房地产开发企业的纳税筹划研究

纳税筹划是纳税人在财务管理中对税收负担策划行为,即纳税人在法律许可的范围内,通过对经营活动主要环节的精心谋划和安排,以充分利用税法提供的优惠政策,从而为所有者获得最小合理纳税的一种理财行为。房地产企业是税负最重的行业之一,本文首先分析了房地产企业的经营特点及其所涉及的税种;然后从土地增值税、企业所得税和营业税这三个税种出发,分析了该类公司税收筹划的方法。     

房地产开发企业土地增值税纳税筹划

土地增值税是房地产开发企业承担的一项重要税种,其税率较高,税负重,且税率为超率累进税率,不同级次之间税收负担差距大,因此,该税的纳税筹划受到房地产开发企业的普遍关注。鉴于此,从土地增值税的特点出发,对常用的筹划策略进行详尽的介绍,以期为房地产企业进行纳税筹划提供有益帮助。     

浅议房地产企业营业税纳税筹划

现阶段,更多的房地产企业将税收筹划作为企业管理决策的一项重要内容,对税务风险和筹划问题日趋重视。本文从营业税角度出发讨论房地产企业如何进行纳税筹划,用以维护企业合法权益,降低企业税负。     

房产税的税收筹划——以贵阳某置业有限公司为例

企业的税收筹划应当符合税收政策法规的导向,必须在生产经营和投资理财活动之前,税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。房产税虽是小税种,近年来随着房地产事业的发展,税务机关对房产税的稽查力度加大,且加上房产税是按照从租计征和从价计征2种方式,给房产税的税收筹划提供了必要性和空间性。但是在进行房地产的税收筹划时不仅只考虑这一个税负,还应考虑其他税种、企业价值最大化及企业战略等因素。     

浅析企业纳税筹划

本文从理论和实践层面阐述了企业纳税筹划的意义,从税收优惠政策、企业类型选择、不同税种不同税率选择等角度论述了合理避税的途径,以求企业通过合理纳税筹划降低税负,提高竞争实力。     

“营改增”下我国房地产企业增值税纳税筹划研究

2016年5月1日起,营业税改征增值税全面覆盖建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。对于房地产企业来说,"营改增"是今年最具影响力的大事件之一,改革的影响颇为巨大。从增值税的特点来看,增值税税负弹性大、筹划空间大,通过增值税纳税筹划可以降低企业的纳税基础,避开税收的误区,充分利用国家政策减少自身税负,对企业来说具有积极意义。本文立足于房地产企业的增值税纳税筹划问题,分析了"营改增"对房地产行业的影响,初步提出可供纳税筹划的方面;同时提出增值税纳税筹划的意义,表明纳税筹划的重要性;最后,结合房地产行业的特点,提出了"老项目计税方法的税收筹划""选择施工单位和购货对象的税收筹划""混合购进和业务拆分的纳税筹划""甲供材方式的税收筹划""特殊费用的税收筹划""均摊开发成本的税收筹划"等多项具体的筹划方法。     

商业企业平销返利的纳税筹划

商业活动中存在大量平销返利行为,平销返利的纳税筹划有助于降低企业的税收负担。现有的文献多针对个别流转税进行平销返利的纳税筹划,忽略了与之有关的其他税种的税负效应。文章从整体税负出发,对商业企业平销返利的纳税筹划进行探讨;同时对商业性一般纳税人以外企业平销返利行为的处理提出自己的观点。     

商业企业平销返利的纳税筹划

商业活动中存在大量平销返利行为,平销返利的纳税筹划有助于降低企业的税收负担.现有的文献多针对个别流转税进行平销返利的纳税筹划,忽略了与之有关的其他税种的税负效应.文章从整体税负出发,对商业企业平销返利的纳税筹划进行探讨;同时对商业性一般纳税人以外企业平销返利行为的处理提出自己的观点.     

房地产企业纳税筹划探究

我国房地产企业发展迅猛,房地产企业的税收占国家总税收的比例逐年提高,控制税收支出越来越受到房地产企业的重视.利用纳税筹划来控制税收支出,减轻房地产企业税负,是目前应用非常广泛的一种控制企业成本,提升利润空间的手段.房地产企业的纳税支出中营业税、土地增值税、房产税、企业所得税所占比重较大,节税空间也较大,因此文章主要针对这四种税提出合理的方法进行纳税筹划,达到减轻房地产企业的税负,降低企业纳税成本,实现综合税负最低的目的.     

房地产企业纳税筹划分析

摘要：企业生产经营必然会交税,而纳税必定使企业经济利益流出,作为盈利性组织,企业要在遵守国家各种税收政策下尽量规避纳税从而获得更多的利润,就必须要进行纳税筹划的分析。本文以房地产企业为例,介绍房地产企业涉及的主要税种以及其各自纳税筹划的方法,最终针对万科A纳税筹划的实施提出几点合理化建议,以期房地产企业能够在遵循税法规定的同时降低企业税负,提高企业利润。     

房地产企业纳税筹划分析

企业生产经营必然会交税，而纳税必定使企业经济利益流出，作为盈利性组织，企业要在遵守国家各种税收政策下尽量规避纳税从而获得更多的利润，就必须要进行纳税筹划的分析。本文以房地产企业为例，介绍房地产企业涉及的主要税种以及其各自纳税筹划的方法，最终针对万科A纳税筹划的实施提出几点合理化建议，以期房地产企业能够在遵循税法规定的同时降低企业税负，提高企业利润。     

房地产企业土地增值税纳税筹划问题探讨

导致最近几年来各地房价高涨的原因众多,房地产企业税负过重是一个重要的原因,而土地增值税又是其中重要因素。因此加强土地增值税纳税筹划,对减轻房地产企业的税收负担、改善其经营环境具有重要作用。本文在分析房地产企业土地增值税筹划现状的基础上,举例说明土地增值税纳税筹划方法,并提出进一步加强土地增值税筹划的对策建议。     

房地产企业税收筹划存在的问题及解决措施

房地产开发企业具有税种多、税负重的特点,如何做好税收筹划,节约税收成本,这是摆在每个房地产企业面前的头等问题。本文就房地产企业税收筹划过程中存在的问题进行了详细分析,并提出了解决这些问题的方法和措施。     

商业银行纳税筹划及风险分析——以贵阳银行为例

我国商业银行在日常的经营活动中常涉及较多的税种和较高的税负,税收成本在商业银行经营总成本中的占比较大。因此,要达到企业价值最大化的整体目标,商业银行应当在合规合法的基础上进行税务筹划,降低税收成本。文章首先分析了贵阳银行的发展现状及纳税现状,然后针对贵阳银行的财务状况结合具体的经营活动提出了多个纳税筹划方案,最后分析和总结了贵阳银行的税收风险并给出了防范建议。     

浅谈中小企业纳税筹划

税收作为中小企业的一项重要支出,直接影响到企业的利润,实际经营过程中企业可以通过纳税筹划来减轻税负,增加企业的税后利润,这对提高中小企业的竞争力有着十分重要的意义。本文在对中小企业的纳税情况进行调查的基础上,对中小企业现行缴纳的三个主要税种进行了筹划分析。     

企业财务管理中的税收筹划原则及其应用

文章首先从合法性、全局性、决策性以及成本收益等维度出发探讨企业财务管理中的税收筹划原则,在此基础上探索税收筹划的实际应用策略,包括以有效延期纳税为关键、以优化企业税负结构为核心、以完善企业经营决策过程为保障。     

浅谈营改增后房地产企业的纳税筹划

2016年5月1日起,营改增试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。目前,我国房地产企业面临税负高、库存大等问题。本文从房地产企业纳税筹划的基本概述出发,结合营改增的政策针对房地产企业特点,探讨关于房地产企业在不同阶段针对增值税的纳税筹划,使房地产企业达到合理避税的目的,减轻税收负担。     

税收筹划分析之土地增值税

随着经济社会的不断发展与完善,企业的目标逐步向实现企业价值最大化发展,在此过程中税收地位就显得十分重要,企业需要做好税收筹划。纳税筹划是在法律允许的范围内,纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排,制作一整套完整的纳税操作方案,以达到减轻自身税负的目的。实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益以及维护主体合法权益等都是纳税筹划目标的有机组成部分。本文从房地产开发企业所涉及的土地增值税出发探讨纳税筹划。     

淮北矿业集团纳税筹划方案设计

纳税筹划涉及企业的各项税种、各种业务,文章列举了淮北矿业集团涉及的主要税种的主要案例,分析了各案例的筹划方案与筹划要点。针对自身的经营特点,对企业的税收筹划进行有效的方案设计,找到能够为自己所利用的途径,在依法纳税的前提下,减轻税收负担。     

“营改增”后房地产企业的税收筹划

目前,在"房住不炒"基调的楼市调控政策下,房地产企业普遍面临融资渠道重新收紧导致的经营压力增大和发展受阻的困难。文章立足于研究通过合理的纳税筹划,从如何提高房地产企业进项税额抵扣比例的角度,针对房地产企业开发经营各个环节的特点,设计出适合房地产企业当前阶段的税收筹划方法,通过降低房地产企业增值税税负从而降低经营成本,缓解企业的经营压力,保证企业可持续发展。