这些重要的税收概念深入研究,从理论上加以澄清.     

问卷调查“问”出纳税服务新方向

今年4月，利用税收宣传月，沈阳市地税局棋盘山国际风景旅游开发区分局向辖区纳税人发放100余份调查问卷，以“问服务、问需求、问不足”为主要内容，以提高纳税服务水平、提升纳税人满意程度为最终目标。问卷调查结合了发票摇奖等多项纳税人关心的内容，重点征求纳税人的宝贵意见和关注的焦点问题。问卷回收率达到100％，满意率达到98．79％，反馈有价值建议十余条。通过调查问卷，“问”出了纳税服务新方向，为下一步分局做好纳税服务工作提供了依据。     

浅谈在新形势下基层税务部门如何加强税收宣传工作

税收宣传是通过信息传播的方式将税收的性质、职能、作用、任务、政策等向纳税人进行灌输，促使纳税人对依法纳税产生认同感，形成自觉纳税意识的一种宣传手段。它是税收工作重要的组成部分，是纳税服务不可或缺的重要内容，也是营造和谐税收环境、促进依法诚信纳税、树立税务良好形象的重要途径。伴随着纳税服务理念引入到税收工作之中，税收宣传的范围也被不断拓展，近些年来，基层税务部门开展了多种形式的税收宣传活动，取得了一定的效果。但是对税收宣传的重视程度仍显不足，还普遍存在重形式、轻效果，重集中宣传、轻日常宣传，重纳税义务的宣传、轻纳税人权益的宣传等诸多问题，税收宣传还未发挥出应有的作用。     

现代税收意识与税收遵从的提升

现代税收意识与纳税人税收遵从程度高低有着密切的关联。仅仅从加强税收征管的角度来提升纳税人的税收遵从虽然会取得一定的效果,但却不可能从根本上解决纳税人的税收不遵从问题。因此,构建并提高全社会现代税收意识对提升我国现阶段纳税人的税收遵从度有着至关重要的作用。本文针对我国现代税收意识构建中存在的障碍提出了相应的对策建议。     

着力构建优化纳税服务体系的实践对策

<正> 以纳税人是否满意,作为衡量征管质量工作的重要标准,不断改进税收服务,提升征管效能,已成为南京市国家税务局征收分局实行优质服务长效化管理的一项重要举措。该局成立近三年来,从优化纳税服务出发,逐步建立完善了一整套"纳税人满意度"评价制度,把与纳税人的沟通、交流,对纳税人意见的有效识别,作为改进服务的契机、加强管理的保证、依法行政的监督,为纳税服务注入了全新内涵。     

关于进一步优化税收营商环境的对策建议

近年来,良好的税收营商环境在服务地方经济社会高质量发展、充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用方面,发挥着愈发重要的作用.本文结合天津市河北区实际,从纳税服务视角,坚持问题和需求导向,以纳税人缴费人满意度调查、投诉诉求以及相关重点工作为切入点,通过内部会议研讨、走访企业问需等多种形式,全面分析制约改善税收...     

浅谈上下联动做好基层纳税服务工作

纳税服务是基层税收征收管理工作的重要组成部分。做好纳税服务工作,对于加强税收征管,提高税收收入水平,改善税收征管环境,有着积极的促进作用。近年来,在市局指导下,基层税收服务不仅形式上得到了丰富充实,而且本质上也有了新的提升和飞跃,在纳税人及社会上树立了良好的国税新形象。但是,由于纳税服务     

税收环境因素对税收行政效率的影响分析

影响税收行政效率的因素很多,税收环境因素就是其中的一个重要方面。税收环境因素对税收行政效率的影响主要表现在:征纳税双方的税收成本意识;纳税人素质和依法纳税意识;社会各界对税收工作的支持与配合程度;税收社会服务体系的健全程度。提高税收行政效率必须优化税收环境,强化税收成本意识,提高纳税人素质和纳税意识,建立健全协税护税网络,大力发展税务代理服务。     

浅论税收筹划

一、税收筹划的概念及特点 税收筹划是纳税人依据现行税法,在遵守现行税收法规的前提下,运用纳税人的权利,在有多种纳税方案可供选择时,纳税人可以进行策划,选择税负最轻的方案也即纳税人通过在法律许可的范围内,通过对投资活动、筹资活动和经营活动事先做出科学合理的安排,在达到税费负担最低或税收利益最大目的的同时,实现企业价值的最大化或企业投资回报最大化的经济活动.税收筹划具有合法性、超前性、综合性、动态性的特点.     

基于税收信息化对企业纳税遵从的影响研究

实践证明,税收信息化对提高税收的遵从水平具有一定的显著效果.本文在我国税收信息化现有研究基础上,结合其时代背景,运用税收遵从相关的理论,分析新时代信息化发展的大背景下我国纳税人纳税遵从现状,找出当前企业税收不严格遵从的原因,并针对其存在的问题,提出完善"互联网+税务"服务平台、拓展大数据在税收征管中的应用领域等相关的提高企业纳税遵从的对策和建议,希望对提高我国新时代纳税人纳税遵从度具有一定的指导性和参考价值.