内部控制信息披露有效性的影响因素和作用机制

国内外关于内部控制的研究,基本上都是将企业披露的内部控制信息视为企业实际的内部控制信息,但这可能是不成立的.本文基于此研究空白,在内部控制信息强制披露的改革背景下,以内部控制缺陷为切入点,按照“存在缺陷—→发现缺陷—披露缺陷”的思路,选取2012-2013年存在内部控制缺陷,且要求强制披露内部控制评价报告和审计报告的A股上市公司为样本,对上市公司内部控制信息披露有效性的作用机制和影响因素进行实证研究.结果表明,现阶段我国上市公司内部控制信息披露缺乏有效性;与自愿披露阶段相比,强制披露阶段的内部控制信息披露有效性得以提高;审计质量、企业成长速度、财务困境及机构投资者持股比例等四个因素影响内部控制信息披露的有效性.本文据此提出政策意涵.     

上市公司内部控制效率实证研究——基于审计师变更视角的经验证据

文章以我国上市公司的内部控制效率为研究对象,从审计师变更的角度,以内部控制信息披露程度、内部控制缺陷、内控部门定期提交监督报告和自愿披露内部控制鉴证报告作为内部控制效率的替代变量,验证了内部控制效率对审计师变更的影响。研究显示:审计师变更与内部控制信息披露程度、内控部门定期提交监督报告显著负相关,审计师变更与内部控制缺陷显著正相关,审计师变更与自愿披露内部控制鉴证报告之间不具有统计显著性。研究结论表明:在我国,上市公司内部控制效率的高低是影响审计师变更的重要因素,上市公司内部控制披露具有明显的效率信号传递效应特征,加强上市公司内部控制相关信息披露与监管是提高其效率的有效手段。     

上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究——基于缺陷信息披露的实证证据

基于内部控制缺陷信息披露角度构建内部控制信息披露质量指标,立足于沪市上市公司2010~2012年的实证证据,从外部审计、公司治理和公司基本特征这三个角度,实证检验内部控制信息披露质量的影响因素。研究发现:内部控制信息披露质量与审计师类型、审计委员会财会专业管理水平、审计委员会非财会专业管理水平、监事会规模、机构投资者持股比例、公司规模呈显著正相关关系,与董事会会议频率呈显著负相关关系。上市公司内部控制信息披露质量影响因素系列研究为提高其信息披露质量提供有效途径。     

我国上市公司内部控制信息披露现状分析

由于企业内部控制环节的薄弱,以及上市公司内部控制信息披露的缺乏,近年来,国内外会计舞弊案件频发,引起各方关注。本文对我国沪市上市公司的内部控制信息披露问题进行了一些研究,试图了解我国上市公司内控信息披露的现状。     

我国上市公司内部控制信息披露现状分析

由于企业内部控制环节的薄弱,以及上市公司内部控制信息披露的缺乏,近年来,国内外会计舞弊案件频发,引起各方关注.本文对我国沪市上市公司的内部控制信息披露问题进行了一些研究,试图了解我国上市公司内控信息披露的现状.     

我国上市公司内部控制信息披露有效性研究初探

文章以我国上市公司内部控制信息披露为研究对象,提出以与相关规范符合度和累计超额收益相关性为向量,构造信息披露有效性检验矩阵,在验证上市公司信息披露是否符合规范的同时,检验信息披露是否能够达到预期的效果,并以此为基础分析现行内部控制信息披露存在的缺陷。     

我国上市公司内部控制信息披露的实证研究

本文分析了我国上市公司内部控制信息披露的基本理论,在理论基础上选取合理变量,构建最小二乘回归估计模型,实证研究结果得出ROA系数为4.987,说明盈利能力越好的上市公司,越倾向于选择公司内部控制信息的披露;SJYJ系数为1.032,说明年度财务报告不存在质量问题的上市公司,对内部控制信息披露的积极性越高;ST的系数为-0.56,说明越是中国证监会特别处理的上市公司,选择公司内部控制信息披露的动力就越存在不足现象。另外,上市公司规模和控制权均对上市公司内部控制信息披露不产生影响。     

上市公司内部控制的信息披露制度研究

文章先分析上市公司内部控制信息披露的动因,然后指出了公司治理结构、经营业绩、公司规模和审计意见等因素会对内部控制信息披露产生影响,建议从制定内部控制信息披露的相关制度、完善上市公司的内部治理结构、完善内部控制信息披露的责任机制和加强内部控制信息披露第三方审计的评价机制等方面来改进上市公司内部控制信息披露,提高信息披露的质量。     

我国上市公司内部控制信息披露现状及对策分析——以深市主板为例

伴随着经济全球化脚步的加快,国内外资本市场上出现了一系列财务舞弊事件,由此,建立健全上市公司内部控制的重要性逐渐受到人们的重视,内部控制信息披露开始成为会计界普遍关注的问题.我国的内部控制信息披露起步较晚,上市公司披露的内部控制信息缺乏实质性的内容,对投资者决策所起的作用还远远不够.本文以深市主板上市公司2010年年报披露的内部控制信息情况作为研究对象,发现内部控制强制披露规定未得到有效执行,披露的内部控制信息质量不高,并且得到审计部门核实的更少.     

沪市主板上市公司内部控制缺陷披露情况分析

本文以2011年沪市主板上市公司披露的内部控制自我评价报告为样本,分析我国沪市上市公司内部控制缺陷披露现状。根据统计结果可以得出：沪市上市公司披露内部控制缺陷的公司所占的比率小;内部控制缺陷的认定语言不清;沪市上市公司披露的问题主要集中在公司治理层控制、员工控制、经营与财务风险评估等基础建设问题上。因此,有关部门应该加强内部控制披露的监管。     

中国上市公司内部控制信息披露问题探讨

内部控制信息披露的提高对提高上市公司内部控制信患透明度、提高市场效率、保护外部投资者利益有着重要意义。但目前我国上市公司内部控制信患披露动力不足,外部中介机构作用没有得到充分发挥。不仅不利于保护外部投资者的利益,提高上市公司的经营绩效,还会影响我国资本市场的建设和改革。因此,本文对上市公司内部控制信息披露问题简单探讨,在此基础上提出了推动我国内部控制信息披露水平提高的对策和建议。     

上市公司内部控制信息披露影响因素及对策研究

从上市公司进行内部控制信息披露的动机入手,阐明了目前上市公司内部控制信息披露的现状,分析了影响上市公司内部控制信息披露的因素,并提出了提高上市公司内部控制信息披露的建议,以期提高上市公司的透明度以及内部控制的运行效率,为信息使用者提供更加全面、真实、有用的信息。     

我国民营上市公司内部控制信息披露现状研究——基于2008年与2009年深市民营上市公司的经验数据

以2008年与2009年深市主板民营上市公司为例,对内部控制信息的披露现状进行研究发现,我国民营上市公司内部控制信息披露在《企业内部控制基本规范》出台后,披露的合规性及自觉性提高,披露水平有所增强,但披露动机不足,选择性披露的行为比较突出。同时还发现,民营上市公司的董事会特征、公司规模以及独立审计监督机制、市场竞争机制对于内部控制信息披露行为具有显著影响。     

略论上市公司内部控制信息披露

构建完善的内部控制体系是目前我国上市公司的迫切需要,因为只有健全、完善、有效的内部控制体系才能保证会计报表信息的披露的真实、完整。然而,当前我国大多数上市公司内部控制信息披露都存在重形式、轻内容、过于模式化的问题,信息披露质量的不高,需要进一步的改进。     

内部控制缺陷披露与投资不足:抑制还是加剧?

本文以2012~2015年沪深主板A股上市公司为样本,基于信息披露视角,引入内部控制缺陷从披露到修正这一动态过程,从时间维度深入探讨内部控制缺陷对企业投资不足的影响,并检验了融资约束程度及信息披露充分性对这一影响的调节作用。研究发现,内部控制缺陷信息披露会导致企业投资不足加剧,其加剧程度与内部控制缺陷严重程度显著正相关,并受到融资约束、信息披露充分性的负向调节;在内部控制缺陷修正完成当期,投资不足并没有得到显著缓解。     

金融类上市公司内部控制信息披露现状研究

金融行业由于其特殊的行业性质,具有较高风险性,这就决定了必须要有健全的内部控制与之相匹配。完善内部控制评价体系对于金融业加强行业风险管理、提高管理效率、完善内部审计程序等有着积极作用。考虑到金融行业的监管特殊性和信息披露可获取性,本文选取我国金融行业43家上市公司作为研究对象,通过对其2013年内部控制信息披露情况进行现状分析,寻求内部控制信息披露中存在缺陷并提出改进对策。     

对内部控制信息披露的分析

上市公司的内部控制信息披露我国制定了相应的政策,对企业内部控制信息披露起到了一定的规范作用.但是在我国资本市场信息披露存在欠缺或不够完备,内部控制信息披露没有明确规定,缺少国家强制力,公司对控制的认知和理解尚没有统一,导致了我国现在内部控制信息制度没有很好的贯穿实施.     

浅析上市公司内部控制的信息披露

随着外部信息使用者的愈加理性与成熟,仅披露上市公司财务报表已远远不能满足他们的需求,他们迫切需要获得公司内部控制方面的信息。上市公司只有建立了有效、完善的内部控制,才能在一定程度上保证会计报表披露的信息的真实性和正确性。然而从大部分公司内控报告内容来看,普遍存在重形式、轻内容、过于模式化的问题,信息披露质量不高。本文针对上市公司内部控制信息披露的现状,提出了完善上市公司内部控制信息披露问题的建议。     

中国内部控制缺陷信息披露研究——基于2009—2011年A股上市公司的数据

随着企业内部控制基本规范和配套指引》的实施,中国内部控制信息披露情况有了明显改善。通过对2009—2011年A股上市公司内部控制自我评估报告和内部控制缺陷披露情况的描述性统计,发现:深市公司披露内控自评报告的比率显著高于沪市公司,且其披露的大部分为叙述式报告;而沪市公司披露的报告相对简略,多为框架式报告。披露内部控制缺陷的公司占比较少;在披露的缺陷中,公司层次内控缺陷多,对重大和重要缺陷的披露比例低。     

我国上市公司内部控制信息披露状况研究——来自我国房地产行业的上市公司数据

选取2007—2010年间沪深两市共100家房地产行业的上市公司为研究对象,对其内部控制信息披露状况进行分析。虽然房地产行业的大多数上市公司建立了较为完善的内部控制制度,但依旧存在内部控制披露不详细、董事会对内部控制评价的积极性远大干监事会及独立董事、外部审计机构对被审计公司的内部控制关注度不高等现象。提出制定统一的内部控制信息披露形式及评价标准、加强对内部控制信息披露监管力度以及规范需要披露的内部控制信息等建议,以改善上市公司逐年信息披露情况。