对开展地方金融绩效审计的思考

正近年来,随着我国经济社会的快速发展,金融企业呈现出稳定快速的发展态势,在经济社会中发挥着越来越重要的作用。下面结合我国金融业的发展现状,谈几点对开展地方金融绩效审计工作的思考。一、金融绩效审计的概念金融绩效审计是对金融机构经营管理程序或系统运行的状况和结果进行审计评价的过程,其内涵就是对一个金融机构及其经营管理者在真实、合法性审计基础上,对其自身履行职责过程以及所利用资源的经济性、效率性和效果性进行评价。     

谈审计委托模式下注册会计师合谋行为

在陈述审计合谋危害性的基础上,对中国现在审计委托模式下注册会计师合谋行为产生的原因从审计主体的重合、审计费用支付方式的不合理以及会计师事务所规模的大小等方面进行阐述,暴露出对审计合谋的监管不力以及处罚力度不够等问题,提出应对策略。     

新加坡金融管理局风险评价体系简介

新加坡金融管理局根据金融机构的风险状况实行分类监管,合理分配监管资源,提高监管的针对性和有效性,对我国金融机构监管工作具有一定的借鉴意义。新加坡金融管理局依照法定目标,确定金融机构监管的重点,设计科学的风险评价体系,从金融机构的业务合规性、财务稳健程度和诚信记录以及各金融机构对市场的影响程度等方面对金融机构     

社会审计行业政府监管模式创新

目前,我国社会审计行业政府监管存在着目标错位、迎合政府的监管需求、多头监管的体制混乱、行业协会角色冲突等诸多矛盾。本文从建立健全行业监管的法律机制和行业监管的协调机制方面去创新,提出适合我国国情的审计鉴证交易所模式,以便使审计人员和被审计单位保持真正独立。     

结合财务报表审计谈“职业怀疑”及应用——以康美药业为例

随着我国资本市场的不断壮大,上市公司的业务规范监管、审计质量保证也变得越来越重要。审计准则要求审计人员必须在整个审计过程中保持充分的职业怀疑态度。只有如此,才能保证较高的审计质量,才能合理判定会计信息。本文结合康美药业财务舞弊事件,首先,以审计人员对康美药业审计失败的事实为前提,剖析在审计过程中职业怀疑不足的种种表现;再讨论正中珠江会计师事务所审计康美药业时发生职业怀疑不足的原因;最后结合案例研究,从事务所、审计人员、监管三个方面提出相关改进建议。     

财政涉农资金审计中发现的主要问题及对策

近年来,国家各级财政投入了大量涉农资金,为加快农村发展步伐,促进农村、农业、农民问题的解决起到了明显效果.但通过对财政涉农资金审计发现,在涉农资金使用管理中,存在大量项目立项不科学、违规使用涉农资金、项目过程监管不力等突出问题.本文简要分析了产生这些问题的主要原因,提出了整合项目设置、改进资金投放方式、加强立项管理、强化项目过程监管等对策和建议.     

关于审计助力国有企业混合所有制改革的思考

随着国有企业混合所有制改革稳步推进，国家审计也面临着一系列挑战，如混合所有制改革会带来国有资产流失的风险，引入非国有资本将导致国有企业审计工作更加复杂，事后审计模式不能对国企混合所有制改革进行及时监管等。在深化改革的大背景下，国家审计需认清改革带来的考验，积极主动适应混合所有制改革的要求，从关注混合所有制改革的程序规范性问题、促进混合所有制企业法人治理结构建立与完善、促进混合所有制企业管控方式转变、深化国有企业人事制度改革、加大对混合所有制改革过程的监管力度、关注混合所有制改革的成效等方面进行应对，以便更好地发挥审计的监督和保障功能。     

增强监管有效性的对策探析

作为银监会的派出机构,对中小金融机构的监管曾是监管工作的重中之重,随着中小金融机构风险处置进入尾声,在当前金融运行处于正常状态和相对有序的情况下,如何适时转换监管重点,改进监管方式,调整监管组织,强化监管治理,不断增强监管有效性,将是监管部门面临的重要任务。笔者认为应该从如下几个方面着手：     

审计信息化条件下的审计质量控制

本文主要围绕信息化对审计质量的冲击,就审计信息化对提升审计质量的重要作用进行分析,指出现阶段审计信息化应用和发展中存在的问题,进而提出利用审计信息化加强审计质量控制的措施。     

中美环境审计比较研究

环境审计是环保监管的重要手段,借鉴国外环境审计的先进理论和成功经验对于推动我国环境审计将起到积极的作用。本文选取了中美两国环境审计的主体、审计依据和审计方式进行比较,在此基础上提出了推动我国环境审计发展的几点建议。     

中美环境审计比较研究

环境审计是环保监管的重要手段,借鉴国外环境审计的先进理论和成功经验对于推动我国环境审计将起到积极的作用。本文选取了中美两国环境审计的主体、审计依据和审计方式进行比较,在此基础上提出了推动我国环境审计发展的几点建议。     

信息化打造审计增值新动力

湖北农信社通过加快审计信息化建设,实施计算机辅助审计,创新审计方法,提升了内审工作质量和水平工欲善其事,必先利其器。农村中小金融机构的内部审计如何后发先至?近两年来,湖北农信社通过加快审计信息化建设,实施计算机辅助审计,不断创新审计方法,全面提升内审工作质量和水平,有力保障了全省农信社的安全经营和稳健发展。加强审计人才建设在审计队伍中,选择一批计算机专业毕业的骨干,分     

人民银行重大政策贯彻落实情况跟踪审计思考——以金融扶贫审计为例

近年来,政府高度重视重大政策贯彻落实情况跟踪审计工作。人民银行内部审计部门积极开展金融扶贫审计,根据审计实践,总结审计面临的困难,提出了改进建议。     

浅谈国家治理视角下加强计算机审计的意义和措施

计算机审计是信息化环境下产生的一种全新的审计方式,国家治理视角下,计算机审计在国家审计中将扮演更加重要的角色。笔者阐述了加强计算机审计的必要性。针对目前审计机关计算机审计存在的问题,笔者提出进一步加强计算机审计的四项措施：大力推行与大数据环境相适应的计算机审计方式;建立健全计算机审计考核评价机制;大力培养复合型审计人才;适当调整审计项目组织方式。     

会计师事务所审计收费因素影响研究

审计收费是注册会计师和委托客户之间联系的"经济纽带"。本文利用实证方法,对目前我国证券市场中影响上市公司审计收费的各因素进行甄别。利用多种实证分析,深入系统地分析了审计收费及审计质量等相关问题。通过研究,以期各相关主体能更好地理解审计收费的各影响因素,减少供需双方的利益冲突,并为规范审计收费行为的监管措施提供经验证据和相关建议。     

大数据背景下公共政策审计思考

随着信息化时代的到来,审计行业亟须适应大数据时代智能化审计的发展需求.而公共政策审计作为提升监管效能、落实绩效评价、促进反馈纠偏的重要内容,是推动国家治理水平和治理能力现代化的有效途径,因而信息化背景下推动运用大数据手段发展公共政策审计就显得尤为重要.本文在大数据时代公共政策审计研究探索中,借鉴学者相关普适性研究成果,...     

水利审计"免疫系统"促强监管的对策分析

水利审计在水利改革发展中具有基础性、预防性和过程性监督作用,是"水利行业强监管"不可或缺的重要手段,其"免疫系统"功能也为强监管提供支撑。目前水利审计"免疫系统"在强监管中未能充分发挥功效,通过分析水利审计顶层设计不完善、水利审计机构不健全和独立性不足、水利审计队伍建设不足、水利审计信息化建设不足、审计成果运用和共享机制不完善几个主要制约因素,提出不断加强顶层设计、提高内部审计机构独立性、探索审计成果运用和共享机制等手段和建议,以切实实现水利审计"免疫系统"功能,进一步强化水利行业监管。     

关于信息系统审计的探讨

为了适应环境的变化,满足自身发展和参与竞争的需要,审计必须实现信息化。审计信息化建设和发展关系到我国审计事业的兴衰,体现着我国审计事业的发展水平。开发和运用审计对象信息管理系统,规范审计对象信息管理,是审计信息化建设的一个重要组成部分。为此,全方位地认识审计信息化才能更好地促进审计信息化的建设。     

美、韩对外资银行的监管及借鉴

美、韩对外资银行的监管及借鉴张季冰近年来，国际金融业出现了前所未有的发展势头，金融国际化、一体化趋势愈加明确。各国纷纷引入外资金融机构，以促进本国经济的发展。然而，引进外资金融机构必然面临着如何有效地对外资金融机构实施监管的问题。面对这一问题，我国银...     

依托信息化手段加强农村财务会计监管路径研究

以信息化手段对我国农村财务会计进行监管是完善我国农村财务会计管理制度的有效途径。当前我国农村财务会计管理存在票据不规范、集体财产管理不严等问题,采用信息化监管方式能够有效减缓农村财务会计管理不规范等现象,建立农村财务会计信息系统平台、提升对相关设施的投入等方式是推行信息化监管的重要路径。