我国中小企业如何有效利用税收优惠政策

税收优惠是一国税收制度的有机组成部分,是一个国家进行经济调控和导向的有效手段.中小企业是我国国民经济的重要组成部分,但又由于经营规模小而处于弱势地位,为减轻中小企业在发展过程中的税收负担,中央财政近年来还出台了一系列针对中小企业的税收优惠政策,有力地支持了中小企业发展.本文对中小企业不能有效应用税收优惠的原因进行了分析,并提出了相应的完善措施,以利用税收优惠政策获取税收利益.     

我国涉外税收优惠政策存在的问题及调整思路

我国现行的涉外税收优惠政策存在着政策导向性不强、优惠层次过多、优惠形式单一等不足 ,加入WTO以后这一税收优惠体系潜在的矛盾和问题更显得突出。针对这种情况 ,文章提出调整我国涉外税收优惠政策的思路。     

发展高技术产业的税收优惠政策研究

本文在提出了高技术产业税收优惠政策研究的现实意义的基础上,肯定了税收优惠政策对产业技术发展的积极作用。同时从税收优惠环节、税种的选择以及合理的运行机制三个方面总结了发达国家的税收优惠政策的可取之处,进一步指出我国对于高技术产业的税收优惠政策存在的不足,最后提出了发展我国高技术产业税收优惠政策的改进建议。     

发展高技术产业的税收优惠政策研究

本文在提出了高技术产业税收优惠政策研究的现实意义的基础上,肯定了税收优惠政策对产业技术发展的积极作用.同时从税收优惠环节、税种的选择以及合理的运行机制三个方面总结了发达国家的税收优惠政策的可取之处,进一步指出我国对于高技术产业的税收优惠政策存在的不足,最后提出了发展我国高技术产业税收优惠政策的改进建议.     

对我国企业年金税收优惠政策的思考

税收优惠政策不到位已成为制约我国企业年金制度发展的瓶颈.本文对我国目前的税收优惠政策进行了详细归纳和解析,在此基础上建议政府进一步提高税收立法层次、加大优惠力度、明确税收模式,从而为企业年金的快速、长期发展提供充分的税收支持.     

商业养老保险税收优惠模式的国际经验与借鉴

税收作为国家干预和调控社会和经济发展的主要手段,在鼓励商业养老保险的发展方面也起着重要的作用。国际经验表明,对商业养老保险的税收优惠政策是政府鼓励其发展的最有效的措施。在政府税收优惠的激励下,个人从自身利益的最大化出发,会比较积极的参加商业养老保险计划。在我国现有的经济条件下,商业养老保险应该选择什么模式的税收优惠政策,是非常值得研究的。     

促进我国中小企业发展的税收政策研究

目前我国中小企业发展面临着融资难、人才欠缺、税收支持力度不足等许多问题。然而我国现行税收政策对中小企业的倾斜不够,专门针对中小企业的税收政策或税收优惠政策太少,没有形成一个较为完整的体系。本文主要就我国现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的不足进行分析,从税收优惠政策、税收征收管理的角度提出了进一步调整和完善促进中小企业发展的税收政策的具体建议。     

论涉外税收优惠政策的保留与完善

长期以来，我国对外商投资企业一直贯彻了“税负从轻、优惠从宽、手续从简”的原则，对其实行倾斜的税收优惠政策。显而易见，这对于我国引进国外的资金、技术和管理经验，促进经济的高速增长发挥了重大作用。然而，随着市场经济的发展，一些观点认为，涉外税收优惠政策给...     

建立风险投资税收法律制度的思考

利用税收优惠政策，进而将其上升为法律制度，是各国促进风险投资发展的共同作法。我国目前没有专门的风险投资税收优惠政策，更没有相应的税收法规，实践中仅是比照高新技术企业享受有关税收政策，存在着一系列问题。对此，应结合我国国情，借鉴国外成功经验，尽快建立健全我国风险投资税收法律体系，明确优惠对象、确定优惠目标、加大优惠力度、避免重复征税。     

完善我国科技创新税收优惠政策的对策研究

税收优惠可从三方面激励企业创新:降低企业技术创新成本、减小企业技术创新风险、增加企业收益。我国税收优惠政策现存的主要问题是增值税优惠力度不够、税收优惠政策欠缺行业多样性、税收优惠政策没有结合地域特点。可通过加强增值税优惠在创新全流程中的作用,制定兼顾主导产业和产业多元化创新的税收优惠政策,利用地域特点制定多层次的税收优惠政策等措施增加企业创新投入,提高创新能力。     

浅析化肥行业税收优惠政策的运用

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段,国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展,促进产业结构的调整和社会经济的协调发展.然而,具体到某一纳税人和征税对象来说,能否享受政策的优惠则要结合自身实际.本文通过对中国石油化工股份有限公司巴陵分公司税收优惠政策进行调研,分析企业享受免税优惠政策却多交税的原因,并提出可行建议.本文试从财务会计的角度对税收优惠政策的运用进行分析,以求抛砖引玉     

税收优惠对企业科技创新投入的激励效应——基于大华股份的案例分析

文章基于大华股份2008—2015年年度报告,使用税收优惠和科技创新投入数据,就政府税收优惠政策对企业科技创新的激励效应进行案例分析。研究结果表明:大华股份获得的税收优惠利益与其科技创新的人力和资金投入成正比,我国政府科技创新导向的税收优惠政策在激励企业科技创新上发挥了应有的作用。因此,我国政府应继续实施并不断完善当前科技创新导向的税收优惠政策体系。     

高新技术产业的税收优惠措施评析

上个世纪90年代以来，我国陆续出台了许多对高新技术产业的税收优惠政策，范围涉及增值税、所得税、营业税、关税等多个税种，优惠幅度也比较大。这些税收优惠政策在鼓励高新技术产业发展方面发挥了重要的作用，但是，随着时间的推移，也暴露出一些力度不够、设置不合理、无法依设立的愿望发挥作用等问题。     

现行涉外税收优惠政策的负效应及改革取向

改革开放以来 ,我国将对外开放、引进外资确定为一项基本国策 ,在涉外税收制度上采取了分地区、有重点、多层次的税收优惠措施。但是 ,随着社会主义市场经济不断向深层次发展和对外开放力度的加大 ,现行涉外税收优惠政策中的某些负效应已逐渐显现出来。因此 ,分析研究现行涉外税收优惠政策中存在的问题及其改革取向 ,具有重要的现实意义和深远的历史意义。问题之一 :税收优惠导致内外资企业税负不均。首先从所得税看 :一是名义税率与实际税负存在差异。目前内资企业所得税法定税率为３３ % ,对微利企业实行２７ %和１８ %的税率 ,外资企业的…     

中国企业年金制度的税收政策讨论

企业年金的税收优惠政策是企业年金制度设计中的关键环节。目前我国有关企业年金税收优惠的政策凌乱而不成体系。因此设计一个既能鼓励企业年金事业发展、又能避免有人钻政策漏洞的税收优惠政策,对于我国企业年金的发展有着极为重要的意义。     

中国地方政府间的企业所得税竞争研究* ——基于面板数据空间滞后模型的实证分析

中国地方政府没有独立的税收立法权,但仍然可以通过企业所得税优惠开展中国式税收竞争。本文在构建省级企业所得税优惠衡量指标的基础上,使用面板数据空间滞后模型分析表明,中国地方政府间存在无序的策略互补式税收竞争,并且在企业所得税名义税收优惠上的竞争比实际税收优惠更为激烈。中央政府有必要从企业所得税名义税收优惠入手,采取措施规范地方政府间的企业所得税竞争行为,但同时也应该保持税收优惠政策本身及其实施效果的连续性。     

论我国区域性税收优惠制度的完善

我国当前的区域性税收优惠制度存在着较多的问题,最主要的是导致东西部地区严重的税负不均,使地区差距日益扩大.继续执行当前的区域性税收优惠政策将难以保障广大中西部地区人民的基本权利.同时也不利于国家总体经济目标的实现.我国区域性税收优惠制度的完善应当以税收中性原则为指导,适时调整这一制度的倾斜重心,在清理东部地区税收优惠政策的同时,制定与中西部地区相适应的区域性税收优惠政策.     

论企业所得税优惠

文章对新企业所得税法条文中的一些税收优惠政策进行了分析和探讨,包括所得税税率优惠、企业研发费用的加计扣除优惠、安置特殊就业人员的税收优惠、税额抵免优惠、创投企业优惠等,对这些税收优惠政策的领会将对新税法的实践和应用起到重要的作用,并对企业的纳税筹划有一定的指导意义。     

对涉外税收优惠政策的理性分析

改革开放以来,我国实施了一系列的涉外税收优惠政策。20多年来,这些税收优惠政策确实为引进外资、促进经济发展起到了积极作用,但同时也引发了一些问题。文章分析了涉外税收优惠对引进外资的消极影响,找出其中存在的问题,从而为完善税收优惠政策提出建议。     

科技财税政策的创新激励效果:研究述评与展望

文章以科技财税政策为切入点,基于创新驱动发展、引领经济社会转型的视角,从政府补贴和税收优惠政策两个维度,梳理相关文献,分析政府补贴和税收优惠的现状、作用效果、存在的问题,比较政府补贴和税收优惠的创新激励效果,提出应加强税收优惠政策的改革和完善,逐步建立系统的税收优惠法律体系,同时可以适当缩减政府补贴的发放比例,形成以税收优惠政策为主,政府补贴为辅的科技财税格局的建议。