新税法下高校教师个人所得税筹划研究

对高校教师个人所得税进行税收筹划有利于提高其纳税意识,维护其合法权利,也有利于国家税收收入的增加、税收制度的日益完善和税法质量的提高。本文分析高校教师个人所得税筹划的意义和必要条件,结合新税法相关规定提出高校教师个人所得税筹划的思路。     

对高校教师个人所得税筹划的实证分析

随着高校教师收入的增长,上缴给国家的个人所得税也越来越受到人们的关注,如何在不违背国家税收法律法规的前提下,科学筹划,合理节税,减轻税负,是大家都非常关心的一个问题。文章通过学习个人所得税法的计税规定,对高校教师个人所得税纳税筹划方法进行了探析。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利。运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划，从个体角度看，不仅有助于减轻纳税人的税收负担，获得最大的税收利益，而且有助于提高纳税人的纳税意识；从整体角度看，有助于实现国家宏观调控的意图。个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择，包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等。纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径，均可以达到节税的目的。     

房地产企业土地增值税纳税筹划问题探讨

本文着手于我国房地产企业土地税税法相关知识,通过对我国房地产企业单位的土地增值税纳税筹划问题情况进行探究,结合土地税纳税筹划过程中容易出现的问题情况,总结出房地产企业单位土地增值税纳税筹划的具体措施,以此为我国今后的房地产企业土地增值税纳税筹划提供合理化参考。     

个人所得税纳税筹划

本文从个人所得税的发展和现状出发,通过案例重点探讨了个人所得税纳税筹划的具体措施,为个人所得税的普通纳税义务人合理避税提供了方向。     

浅析企业薪酬方案与个人所得税筹划

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税筹划即纳税人在遵守国家税法的前提下,充分考虑和利用税法赋予的优惠政策,设计节税方案,从而取得享受减免税的优惠待遇,最大可能的获得节税效益。本文拟结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法,谈谈企业薪酬方案的选择与个人所得税纳税筹划。一、进行个人所得税纳税筹划,首先应遵从三个原则一是合法性原则。纳税筹划必须在符合税收法则、税收政策、税收征收程序上来选择实施的途径,要在国家法律法规及政策许可的范围内进行。二是综合效益原则。纳税筹划不能孤立进行,如果此项纳税筹划取得了节税效果,却增加了其他方面的支出,这样进行纳税筹划就值得商榷。三是前瞻性原则。任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定,都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为即定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实,再事后进行“筹划”,就是掩盖事实真实,纳税人将承担偷税的法律责任。二、区分应税收入与非税收入按照现行税法规定,职工从企业获得的收入中非税项目主要有以下几项:(1)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。(2)福利费、抚恤金、救济金;(3)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工...     

高校教师个人所得税纳税筹划初探

随着高校教师收入的不断增长,国家税务总局明确提出将高校作为个人所得税征管的重点。对高校教师个人所得税进行纳税筹划,有利于提高他们的纳税意识,维护他们的合法权利,同时也有利于国家税收收入的增加,税收制度的日益完善。本文在分析高校教师收入的基础上,介绍了高校教师个人所得税的计算方法,提出了设计合理的薪酬发放方案、充分利用税收优惠政策等纳税筹划方法,在合理合法的限度内尽可能降低高校教师的税收负担。     

外籍人士工资薪金的个人所得税纳税筹划

随着经济全球化进程的加快，来华工作的外籍人士数量迅速增加，外籍人士的个人所得税已成为我国财政收入的重要来源之一。本文给出了一些外籍人士工资薪金的个人所得税纳税筹划的建议，外籍人士可以根据不同情况选择不同的筹划方法合法节税。     

纳税时间在企业所得税纳税筹划中的应用

加强纳税筹划是加强企业财务管理的重要内容,企业所得税是企业的一大税种,其纳税筹划的意义更为重大。当前纳税筹划存在着误区,本文从所得税纳税时间入手,通过相关案例探讨了安排纳税时间在企业所得税纳税筹划中的实际问题。     

我国中小企业的纳税筹划问题与管理

随着世界市场经济的发展,企业间的竞争越来越激烈,而且我国的税收制度正逐步建立和完善,中小企业的纳税筹划也越来越显得重要,但与此同时企业纳税筹划的问题日益显露。因此,对企业纳税筹划的管理成为相关部门单位以及人员的艰巨任务。由于已经有众多学者对纳税筹划的多方面进行了研究,本文通过广泛搜集相关资料以及个别企业的纳税筹划信息,对其分析得出我国中小企业的纳税筹划问题,并根据所学理论联系实际情况提出了两类管理我国中小企业纳税筹划的的措施,以促进我国中小企业的发展。     

论流转税税负转嫁中的增值税

运用税负转嫁理论对我国现实经济生活中的问题,尤其是对主体税种——流转税中的增值税的转嫁问题进行了详细分析。否定了“作为价外税的增值税全部转嫁给消费者”这样一种观点,指出了增值税应该由生产者负担,即生产者是设计的税负人。但增值税又具有转嫁的可能性。在此基础上,归纳了增值税转嫁规律。     

中国社会保障税税制设计的探讨——基于企业增值税代替工资总额为税基的税制设计构想

对于中国社会保障税税制的设计，以企业增值税代替现行的工资总额为税基，把“增值税”作为社会统筹部分的社会保障税税基；在提出中国社会保障税设计应遵循的原则基础上，进行社会保险税税制要素设计的若干构想；最后，分析以“增值税”为税基可能出现的问题及其完善。     

浅议现行企业所得税法下的税务筹划

随着社会经济的发展,税务筹划日益成为纳税人理财和整个经营管理中不可缺少的一个组成部分。目前税务筹划得到了社会的广泛关注,税务筹划理论和实务不断发展。对于军工企业来说,随着企业财务状况的好转,民品项目的增加,企业如何在纳税的环境中提高反应和适应能力,如何通过税务筹划防范和减低涉税风险,便成为企业必须面对的问题。     

论税收公平与税制改革

税收公平是指取得税收收入过程的涉税公平,它是政府进行税制改革的基本原则之一.政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡.税收公平原则虽然被认定和信奉为一个重要的税法原则,但税收实现公平收入分配有其局限性.税制改革中应强调税收的规则公平、竞争公平,以实现社会财富最大化.     

"营改增"背景下消费税税权归属之重新配置

增值税、营业税、消费税曾是我国税务体系中三大主要税种."营改增"的推进使地方税收入大大减少,随着营业税改为增值税的全面实现,我国税收收入减少的压力逐渐增大.消费税的征收与支配权限的重新配置已成为当前财税学界的热议话题.通过对消费税的定性分析,证实了将消费税作为中央和地方共享税的可行性.将消费税改为中央与地方共享税,正确定位消费税,可以调节中央与地方政府财政收入的划分,更好地发挥消费税的职能,更科学合理地与其他税种相衔接.     

税收制度对税源管理的影响作用浅析

不同的税收制度决定着纳税人对税制遵从度的差异，而纳税人的遵从度则是影响税源管理工作难度的主要因素。其基本作用机制是：税负水平及其分布的公平性影响纳税人提供税源信息的主观选择，税制结构的复杂性客观上为纳税人隐瞒税源信息提供便利。     

从西方最优税理论看税收政策的有效性

首先从制度经济学的角度对税收政策进行了诠释,然后选择性地分类对最优税理论的发展进行了述评,最后得出了几点最优税收理论对税收政策有效性的启示,认为税收政策制定的有效性并非是一个纯技术性的问题,税收政策制定的有效不等于税收政策的有效,税收政策的有效应有利于解释和解决现实世界的问题。     

也谈消费税

消费税是国家根据经济发展水平,考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构而征收的一种税.目的是抑制超前消费和对奢侈品的消费.随着时间的推移、社会的发展,其固定不变的税目、税率必将逐步失去其合理性,因而有必要根据社会的发展做出调整.     

增值税是优良税种吗

所谓增值税是以生产经营者的增值额为对象而征收的一种税,其特点是它的转嫁性,其实质是以增值额为对象征收的一种特殊形式的消费税.这是因为在市场经济条件下,一种商品从生产流通再到消费,一般都要经过许多中间环节.当商品处于中转环节未进到最终消费者手中之前,每个处于中转环节上的企业或个人,都具有双重的身份,他们都既是购买者又是销售者.无论是采用过去的"扣税法"或"扣额法"、还是现在的"进项抵扣法"征税,作为购买者他们都必须负担由销售方转嫁来的增值税额;而作为销售者,他们则不仅要将其购进商品时上一环节转嫁给他的、已经负担的增值税额再转嫁给下一个购买者,而且还要将由他们自己经营商品增值而应缴纳的增值税额也一并转嫁给下一个购买者.     

我国个人所得税税率改革探讨

我国现行个人所得税按所得形式不同实行不同的税率,多税率、多级次、名义税率高,而累进性差,不符合税率设计的公平和效率原则.本文在对我国个税税率的公平和效率状况进行了细致分析基础上,以建立公平效率的个人所得税税率为目标,提出实行5%-30%的六级超额累进税.