审计机关审计听证的规定

第一条为规范审计机关的审计处罚程序,保证审计质量,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》,制定本规定。 第二条审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。 第三条审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会： （一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上五金额在十万元以上罚款; （二）对违反国家规定…     

对被审计单位进行何种处罚以前,应该告知其听证权利?

编辑同志 :对被审计单位进行什么样的处罚以前 ,应该告知其听证权利？读者王玲王玲 :《中华人民共和国审计署令》２０００年１号令中发布实施的《审计机关审计处理处罚的规定》第四条规定 :“审计处罚的种类有 :（一）警告、通报批评 ;（二）罚款 ;（三）没收违法所得 ;（四）依法采取的其他处罚措施”。根据《审计机关审计听证的规定》第三条规定“审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前 ,应当向当事人送达审计听证告知书 ,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会 :（一）对被…     

中华人民共和国审计署令第1号

（接上期） 审计机关审计听证的规定 第一条　　为规范审计机关的审计处罚程序,保证审计质量,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》,制定本规定。 第二条　　审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。 第三条　　审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书。告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会： （一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以…     

“审计听证”是依法审计的有力保证

２０００年初，审计署发布施行了《审计机关审计听证的规定》，这意味着随着审计法律、法规的不断完善，要求审计工作要将审计的实体法和程序法并重起来，只重实体而轻程序，就会导致审计工作因违反程序法而无法产生效力。审计听证规定源于我国在《行政处罚法》中首次确立的听证制度。它适用审计机关对被审计单位和有关责任人员作出以下处罚时，应当向当事人送达审计听证告知书，告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会：（一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金融在十万元以上罚款；（…     

主审员应关注审计听证问题

审计组对审计事项实施审计后,在向审计机关提出审计报告时,审计组长在审计报告中涉及到对被审计单位违反国家规定的财务收支和违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员给予审计处罚的时候,审计听证的条件和程序应引起审计组长(主审员)的关注:一、审计听证的条件中国审计规范《审计机关处理处罚的规定》第十七条规定:"审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额5%以上,且金额在10万元以上的罚款时,应当告知被审计单位有要求听证的权利,审计单位有要求举行听证的权利;被审计单位要求听证的,审计机关应当组织听证。对违反国家财务收支行为负有直接     

审计听证的几个问题

为规范我国审计机关的审计处罚程序,我们认为在实施审计听证的过程中应当注意以下几个问题: 一、启动听证程序应根据当事人自己的意志决定。 他可以要求举行听证会;也可以放弃权利,不要求举行听证会,任何单位或个人均不得违背当事人的意愿强令其行使要求或放弃举行听证的权利。同时审计机关也有义务保障当事人的这一权利。在对当事人作出听证范围内的审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,并告知当事人在一定期限内有权要求举行审计听证会。同时不得因当事人要求举行审计听证会,在听证会上进行申辩和质证而加重审计处罚。     

地方审计机关应当正确履行告知复议机关的义务

审计实务中,不少审计决定书未能正确全面列示供被审计单位和有关当事人申请复议的机关,表现在上级下达的审计项目中忽略告知被审计单位和有关当事人向“本级人民政府”申请复议的权利,或本级党委政府安排的审计项目中又错误的告知“向上一级审计机关(名称)”申请复议,这些均违反了《行政复议法》和审计规范有关规定。据笔者对2000年度审计项目质量检查和审计复核统计,存在此类情况的占三分之二以上。 按照《国家审计基本准则》和《审计机关审计复议的规定》有关规定精神,对地方审计机关来说,在审计决定书中正确全面告知被审计单位有关当事人申请     

应规范审计告知程序

目前,审计机关履行审计处罚告知的程序是由审计组《审计报告》征求被审计单位意见的方式替代,即将审计组《审计报告》征求被审计单位意见同履行审计处罚告知程序。对照《中华人民共和国处罚法》的有关规定,《审计报告》征求被审计单位意见视同审计机关履行审计处罚告知程序,至少存在以下问题: 一、受文单位不同。审计报告是审计组对审计事项实施审计后,就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。《审计报告》的受文单位是审计机关。而审计处罚告知书的受文单位是被审计单位和有关责任人员。     

释疑解惑

问：《审计机关审计听证的规定》第三条规定：审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上的罚款，被审计单位有权要求听证。如何掌握这一标准？ 答：关于审计听证标准问题，审计署去年以来连续下发了三个批复（审办法发［２０００］６９号、审办法发［２０００］１１９号、审办法发［２００１］４６号）。根据审计署的解释，掌握审计听证标准应注意三点： 一、“金额在十万元以上的罚款”；是指审计机关对同一被审计单位一次实施审计查处的违反国家规定的财务收支行为的累计罚款金额。在同一审计项…     

如何理解审计决定执行期限

审计决定执行期限涉及审计机关的权限、审计决定的执行及审计机关依法提起强制执行申请 ,在实际操作中审计人员应如何理解和界定该期限？审计决定自送达之日起生效 ,被审计单位接到审计决定时起 ,就负有开始履行审计决定的义务。确定一个执行期限 ,主要是给被审计单位留出足够的准备及实施履行的时间。依据《行政处罚法》《审计法实施条例》和《国家审计基本准则》的规定 ,审计机关确定审计决定执行期限应遵循两点 :一、关于罚款的执行期限。《行政处罚法》第四十六条第三款规定 :“当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内 ,到指定的…     

湖北省审计机关行政处罚听证规则

第一条为了规范审计机关行政处罚听证行为,正确行使审计处罚权,保护被审计单位及其工作人员的合法权益,根据审计署《审计机关审计处理处罚的规定》和《湖北省行政处罚听证规则》,结合本省审计工作实际,制定本规则。第二条审计处罚听证范围审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上、且金额在10万元以上的罚款;或对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员,处以2000元以上罚款的行政处罚之前,被审计单位或有关责任人员申请听证的,适用本规则。第三条审计处罚听证由拟作出审计处罚的审计机关组织。审计处罚听证遵循公开、公正、合法、效率的原则。各级审计机关成立审计听证委员会,由本厅、局负责人担任主席。委员5至7人,由本厅、局负责法制和审计业务工作的有关人员兼任,具体实施工作由法制机构或相应机构负责。     

公开审计听证程序的尝试

今年,我局在狠抓机关法制建设,强化内部监督机制方面拿出了硬措施。我们制定并公开审计听证程序,以增加审计执法透明度,促进依法行政。为树立秉公执法、严肃执法、文明执法的审计形象增添了新内容。我们的主要做法是:一、制定听证程序,规范听证操作。根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》、《中国审计规范》的规定,结合松滋市政府法制办有关规范听证操作的通知要求,我局组织人员,对审计听证工作进行专题研究。对审计决定和审计处罚决定中,对单位罚款超过10万,对个人罚款超过2000元的,在审计决定中,除常规性告知"如对此审计决定不服,可向上一级审计机关申请复议外"还应同时告知"此审计(处罚)决定,按《中华人民共和国行政处罚法》第40条     

审计处理中如何规避审计风险的负效应

审计机关为了规避在审计处理时带来的审计风险，对审计项目中的有些违纪问题不做直接处理，而是利用审计建议书或审计移送处理书，将审计查出的违纪问题移交给被审计单位的上级行政主管部门处理，并要求将处理结果书面告知审计机关。审计机关向司法机关、纪检监察机关移送案件线索，则不在规避审计处理风险之列。     

审计听证原则探析

审计听证是审计机关依法必须遵守的行政程序之一。审计听证的目的，一方面是保证审计机关高效、合法地行使行政权，另一方面是赋予行政相对人的参与权。审计机关组织实施审计听证程序应当遵循公正、公平、公开的原则，这是我国行政法律对审计机关依法审计、依法处理的基本要求。1997年审计署颁布实施38个审计规范时，在《审计机关审计处理处罚规定》（审法发[1996]360号）中第一次对审计听证作了原则规定。2000年审计署一号令颁布了《审计机关审计听证的规定》（以下简称《规定》），在总结审计听证工作经验的基础上，对审计听证程序作了补…     

让程序意识深入人心

某审计机关在审计一企业时,对该企业存在的违反财经法规问题予以处罚,由于处罚金额达到了《审计机关审计听证的规定》举行审计听证会的条件,未送达听证告知书,结果被该企业起诉至法院,法院经审理后认为其行为违反了我国《行政处罚法》的有关规定,程序违法,遂判决该审计行为无效。乍听此事,颇感惊讶,一则发生在审计机关的诉讼案不多,二则由于审计程序违法引起的诉讼案很少见,再则发生这样的诉讼案对审计机关的权威是一大损害。然而,细细琢磨此事,又觉发生这样的诉讼案实属必然。究其原因:其一,当前,审计机关不严格按法定程序审计的情况屡见不…     

建立国家审计评价量化标准的研究与实践

对被审计单位财政财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价是审计意见书中应当表述的主要内容之一。 在中国审计规范的《审计机关审计事项评价准则》中规定:审计机关应当依据有关的法律、法规、规章和有关政策对审计事项进行评价;审计机关对审计事项的评价在审计报告和审计意见中反映。     

谈谈审计机关实施行政处罚中的听证程序

我国的基本法——行政处罚法第四十二条规定“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚之前，应当先告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。”行政处罚的这个法定程序之所以只适用于行政机关责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚，而不是所有的行政处罚，是因为前者是较重的行政处罚，其影响也较大，     

审计人员日常要有的时间概念——记住了吗

根据我国《国家审计基本准则》、《审计机关审计处理处罚的规定》、《审计机关审计听证的规定》、《审计机关审计复议的规定》、《审计机关审计复核准则》,我国国家审计工作人员在日常审计工作中,要有时间概念: 审计通知 审计机关应当在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。 审计报告 审计组向审计机关提交审计报告前,应当征求被审计单位对审计报告的意见,被审计单位自收到审计报告之日起10日内提出书面意见。 审计组对审计事项实施审计结束后,应当及时向审计     

审计机关减轻或者免予处罚应当规范

最近,笔者在对审计质量检查时发现,一些审计机关在对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为减轻或者免予处罚时比较随便,缺乏规范,影响审计执法的严肃性。如有的审计机关的审计报告,在对被审计单位减轻或免于审计处罚时,表述为:"鉴于被市计单位资金困难(或经费紧张)的实际.决定从轻处以罚款×××元。"或表述为"鉴于被审计单位认错态度较好,决定免于处罚(或从轻处以罚款×××元)。"或者表述为"鉴于被审计单位对上述违法     

让程序意识深入人心

某审计机关在审计一企业时,对该企业存在的违反财经法规问题予以处罚,由于处罚金额达到了《审计机关审计听证的规定》举行审计听证会的条件,未送达听证告知书,结果,该企业以审计程序违法为由拒绝执行审计决定并申请复议……乍听此事,颇感惊讶,一则发生在审计机关的复议案不多,二则由于审计程序违法引起的复议案很少见。然而,细细琢磨此事,又觉得发生这样的复议案实属必然。究其原因,其一,当前,审计机关不严格按法定程序审计的情况屡见不