高收入者的个人所得税征管:困境、经验及对策北大核心

近年来,随着高收入人群数量的显著增加,我国的居民收入差距日渐加大。个人所得税作为调节收入分配差距的主要政策工具,发挥的效果却并不明显,对高收入者的税收征管不力是其中的关键因素。由于存在税制设计不完善、税收征管的数字化水平不足、纳税服务与管理不到位以及惩处机制不健全等现实困境,我国高收入者的个人所得税流失严重。在借鉴发达国家有效经验的基础上,本文从税制的完善、税收征管数字化水平的提升、强化纳税服务与管理及完善惩处机制四个方面提出加强高收入者个人所得税征管的相关对策,以缩小居民收入差距,助力共同富裕目标的实现。     

强化高收入者个人所得税征管的思考

自1980年个人所税开征以来的23年间,全国累计的个人所得税收入为我国财政收入的增长及调节个人收入、解决分配不公问题起到了积极的作用。按个人所得税的立法宗旨,个人所得税是调节收入分配的,高收入者多纳税,中低收入者少纳或者不纳税,而现实情况却正好相反。来自有关方面的调查显示,我国个人所得税税款流失严重。目前。我国个人所得税正面临重大改革,强化对高收入者的税收征管再度成为热点话题和今后税收工作的重要内容。     

从信息非对称理论看高收入者个人所得税的征管

税务机关和高收入者之间存在的信息非对称问题是导致对高收入者征收个人所得税困难的关键性因素。本文从个人所得税征收中的信息来源渠道、信息质量和信息传递过程三个方面分析了高收入者与税务部门间存在的信息非对称问题,在此基础构建了高收入者个税征管的激励相容机制,期望对提升高收入者个人所得税征管水平有所裨益。     

进一步加强对高收入者个人所得税征管的建议

文章主要从两个部分进行阐述,第一部分讲述了对高收入者个人所得税征管中的影响因素,即公民在纳税时出现的一些问题,第二部分是针对这些问题采取相应的解决措施。     

个人所得税制存在的问题及对策

现行的个人所得税制无论是在税法要素的设计上还是在税收征管的水平上都存在一定的不足,不利于社会主体的税负公平,不能很好地发挥调节收入分配的作用。为此,必须完善个人所得税制,加强对高收入者的税收征管,从而建立以公平为基准的个人所得税制,促进和谐社会的构建和发展。     

高收入者个人所得税征管制度探讨

目前，我国个人所得税正面临重大改革，如何加强对高收入阶层税收征管的法制完善再度成为热点话题。对此，本人认为应从建立诚信纳税的法制理念、完善税收征管相关立法、建立高效个人收入监控机制以及向严管重罚的执法模式过渡四个方面予以法制完善。     

个税起征点不宜一刀切

据一项调查显示，对于这次旨在减轻中低收入者个人所得税负担、加强对高收入者税收征管的个税修改，多数公众在认同的基础上，希望起征点能再提高一些，并反对全国“一刀切”，认为各省应按当地收入水平上下浮动。     

关于扭转网吧行业低申报和低税负局面的思考

本文通过网吧行业的税收征管现状的分析,在提高对网吧行业的征管上采取了相关措施,最后提出了加强网吧行业税收征管的几点建议。     

征管制度创新:破解个税改革困局之路径——开拓高收入者个税征管的制度空间

日前,个税改革被寄予调节收入分配的厚望,在税制改革未能一蹴而就的大背景之下,笔者认为,应全面并深刻把握个税改革的两层含义:除坚持"十二五"规划税制改革的理想目标不动摇之外,强化征管以回应社会对于高收入者的个税征管要求,也是个税改革的题中应有之义。为破解个税改革的当下困局,可从征管制度创新即加强征管的视角切入,以征管制度创新促进个税税制改革,最终为完善税制累积征管实践经验。     

进一步加强增值税征管的思考

随着增值税制的实施和税收征营改革的不断深化，如何进一步完善增值税制，逐步建立科学、严密、高教的增值税征管体系，这是需要我们结合税收征管实践不断探讨的重要问题，现就完善增值税制和进一步加强对增值税的征管，谈几点粗浅看法。     

从纳税人满意度看税收征管改革

税收收入作为财政收入的主要来源,使得税收征管工作的有效性在组织财政收入的过程中所发挥的作用显得尤为重要。国内外关于如何改进税收征管模式、如何提高税收征管效率的研究成果很多,研究角度涉及税务部门本身的组织机构设计、流程再造和工作效率的提高等。笔者认为,税收征管模式改革的研究起点是纳税人,而非税务部门本身。税收征管模式的改进应该与纳税人满意度相匹配,从而为纳税人主动、诚信纳税提供内在动力。     

从纳税人满意度看税收征管改革

税收收入作为财政收入的主要来源,使得税收征管工作的有效性在组织财政收入的过程中所发挥的作用显得尤为重要.国内外关于如何改进税收征管模式、如何提高税收征管效率的研究成果很多,研究角度涉及税务部门本身的组织机构设计、流程再造和工作效率的提高等.笔者认为,税收征管模式改革的研究起点是纳税人,而非税务部门本身.税收征管模式的改进应该与纳税人满意度相匹配,从而为纳税人主动、诚信纳税提供内在动力.     

论我国税收征管体系的完善与创新

随着社会主义市场经济的快速发展,我国的税收征管体系也进入了新的发展阶段。然而我国的税收征管体系还存在一些不足,远远落后于世界上发达国家成熟的税收征管体系。为了更好地适应现代化管理需求,促进我国经济的快速发展,加强我国税收征管体系的改革显得尤为重要。本文就当前我国税收征管体系存在的问题、我国税收征管体系完善与创新的必要性、我国税收征管体系的完善和创新的主要内容、完善与创新我国税收征管体系的措施等进行分析和探讨。     

提高税收征管质量之管见

税收征管质量是反映一定时期内税务机关征管工作水平和效率高低的一个重要尺度，从一定意义上来说，它不仅可以检验税务机关行政执法的规范化程度与管理质量，同时也是特定时期、特定社会区域内税收法制化程度的一个显标志。近年来，各级税务机关都把提高税收征管质量摆到了税收工作的重要位置，并对如何提高税收征管质量进行了积极的探索和实践。但从近些年税收征管质量考核结果和审计的检查情况来看，我国税收征管质量并不容乐观，税收征管依然存在很多问题。本试从目前税收征管存在的问题入手，分析问题产生的原因，进而提出提高税收征管质量的一些建议。     

税收征管质量亟待信息化

随着信息技术的不断发展，税务部门要提高税收征管质量，实现税收征管现代化，必须积极采用现代科技手段，推动税收征管信息化建设，而搞好税收信息化建设又必须采取行之有效的措施。本文从税收信息化建设对提高征管质量的重要意义和现阶段税收信息化建设应实施的策略两方面对此进行了简要论述。     

我国电子商务征税问题及对策探析

电子商务作为一种销售模式,发生了应税行为就应该依法纳税。但是长期以来税务机关对电子商务征管手段上没有有效的办法,导致这个领域长期游离于规范的税收征管之外。科学有效的税务管理既是征税的基础,也是顺利完成税务检查的必要前提。本文从税收基本原则出发,通过分析当前我国电子商务税收存在的问题,对如何完善我国电子商务税收征管提出了建议。     

税收征管信息化实践的国际比较与借鉴

随着新时期科技革命和产业变革的到来,税收征管信息化已经成为现代社会发展的必然趋势.信息化环境下,如何运用信息化手段提高税收征管的质量和效率,也逐渐成为社会各界共同关注的问题.与发达国家相比,我国的税收征管信息化基础相对薄弱,信息化建设起步也比较晚,同时也存在一些缺陷和不足.基于上述原因,本文在明确信息化环境下税收征管发展方向及影响的基础上,通过我国、荷兰、澳大利亚的税收征管信息化实践对比,探讨我国税收征管信息化实践存在的问题,并从机构设置、管理应用系统、风险管理、渠道管理、顶层设计、监督机制等方面提出优化建议.     

关于个人股权转让所得税征管存在的问题及完善

一、个人股权转让所得税征管的现状及存在的问题2011年4月15日,国家税务总局发布《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发[2011]50号),要求以非劳动所得为重点,进一步加强高收入者主要所得项目的征管,其中多处涉及资本利得,例如从事个人股权转让、房屋转让等     

如何应对跨国电子商务给我国国际税收征管提出的新挑战

跨国电子商务的迅速发展对长期以来各国行之有效的调整传统的商业交易关系的税收法律制度、国际税收规则,税收征管提出了严峻的挑战。如何应对挑战,也是我国税务部门积极思考的问题,就国际税收征管方面提出几点建议。     

改革税收征管促进收入合理增长

税收工作中由于偷、逃、漏、避税等造成税收流失的现象与现行的税收征管手段存在的滞后性密切相关。本文谨从税收征管手段的滞后与税收流失的关系,以及如何建立完善的税收征管模式以促进税收合理增长浅谈个人观点。