营改增后工业企业纳税筹划研究

2013年8月1日,中国在全国范围内开始实施关于部分现代服务业以及交通运输业的营改增试点方案。随着营改增制度在中国部分行业的试点安排后发现,根据不完全统计的数据表明,在营改增试点的部分企业出现了一定的税负的降低,但是,在部分的交通运输企业还是存在一定的税负增加的情况。就"营改增"试点的结果可以看出,现阶段不少的企业还没有适应"营改增"政策下的税收规定,因此,企业单位应该根据自身企业所在的行业以及企业自身的特点出发,重视税务理念的创新,不断提高企业自身的税收筹划的能力,并且必须要做好随手筹划的风险的防范工作,加强企业税务人员的专业技能的培养,才能有效地做到降低税负的目的。     

建筑企业营改增后税负问题及对策建议

建筑业"营改增"后,企业税负发生明显变化,通过对税负变化的数据分析和原因分析,探索当前建筑施工企业"营改增"后税务政策执行中存在的问题,并结合实际情况对降低税负和规范税务管理提出了建议性措施.     

"营改增"对建筑行业税负影响的解析

随着建筑行业"营改增"的全面推行,建筑行业的税负发生了较大的变化,理论上"营改增"能够降低建筑行业税收负担,但实际操作中,大部分建筑企业的税负明显增加.本文将分析"营改增"建筑行业税负增加原因,并对"营改增"后建筑行业纳税筹划进行简单讨论.     

基于广播电视行业全面做好营改增税务筹划的几点思考

为减少我国重复征税,优化税收体质,降低企业税负,2012年1月份我国展开营改增试点工作,在2016年5月份实现了全面营改增试点的工作.广播电视行业的业务涉及面广泛,新的税收方案对广播电视行业的税负带来了一定冲击,广播电视行业是多元化行业,启动营改增后,对其多个方面业务税负都有着一定影响.此次基于广播电视行业全面做好营改增税务筹划工作,进行分析研讨,顺利完成营改增工作.     

基于营改增后的税务风险与税务筹划探讨

为了适应社会主义市场经济的快速发展,减轻企业税负,国家税务机关开始推出新的税收改革目标,全面实施营业税改征增值税.在"营改增"实施的过程中,由于纳税人对新税制的原则还没有全部掌握,其中的涉税业务的风险也在逐步增加.而"营改增"后的税务风险和税务筹划都是单位税务管理的组成要素,所以在"营改增"全面实施的形势下,纳税人必须防范可能会出现的多种风险.与此同时,还需要做好税务的规划工作,其主要目的就是为提高单位的经营管理水平.以下主要是对基于营改增后的税务风险与税务筹划等展开的研究与探讨,并对其进行了合理化的分析和阐述.     

我国高校“营改增”面临的机遇与挑战——以云南文科院校为例

2016年5月1日起全面"营改增"后,我国高校由于其业务活动的特殊性和单一性,导致"营改增"后税收负担存在上升趋势,涉税风险进一步加大,如何在"营改增"中抓住机遇,降低税负,规范纳税,迎接挑战,是我国高校当前税务管理工作中的重点和难点。文章以云南文科院校为例,全面分析了当前我国高校"营改增"执行中存在的政策不熟,程序不清,适用税率不明等问题,并针对我国高校税务管理实情提出了具体的解决对策与建议,以期提升我国高校税务管理水平,努力降低税收负担,真正实现"营改增"后税负只减不增的宗旨,促进我国高校健康可持续发展。     

营改增全面实施背景下新能源开发企业税务管理措施探讨

近些年,我国经济开始迅速的腾飞,财税体制在政府的宏观调控下也随着时代的发展而进行不断的改革,特别是2016年开始全面的实施"营改增"政策,这一举措使得风力发电行业在税制上开始转变."营改增"的目的就是全面降低企业税负,不断地促进产业的优化升级,最终实现产业的结构化转型,实现突破性的发展.这次"营改增"举措对于风力发电行业的企业来说是一次重大的税制改革,对该行业的企业发展来讲有着重大的意义.从营业税转变到增值税,实施对产品和服务缴征增值税,使得电力企业的税收发生变化,对税收筹划、筹资方式、成本控制产生深远的影响.本文就是在营改增的背景下,全面阐述营改增对风力发电企业的影响,从中提出税收筹划的新举措,希望具有实际的借鉴意义.     

建筑施工企业"营改增"后的税务管理探究

我国从2016年5月1日起,在全国全面推行"营改增"政策,税收制度的这一重大改革,将会对我国企业产生重大而深远的影响.对于建筑施工企业来说,"营改增"以后的税务管理也将面临重大的挑战和机遇.本文从我国"营改增"基本概述入手,分析了我国建筑施工企业"营改增"以后面临的问题并提出了相应税务管理对策.     

营改增背景下建筑安装企业税务筹划方案的研究

在企业发展过程中,税负是影响企业发展的重要因素,由于每个企业都面临非常大的税负压力,严重阻碍了企业经营与发展.基于此,我国政府开始制定并实施了营改增政策,从该政策的本质来看是有利于企业发展的,在一定程度上大大降低了企业税负.本文就针对营改增背景下建筑安装企业税务情况进行探讨,并分析其对安装企业所产生的影响和相应应对措施.     

营改增政策背景下的企业税务筹划研究

自从营改增政策实施后,有些企业是确实得到了实惠,但是有些企业赋税负担没有减轻,反而加重了.营改增政策在我国属于刚开始,还有很多需要完善的地方.政策虽然可以解决税务重复征收问题,但部分企业因为税率加大,进项抵扣不够,导致税负没有减少,反而增加.所以企业如何通过税务筹划来到达减税的目的就很重要了.本文就营改增政策背景下企业税务筹划问题进行研究.     

我国"营改增"的财政经济效应

改革开放以来我国的经济取得为了突飞猛进的发展,经济的发展方式也在不断转变,为了能够减轻税负不再重复征税,国家出台了营改增政策,目的是减轻企业的税收负担,达到一个完整的税收制度.为了研究实行营改增税收制度后对我国财政经济有何影响,本文对营改增引发的财政经济效应进行详细分析.     

“营改增”对企业税负及财务指标影响分析

我国为了促进企业的长远发展，加大了对企业的扶持力度，通过从税务方面入手，对税务政策进行改革，继而为企业的发展奠定了良好基础。自从“营改增”政策的出台，对企业的税务和财务指标产生了一定的影响，在税收处理方面与以往相比利润也有所提高，从而推动中小企业的经济发展链条。本文重点阐述了“营改增”对企业税负及财务指标两大方面的影响，希望可以推动中小企业对税改的正面效应，从而降低企业的税负现象。     

交通运输业“营改增”前后实际税负比较研究

通过对62家交通运输业上市公司数据的实际测算,估算"营改增"前后交通运输业实际税负变化情况。得出的基本结论是,"营改增"前后交通运输业实际税负变化不明显,税负前后基本持平。为不断完善交通运输业增值税政策,应进一步落实企业实际税负测算工作;明确增值税抵扣政策,扩大增值税抵扣范围;统一物流环节增值税税率;提高增值税税务处理系统效率。     

基于VAR模型的交通运输业营改增政策对企业经营效益影响研究

2012年“营改增”政策从上海开始推进,交通运输业作为首批试点行业被纳入试点范围.本文基于试点地区30家交通运输业上市公司财务数据建立VAR模型,通过脉冲响应函数和方差分解方法实证分析了交通运输业营改增政策对企业税负水平的冲击及营改增前后税负变动情况对企业经济效益的影响程度、方向及持续性,并根据研究结论为相关决策主体提供建议.研究结果表明:税收冲击对企业经营绩效的提升具有有限的正向影响,这种影响在短期呈波动态势,长期稳定于固定数值.因此借力营改增的减税政策,合理调整企业经营战略能有效提高企业竞争实力.     

“营改增”对物流业税负影响实证研究——基于沪深A股上市公司的经验数据

"营改增"在物流业推广初期出现了企业税负高企的现象,过高的税负不利于物流业的发展。明晰"营改增"对物流企业税负变化的实际影响,厘清这一政策对物流业发展的正负效应,是"营改增"政策在执行与推广过程中亟待解决的问题。本文利用2012~2015年沪深A股49家上市物流企业15个季度的财务数据,将49家企业按试点时间细分为上海、10省市、全国其他地区三类,分别测算了其税负变化。基于多元面板数据回归考察了"营改增"政策与税率对物流业的影响。实证结果表明:"营改增"政策执行后,物流企业税负先涨后降;物流企业适应政策所需的时间越来越短;政策的执行将促进物流业发展。     

"营改增"对制造业企业自主创新的影响——兼议制造业企业的技术引进

"营改增"政策打通了增值税抵扣链条,不仅会对企业税负产生影响,而且会改变企业的行为.创新是国家经济增长的关键,"营改增"影响企业创新行为的实证研究尚属空白.基于此,文章以2008?2013年制造业上市公司为样本,采用双重差分法研究了"营改增"政策对中国制造业企业自主创新的影响及其作用机制.研究表明,"营改增"政策可以通过促进专业化分工显著地降低制造业企业以专利为表征的自主创新意愿.进一步分析发现,自主创新意愿的降低并没有对制造业企业的盈利能力和企业价值造成影响;"营改增"在降低企业自主创新意愿的同时提高了企业的技术引进水平.文章的研究弥补了"营改增"影响企业自主创新的研究空白,为"营改增"政策效应的研究提供了新的视角,同时对于制造业企业创新模式的选择及政府产业政策的制定具有重要的政策含义.     

浅议“营改增”背景下建筑企业如何进行成本控制

本文探讨了“营改增”税改政策将全面实施的背景下建筑企业如何利用“营改增”的结构性减税效应、规避税务风险加强成本控制,分析了“营改增”政策实施后建筑企业的整体税负的变动方向,并从加强建筑企业正规化管理、具体从材料采购、施工等方面有针对性地提出了降低建筑企业整体税负加强企业成本控制的应对措施.     

营改增背景下中国商业银行的税收承受能力度量

为降低企业的税收负担,实现经济转型,2012年我国开始了渐进式的营改增试点工作。即将推行的银行业营改增政策,会对商业银行的税负水平产生重大影响,银行是否能够承受营改增带来的税收负担成为改革成败的关键。本文构建一个双边随机边界模型,对财政当局与商业银行关于税收支付率的影响能力及其影响效果进行估计,借以度量国内商业银行的税收承受能力。本研究力求对政府谨慎稳妥、分步推进的营改增政策提供理论参考。     

"营改增"对交通运输企业的影响

随着经济社会全面改革的持续进行,"营改增"成为我国产业升级的必经之路,"营改增"税制改革以来,大部分企业的税负都有所下降,但是交通运输业整个行业的税负呈现出上升趋势,文章就以交通运输业为例,分析了"营改增"对交通运输企业税负和利润的影响,进一步探究了交通运输业税负不减反增的原因,并对交通运输企业面对这些影响应采取措施提出建议.     

探讨"营改增"对房地产企业财务管理的影响

针对"营改增"对房地产企业财务管理的影响进行分析,介绍了"营改增"税务制度概念,并探讨了"营改增"对房地产企业财务管理工作带来的影响.内容有:房地产负债层面、房地产企业利润、房地产企业现金流量层面.结合这些内容,总结了房地产企业财务管理营改增策略,内容有:完善税务筹划管理工作,对纳税筹划有一个正确的认识,科学处理好企业和税务部门之间的关系,有效利用国家优惠政策.