我国个人所得税征管问题研究

税收征管是保证税收制度有效执行的手段。就个人所得税税制而言,只有提高税收征管有效性,才能真正发挥其组织收入和调节高收入的作用。本文从税收制度本身、税务执行机构、纳税人以及税收制度环境等影响因素展开分析,并就如何完善我国个人所得税征管提出了政策建议。     

税收流失的制度原因与对策

税收流失的严重后果要求我们必须从税收制度本身探索其成因与对策,以不断完善税收基本制度、税收征管程序制度和税收征管协助制度,从而为治理税收流失创造条件。     

论市场经济条件下的税收观念

税收观念包括政府课税观念和公民纳税观念，其在税收制度中发挥着重要的作用。政府课税观念作为税观念的税制建设的指导思想在很大程度上决定了税收制度的具体构成，公民的纳税观念则有力左右着纳税人的和为进而对税收制度能否顺利运行产生较大的影响，根据对社会主义公共财政的基本认识和对我国传统税收观念进行反思，我们认为，应树立与社会主义市场经济体制相适应的税收观念，并采取措施促进我国传统税收观念的转变。     

企业偷漏税手段及其防范

税收制度是我国现在财政收入的主要来源,也是我国进行宏观经济管理重要手段之一.但是,我国现在税收的情况来看,我国现在偷税、漏税、逃税的现象严重.因此,我们要加大对偷税漏税现象的打击力度,采取有效的方式进行改革,促进我国税收制度的规范.本文就是针对现在税收领域出现的问题,采取相应措施对现在的税收制度进行改革,实现更好的发展.     

对完善绿色税收体系的几点建议

在许多发达国家,由于工业化大生产开始的早,其对生态环境造成的各种污染、资源枯竭等负面影响呈现的早,从而这些国家运用税收手段加以控制引导的举措也开展的比较早,经过多年以来的不断发展,绿色税收渐成体系,可以说已经形成了较为成熟和规范的生态税收制度。这些国家的绿色税收体系在协调人与自然、经济发展与生态环境保护之间的关系上主要采取了两大方面的具体措施。     

论大陆与台湾地区税收关系的调节处理

海峡两岸税收关系的协调处理既要有别于国际税收,又要与港澳地区的税收安排不同,其前提是正确认识与处理两岸税收制度的关系:台湾税收制度是广义中国税制的一个组成部分。两岸应在“一个中国”与“一国两制”基本原则前提下,分阶段处理调节税收关系。     

浅谈我国税收传统文化

税收是为了满足国家财政需要应运而生的,从最早的夏商周的贡助彻,税收制度就已经产生了,然后到鲁国的初税亩,正式确立了税收制度,在到后面的战国的租赋制、隋代的租调制以及唐代的两税法等,税收制度经历了一系列的改革,从而奠定了我国税收的传统文化.然而目前我国税收文化现状却不容乐观,不但纳税人与征税人地位不平等、征收过程还彰显随意,严重的影响着税收工作的开展,因此本文就对我国税收传统文化进行了分析,以此来得出如何利用我国传统税收文化的优势,来完善目前的税收文化,为我国的税收工作提供参考.     

论大陆与台湾地区税收关系的调节处理

海峡两岸税收关系的协调处理既要有别于国际税收,又要与港澳地区的税收安排不同,其前提是正确认识与处理两岸税收制度的关系:台湾税收制度是广义中国税制的一个组成部分.两岸应在"一个中国"与"一国两制"基本原则前提下,分阶段处理调节税收关系.     

基于中国税收制度分析电子商务税收流失的研究

电子商务作为一种新型的商业运营模式,加大了商品交易规模。但目前中国现行税收制度和税收征管水平无法与电子商务发展保持同步,造成征税领域的真空,税收流失严重。运用平均税负法对电子商务税收流失规模进行估计,阐述电子商务税收流失的税收制度原因,并从完善税收制度、加强税收征管两方面提出解决电子商务税收流失的建议。     

当前依法治税存在的问题及治理对策

文章比较系统地从税收制度、税收环境、税收工作等方面论述了客观存在的实际问题 ,并提出了完善税收立法、司法制度 ,加强税收执法、深化税收征管改革等具体对策。     

中国发展战略性新兴产业的税收政策研究

以我国战略性新兴产业的现状为基础,梳理与其相关的税收法律政策,并分析汇总得出与推进我国战略性新兴产业发展不协调的相关税收法律政策存在的问题,主要包括科技税收不完善、环保税收不健全、多样性灵活性金融税收缺失、税收法律条文解释散乱等方面.最终,在以上梳理分析的基础上,文章提出了发挥税收推动和调节作用,完善相关税收法律政策的建议和意见,力求建立符合并推动战略性新兴产业发展的税收制度.     

税收调节经济运行的手段分析

一、税收收入占G D P的比重税收是政府筹集财政收入进行资源配置的基本手段,税收对企业、个人和整个经济具有普遍的影响。政府征税会影响纳税人对消费、储蓄、投资以及劳动等行为的选择,从而最终影响经济的增长。税收负担则具体体现了国家的税收政策,是税收的核心和灵魂,它直接关系着社会利益的分配格局,是发挥税收经济杠杆作用的着力点。可以说,税收负担尤其是宏观税负不仅是税收制度和税收政策的核心问题,而且是整个社会经济生活的核心问题之一。税收负担是纳税人承受国家税收的状况或量度,反映一定时期内社会产品在国家与纳税人之间的…     

对若干税收范畴的再认识

对税收范畴的不规范表述，容易引发受众的误解，影响税收制度的实施效力。本通过对税收优惠与税收照顾、免征额与起征点等几组基本税收概念内涵的对比分析，对它们在现实中被误用的情形予以纠偏，并提出了若干富有新意的解释。     

电子商务涉税问题国际借鉴研究

随着信息技术和网络技术的飞速发展,电子商务对建立在传统有形商业交易基础上的税收制度产生巨大冲击,我们必须密切关注、认真分析电子商务发展带来的税收问题,及时研究制定合理的电子商务税收政策本文从电子商务的概念、特点入手,重点分析了电子商务对税收政策、税收征管等的挑战.在介绍发达国家和主要国际组织对电子商务税收问题的应对措施和观点基础上,本文主张,在坚持现有的税收制度基础上,对现行税收实体法、税收征管法进行适当的修改、补充、重新界定和解释,从而逐步健全和完善现行税收制度,解决电子商务所引发的税收问题.     

论电子商务对税收的影响

由于现行税收制度是建立在传统的生产、贸易方式基础上,电子商务作为社会经济一种重要的新的活动方式,它的出现使得现行的税收制度和一些规定已不能完全适用于所有的经济活动,电子商务既给税收带来了机遇,同时也给税收征管带来了巨大的挑战.本文从电子商务的内涵和特点出发,分析了电子商务对我国税收的主要影响,并提出了完善电子商务税收相关问题的对策与建议.     

个人网店征税法律问题探析——基于社会可接受性视域的思考

个人网店是与应缴纳税费的个人实体店铺交易本质完全相同的在线经营的个人网络店铺。如果对个人网店不征税,则必然背离税收公平原则。为了保障税赋公平有效分摊,同时,遏制征税可能带来的税收风险和社会震荡,我国需要建立具有社会可接受性的个人网店税收制度。基于税法的社会可接受性的考量,在厘清现代个人网店税收制度全新的理念和思维的基础上,设计具体的个人网店税收制度,并从完善个人网店税收立法、执法、司法三个层面实现我国个人网店税收制度"四位一体"的法治化功能定位。     

论完善税收制度的新阶段

随着国家治理现代化的推进,完善税收制度的方向定位发生了根本性变化。由"适应市场经济体制"到"匹配国家治理体系",由"建立与社会主义市场经济体制相适应的税收制度基本框架"到"建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收制度"是这一变化的基本线索。从现代国家治理与现代税收制度之间的关系出发,本文在系统评估现行税收制度格局功能和作用"漏项"的基础上,围绕以增加自然人直接税为主要着力点,以现代税收征管机制转换为配套措施两个方面政策主张,全面分析了建立现代税收制度的全新思维和操作路线。     

中西方税收原则比较

税收原则,即国家建立税收制度的基本准则,又称税制原则。税收原则作为税制改革的指导思想,虽然中西方因文化、发展方式等不同而存在差异,但其发展的思想精髓却有相似之处。科学合理的制定税收原则,是税收制度制定的核心问题。分析、比较中外税收原则发展变化,吸取其精华,对制定及完善税收制度有十分重要的借鉴意义。     

关于改革我国现行税收调节机制的几个问题

税收调节机制是国家自觉地依据经济规律的要求,运用多种经济的、法律的、行政的手段作用于国民收入分配全过程,实现社会供需平衡、积累与消费适度、人财物有效运用的方式。税收调节机制由税收制度调节机制和税收体制调节机制所组成,是经济调节机制的一个有机组成部分。我国现行的税收调节机制存在着许多缺陷,严重阻碍了其作用的充分发挥,改革势在必行。本文拟就改革我国现行税收调节机制的必要性、关键点和对策措施等问题谈点自己不成熟的看法,供讨论参考。     

我国税制结构的选择

税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。税制结构是否合理,是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提。