浅论上市公司关联交易在税收筹划中的应用

关联交易最主要的目的之一就是通过关联企业之间的转让定价来实现利润的转移，从而规避税收。关联交易是税收筹划行为的重要实现手段之一，利用关联交易开展税收筹划，应注意处理税法与企业利益之间的平衡问题     

转让定价的实质及转让定价争议解决

本文运用案例分析和法律推理对转让定价行为进行研究,认为对于关联企业间的转让定价行为的性质不应一概而论,应看其交易是否符合正常交易原则,即转让定价是一种中性税收行为。然后,从经济与法律两个角度分析了转让定价的产生与解决问题。     

转让定价的实质及转让定价争议解决

本文运用案例分析和法律推理对转让定价行为进行研究,认为对于关联企业间的转让定价行为的性质不应一概而论,应看其交易是否符合正常交易原则,即转让定价是一种中性税收行为.然后,从经济与法律两个角度分析了转让定价的产生与解决问题.     

预约定价

预约定价制（advanced pricing agreement即APA）也称预先认定制（preconfirmation system）。是指纳税人事先将其和境外关联企业（有些国家还适用于境内关联企业）之间内部交易与财务收支往来所涉及的转让定价方法，向税务机关申请报告，经税务机关审定认可后，可作为计征所得税的会计核算依据，并免除事后税务机关对定价调整的一项制度。预约定价制是税务机关和纳税人共同明智的选择，也是一种税收筹划，它能使企业集团摆脱因转让定价的税务处理所产生的种种困扰。     

跨国企业的转让定价策略--基于价值链的案例研究

在全球价值链分工日益成熟的背景下,跨国企业的关联交易安排日益复杂,如何制定转让定价规则以保证整体税负和风险水平同时较低成为跨国企业面临的新问题。通过W集团在关联交易中转让定价策略的案例,运用价值链分析和功能风险分析,从企业价值创造和税收产生的源头着眼,沿着价值链的推进分析了VIE模式的跨国企业在转让定价中的税负与风险问题。基于价值链分析构建出跨国企业的转让定价分析模型,可为跨国企业制定转让定价策略提供新思路,也有助于丰富价值链分析的应用领域。     

浅析上市公司关联方交易转移定价

我国上市公司大部分是原国有企业改制而成，其中相当一部分采取了主体上市，原企业改造成母公司（集团公司）的模式。这种特有的模式便产生了我国上市公司利用关联交易进行不公平的交易。随着经济的发展．尤其是企业集团的不断增多．转移定价不仅是一个国际税收问题，同时也是企业利用关联方交易转移定价来进行对自己有利活动的手段。     

各国转让定价与国际利润归属问题

一、各国转让定价法规的主要差异 在当前国际贸易总额中已有一半左右是在跨国（多国）关联企业中进行，而在各有关国又要各自保护税收管辖权的情况下，转让定价这一敏感因素已经成为各国国内税法加强的重点。多数国家的国内税法都对转让定价作出各种严密的规定。由于各国社会经济背景的不一致，做出的规定也不同，但总的趋势都是为了维护各自的税收权益，因而各国规定的差异也有扩大的倾向。     

转让定价纳税筹划浅探

关联企业纷纷利用转让定价进行纳税筹划,但税收管辖权国家也会关注企业之间的转让定价。转让定价不慎,税务机关会进行特别纳税调整,实施反避税。企业之间进行纳税筹划必须符合正常交易原则,才能使转让定价纳税筹划方案顺利实施。     

关联企业之间的转让定价及其审计策略

转让定价又称“转移定价”，是指有关联的企业之间进行产品交易和劳务供应时为均摊利润或转移利润，根据双方的意愿，制定低于或高于市场价格的价格。它是关联企业规避税收的主要手段。     

企业非正常关联交易值得重视

企业在正常经营过程中常会发生关联方交易,关联方交易常被企业用于调节销售价格,转移利润和费用,粉饰财务状况。诸如此类,笔者称之为企业非正常关联交易,不仅影响到企业财务和经营决策,而且造成税收收入流失,值得引起重视。一、企业非正常关联交易的方式1.转移收入和费用。利用国家对某些行业给予的税收优惠,将不受税收优惠的企业商品或劳务以明显不公的价格销售给享受税收优惠的关联方企业,     

完善我国预约定价实施规则的建议

预约定价安排是指纳税人与税务机关预先约定关联交易所适用的转让定价原则和计算方法,以解决未来年度关联交易所涉及的税收问题的一系列安排。2004年9月,国家税务总局颁布《关联企业间业务往来预约定价实施规则》(以下简称《实施规     

关联交易财务策划案例分析

随着企业集团化经营及多元化投资的不断发展,企业之间的关联交易情况越来越多,而这些关联交易又可分为多种模式,不同模式的财务成本——主要是税收成本各不相同,这就给关联交易的财务策划提供了一定的空间。本文拟就若干种关联交易进行财务策划分析。     

新企业所得税法六大税收筹划策略

本文指出并分析了新企业所得税法环境下的六大税收筹划策略,包括组织形式的筹划策略、总分支机构的筹划策略、计税依据的筹划策略、税率的筹划策略、税收优惠的筹划策略、关联交易的筹划策略等。     

探析白酒上市公司消费税税收负担及避税行为

白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚.面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担.在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动.白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间.     

上市公司关联交易定价方法信息披露现状解读

随着近年来多起由关联交易引发了舞弊事件的发生,引发了对关联交易的关注。而由于关联交易的定价是关联交易是否公正公平的核心,由于我国关联交易定价缺少规范,存在多种定价方法。本文则以制造业中101家医药类上市公司为描述性分析对象,关注了从2005年到2007年我国上市公司对关联交易定价的披露状况、考察了其在关联交易中使用的定价方法,并探讨其选择定价方法的动因,对我国关联交易定价方法信息披露制度及监管提出了若干建议。     

税收征管、关联交易与真实盈余管理

本文选取我国沪深A股2011—2018年上市公司作为研究对象,针对税收征管、关联交易与真实盈余管理三者间的关系展开实证分析,最终发现:关联交易与真实盈余管理之间存在显著的正相关关系;税收征管与真实盈余管理之间存在显著的负相关关系;税收征管对关联交易与真实盈余管理之间的关系具有显著的削弱作用.     

企业网络交易的税收问题及对策

网络交易本质上是销售行为，应该依法纳税，研究企业网络交易税收征管问题已经势在必行．．本文在分析我国企业网络交易所产生的税收问题的基础上，从我国现行的税收制度出发，提出相应的对策措施，以解决网络交易的税收难题。     

上市公司关联交易与审计师繁忙

关联交易除影响会计师事务所层面的选择外,是否还对审计师层面的选择产生影响?通过对关联交易规模与审计师繁忙度关系进行检验发现:关联交易规模越大的公司所选择的年度报告审计师越繁忙.进一步研究发现:管理层权力越大,越易引发自利行为,从而在高关联交易规模的状态下更倾向于选择繁忙的审计师以规避风险;非国有企业由于面对的外界竞争压力较大,有更强的动机保持良好的财务状况,因此在关联交易规模增长过程中相比国有企业表现出更强的选择繁忙审计师的倾向;从机构投资者治理视角来看,机构投资者占比越高越能减轻关联交易规模增长带来的选择繁忙审计师的倾向.上述结论对公司审计师聘请、关联交易行为的监管具有一定的参考价值.     

美国预约定价协议转让定价方法探讨

预约定价协议（Advance Pricing Agreements，简称APA）是指纳税人与税务机关预先约定关联交易所适用的转让定价原则和方法，用以解决和确定未来（或以前）年度关联交易涉及的税收问题所做出的一系列安排的总称。在预约定价协议中，纳税人和税务机关确定的核心条款是关联交易中使用的转让定价方法（TPM）。美国的预约定价协议发展最快、最完善，也最具有操作性，对于各种转让定价方法作了详细的规定，其转让定价方法实践值得探讨。     

独立核算改非独立核算的营业税筹划

从税收角度分析，企业的规模扩张会增加税收成本和纳税风险，但同时也为税收筹划提供了空间。针对目前母子公司、兄弟公司之间存在大量关联交易的情况，可通过改变公司核算方式，让税收小筹划为企业赚取大实惠，从而合理节税。下面以营业税法的相关规定，并结合案例来说明如何进行税务筹划，从而达到降低公司税务成本的目的。