国有商业银行内控体系的缺陷及完善对策

巴林银行倒闭及亚洲金融危机的出现,除了银行的管理监管不力以外,银行内控制度存在重大缺陷或现有内控制度执行不力也是一个非常重要的原因。在我国,现行的商业银行内部控制仍属于一个较新的领域,在制度设计和实际操作方面,都存在着明显的缺陷,需要在加强理论研究和实际操作的基础上提出更为科学完善的对策。目前,我国国有商业银行已基本建立了以三道监控线为基本内容的内部控制制度,初步形成了相互制约、相互监督的内部控制机制。但限于商业银行的内部控制在我国仍属于较新的领域,国有商业银行现有的内部控制制度尚不能完全适应防范、化解…     

内部控制:基于一般企业与商业银行的差异比较分析

我国对现代内部控制的研究及其制度建设明确肇始于金融业，且其后续发展与快速更新也是在银行、金融系统率先启动，（商业）银行内部控制制度的发展极大地推动了我国企业内部控制的建设与完善。因此，研究商业银行与一般企业在内部控制制度建设方面的差异对于新时期我国企业及银行的内部控制发展、缩小国际差距具有重要意义。本文立足国内差异、国际差距对此做一比较分析     

我国商业银行内部控制研究

健全内部控制制度是商业银行防范风险的关键。本文着重分析目前我国商业银行内部控制中存在的问题，并提出相应的改进措施。     

内部控制审计探索与选择

本文回顾我国内部控制审计发展历程,从内部控制审计的性质、范围和主体等方面进行分析。内部控制审计在我国起步较晚,在很多问题上还存在争议,只有立足国情,不断探索,才能作出恰当的选择。     

国有商业银行内部控制问题探析

我国国有商业银行经过股份制改造，基本建立起了完善的法人治理结构，股东大会、董事会、监事会和经理层权责明确，整体治理架构已经建立．但是，现阶段国有商业银行在控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督与审查等五个方面存在内部控制机制缺失现象．本文在此分析的基础上，提出相应的改进和完善建议，以达到对国有商业银行整体风险的最优控制。     

银监会修订发布《商业银行内部控制指引》

<正>为进一步推进商业银行规范内部管理、完善内部控制,引导商业银行秉承稳健经营的理念,根据自身发展需要,科学确定内控管理重点,合理配置资源,提高内控管理的有效性,银监会深入总结近年来商业银行内部控制发展实践经验,并充分征求商业银行及社会各界意见建议,在此基础上对《商业银行内部控制指引》(以下简称《指引》)进行了修订完善,于近日发布。新修订的《指引》主要从以下四个方面引导商业银行强化内控管理:在内控评价方面,细化要求持续改进。要求商业银行建立内部控制评价制度,明确内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准,强化内部控制评价结果运用,推动内控评价工作制度     

我国商业银行内部控制缺陷及对策

银监会于2007年7月3日发布的<商业银行内部控制指引>为我国商业银行构建全新的内部控制框架提出了具体要求,但到现在为止我国商业银行的内部控制仍然存在不少问题.本文拟就这些问题进行探讨,并提出一些初步的应对策略.     

商业银行内部控制的探讨

近年来国际银行业的实践证明。正视日益增长的风险，改善和加强银行内部控制，已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件，借鉴国外商业银行的内部控制实践，通过审慎的外部监管，促成商业银行科学有效的内部控制制度的建立健全，最终实现银行体系安全与效率的目标，应是我国商业银行内控制度改革的必由之路，本文通过对银行内部控制的历史考察．分析内部控制的目的、主要内容及其发展趋势，并结合我国商业银行内部控制的现状，提出相应的对策。     

我国企业内部控制审计现状、问题与对策

企业内部控制是组织健康发展的有力保障，内部控制审计是促进组织建立健全和完善内部控制的根本保证，内部控制的评审工作已成为现代审计的重要组成部分。目前，我国对内部控制的审计还不够重视，相关制度还不够完善。本文基于我国内部控制审计的现状及存在的问题，尝试提出相应对策。     

我国城市商业银行内部控制问题

近几年，我国城市商业银行发展迅速，已成为银行业中一支重要的生力军。基于城市商业银行自身的局限性及适应新形势的需要，根据内部控制基本理论，建立健全内部控制机制是广大城市商业银行生存和发展的关键。     

商业银行个人理财业务风险控制

个人理财业务在我国蓬勃发展，已经成为商业银行竞争的焦点之一，是商业银行新的、重要的利润增长点。但不容忽视的是，在商业银行开展个人理财业务时面临着诸多风险，有必要从外部环境构造和内部风险管理方面探求如何有效地规避和控制各种风险。     

试论商业银行内部控制评价标准体系框架的建立

在内部审计工作中,对商业银行的内部控制进行评估必须有一套客观可行的基本参照标准。这套标准不仅可为商业银行自我评估和改进其内部控制以及注册会计师发表评价意见提供依据,还可以为各方人士的沟通与理解提供统一的基础。建立内部控制标准体系已经成为一项国际惯例,最具影响力的当属美国COSO委员会于1992年提出的内部控制综合框架公告。我国很多学者对美国COSO报告进行了全面介绍和研究,并运用COSO报告的标准与评价方法,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面对我国一些企业内部控制失败案例进行系统分析,同时…     

再谈国有商业银行内控制度建设

金融业作为国民经济最重要的支柱产业成为国民经济的核心。为防范金融风险, 维护金融秩序, 保证我国金融业稳健发展, 就要统一认识, 强化管理, 尽快建立健全金融机构内部控制制度, 这是我国在今后一个时期金融机构内控建设的指导思想。本文从建立内控制度的重要性, 商业银行内控制度的基本内容, 建立、完善内控制度的对策措施几个方面探讨了国有商业银行内控制度建设的问题。     

商业银行内控机制建设研究

内控机制是国有商业银行的一种自律行为,是国有商业银行内部为完成既定的工作目标和防范风险,对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制。制度管理和相互制约的方法。措施和程序,并予以系统化、规范化和制度化。建立和完善国有商业银行内控机制是规范经营行为。改善经营管理和防范经营风险的根本保证。目前,我国国有商业银行内控机制建设已受到各级领导的普遍重视,但还存在着一些亟待改进的问题,如何建立和完善我国国有商业银行内控机制,从而有效提高防范和化解金融风险的能力,是值得我们研究的重要课题,本文试图作粗浅…     

完善企业内部控制的方法

目前，加强和完善企业内部控制，已是企业应引起重视的问题之一。这是因为我国加入世贸组织以后，市场环境的变化和市场经济的不断发展，都要求企业内部控制必须随之加强和完善。加强和完善企业内部控制，保证经营管理工作顺利进行，对于完善法人治理结构，保护投资者的合法权益有着非常重要的意义。１．重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一。内部控制是企业的一项综合性管理活动，涉及组织、人事和业务等多方面。在我国现行体制下，如何协调企业内部控制管理是能否实现内部控制的重要因素。２．健全管理机构，理清管理权限。一般情况…     

我国农村商业银行内部审计探讨

从目前的趋势来看,商业银行的内部审计将向审计技术信息化、审计内容多元化、审计方法科学化的方向发展,而作为现代金融业的重要支柱——商业银行,应当看清形势,更好地凸显内部审计的重要性。本文将特别探讨农村地区商业银行的内部审计,结合其现状和存在的问题,提出有针对性的建议和对策,以此促进我国农村商业银行内部审计的发展,促使商业银行健康发展。     

我国商业银行内部控制制度建设探究

银行业作为我国经济发展的重要支撑体系,它关系着我国国民经济的健康发展和社会的稳定。为此,如何防范和控制我国银行业的风险一直是社会各界关注的焦点。本文基于我国商业银行面临的主要风险及其特征,进而探究如何加强我国商业银行的内部控制制度建设。     

完善我国商业银行内部控制

经济全球化的发展趋势促进了金融市场的国际化。我国商业银行面对外资银行金融产品丰富、技术先进等竞争和挑战,内部控制起步晚,内部控制制度落实流于形式,金融风险不断涌现,因此健全完善商业银行内部控制势在必行。     

对现阶段农业银行内部控制工作的几点认识

内部控制存在的问题。(一)业务拓展和内部控制不能有效统一。要进行业务拓展，就必然存在业务风险。也就是说，业务拓展与风险控制二者之间存在着一定的矛盾，是存在于业务这个统一体中的矛盾的两个方面。现阶段主要表现在以下几个方面：一是内部控制和业务拓展各自为战，存在脱节问题。内部控制管理人员对内部控制负责，比较重视甚至简单机械地执行制度，对业务发展不重视，而业务拓展人员注重业务发展，关心业务考核数字，认为“内部控制”与己无关，对“内部控制”不感兴趣。二是存有顾此失彼的问题。上级行有关部门在指导工作的时候，工作重心时有偏移，有时会着重强调业务拓展，有时会注重内部控制。当业务开拓刚起步或发展速度落后时，更多地是强调业务发展，忽略风险控制，基层行就会淡化内部控制。而当业务发展到一定程度或出现风险甚至出现重大问题时，则会反过来检查内部控制制度，基层行则会谨慎从事。三是内部控制比较注重业务风险，对后勤保障工作的内控较为放松。四是盲目和简单化。存在两方面的问题，一方面是把内部控制视若万能，认为坚持内控制度就能解决一切问题，控制一切风险。另一方面认为如未发生事故和风险，就是内部控制有效。     

对个贷业务关键风险控制的思考

内部控制的实质就是风险管理。信用风险、市场风险和操作风险是商业银行风险管理的重要对象。个人类信贷业务笔数多、金额小,信用风险可以在大数定律作用下得到分散,随着市场风险管理技术的提高,操作风险对商业银行的影响日益突出。健全的内部控制可以有效防范操作风险。个人贷款业务存在的问题多是综合性问题,需要我们关注多个环节的内控执行情况,把握关键风险。