税制结构分析及选择

税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。税制结构合理与否，是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提。     

我国税制结构的选择

税制结构是指税收制度中不同税类之间、不同税种之间、不同税制要素之间相互协调、相互制约关系的构成方式。税制结构主要包括三个层次：第一个层次是不同税类的地位和相互关系。第二层次是同一税类内部和不同税类的各个税种之间的相互关系。第三个层次是各个税制要素之间的相互关系。     

马来西亚税收制度概况

近年来,马来西亚对国内税收制度进行了彻底的改革,形成了比较独特的税收制度。本文对马来西亚的税制结构、主体税种和税收征管进行了介绍和分析,其中一些经验可为我国新一轮的税制改革提供一定的借鉴作用。     

促进经济“绿色”增长的环保税制构建

我国目前有关环境保护的税收制度散见于各个税种之中,但我国的环境并没有因为相关税收制度的存在而有所改善,相反,税收的"绿化"程度近年来正逐渐退化。毋庸置疑,税制结构不合理以及缺乏独立的环保税是导致税收未能有效发挥环保作用的重要原因之一。因此,在当前结构性减税的背景下,调整现行税制中不利于环境保护的税种,逐步开征独立的环保税,是建立和完善绿色环保税收体系的有效途径。     

证券市场税收制度的国际比较及其对我国的启示

证券市场税收制度的优化既要立足于市场经济和证券市场的发展，又要有利于形成公平的纳税环境。一套完整、科学可行的证券市场税收制度应随着经济形势的发展而处于不断的调整和改革之中。我国的证券税制结构应实现以现行的流转税为主体税种向以所得税为主体税种的税收体系转化。     

港澳财税制度比较——兼论澳门税制的完善

本文首先分析了香港和澳门两地的财政税收制度,进而根据香港的经验,对澳门税收制度提出了建议:制定合理的博彩业发展规划,推动经济适度多元化发展;制定专门的税收法律,规范税收收入;推行税制改革,简化税种结构。     

地方税收立法权之我见

我国税收制度改革的现实是在“量”的变动,或者说是税制的改良。因为我国的税收制度仍属那种“大一统”式的税制,税收法令的制定及解释权、税收的开征停征权、税收减免权等均统一在中央,地方没有自己的税收体系,没有税收立法权。这种税制不适应市场经济发展的要求,必须给予地方一定的税收立法权,以适应市场经济规律。给予地方税收立法权,原则上应把那些具有地方特色,具有分散的税源,有利于地方优势发挥和便于由地方因地制宜进行调节的税种,划归为地方税种。地方可以在中央统一法令     

税制结构优化应具备的特征

税制结构是指国家根据组织收入和调节经济的要求,合理设置若干相互协调、相互补充的税种所组成的税制总体格局。税制结构是实现税收职能作用的首要前提,它决定税收作用的范围和深度。税制结构合理与否,关系到税收职能作用的发挥和整个税制的健全和完善,也关系到国家利用税收杠杆对经济运行的综合调控能力。理想税制结构的标准问题,是优化税制结构的理论前提和客观基础。良好的、合理的税制结构应具备以下几个特征:     

地方财政主体税种选择——建议物业税的开征

物业税是当前我国税制改革的一个热点问题,我国正在酝酿房地产税收制度改革,即开征统一的物业税。本文从我国当前房地产税制的现状和存在的问题入手,就物业税是否能够作为地方财政主体税种的问题,在进行相关理论分析的基础上,通过定量数据分析,得出结论。     

我国税收改革发展的十大趋势性变化

回顾总结税制改革发展历程,展望未来税制改革发展规划,我国税收将在十个方面发生趋势性变化:税收定位由传统税收制度体系向现代税收制度体系转变;税收目标由效率激励向公平、有序、正义转变;税收增长由超常增长向稳健持续增长转变;税收负担由结构性减税向稳定宏观税负转变;税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变;税制改革由个别税种改革向全面系统改革转变;税收政策由短期多变向长期规范化转变;税法制定由行政决定向人大直接立法转变;税务管理由传统管理向现代信息技术管理转变;税收体制由单一集权向多元分权转变。     

浅谈公共教育支出的税制安排

一直以来,人们很少具体到教育财政这个层次来讨论税收制度安排。教育财政收入制度有两个突出的特点,即稳定性和发展性,是指为教育支出筹资的税收制度安排所带来的收入能年复一年地延续下去并且能够增长。一个国家的教育体系总是有一种预期的收入需要,并且非常重要的是,必须有一种税制安排以稳定可信的方式满足这些需要。而一些税制安排长期以来显示出随经济状况而剧烈波动的特征。例如,初级商品出口税在变化的市场环境中,显得非常不稳定。如果我们现行的税种设计和税制安排就可满足教育财政收入稳定性和发展性的要求,再设教育税就毫无必要了,因为新设的教育税未必比现有的税种更有稳定性并更具增长的潜能。1.从对各税种的比较来看,个人所得税即     

当前中国房地产税制存在的主要问题

中国房地产市场波动较大,一些房地产市场的调控措施常常难以达到预期效果,与中国税收制度建设不完善紧密相关。中国房地产税制的不合理既有外部原因．也有房地产税制设计不合理的内在因素,中国房地产税制不合理主要表现为税收结构不合理,税种设置“轻保有”“重流转”;税费设置繁杂、征税范围过窄;计税依据、税率设置不合理;重复纳税现象严重等。这些问题的解决,需要从中国国情出发积极进行改革。     

对新一轮税制改革几个热点问题的看法

党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出．要“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税制改革”。同时，决定还就税制改革的内容做了明确。这标志着新一轮税制改革的序幕已经拉开。决定中指出的税制改革涉及到出口退税制度、统一各类企业税收制度厦增值税、消费税、个人所得税改革等各个方面，在此，本仅就主体税种的改革、新税种的开征及税收法制建设等热点问题谈点看法。     

税制结构对我国实现共同富裕目标的影响研究

摘要：共同富裕是中国特色社会主义的根本原则，是社会主义优越性的体现，是人民群众的共同期盼。党的二十大报告将“实现全体人民共同富裕”摆在更加重要的位置，将其列为中国式现代化的五大特征和本质要求之一。税收是第二次分配的主要手段，税收制度在促进共同富裕中发挥着重要作用，因此我国的税收制度应当平衡公平与效率，为扎实推进共同富裕提供制度保障。本文以实现共同富裕目标为基础，分析现行税制结构在调节收入分配方面存在的问题，研究税制结构与收入分配的相关性以及各税种对收入分配的影响。提出持续深化个税改革、调整消费税征收范围、改进消费税计价方式、推动房产税征收、适时开征遗产税和完善相关配套制度等建议，为建设有利于推进共同富裕目标实现的税制结构提供参考。     

借鉴国际经验 完善我国财产税制度

财产税制是税收制度的重要组成部分,在促进社会财富公平分配方面发挥着特有的作用。我国现行的财产税制主要存在税收所占比重较小、财产税制结构不清晰、计税制度不健全、分配结构不合理、立法层次较低、地方政府缺乏必要税收自主权等问题。我国可借鉴西方国家财产税制改革的措施及经验,进一步完善财产税制度,这对于地方财政体制的完善和财产税的推行有着现实意义。     

对金融税制缺陷与税制改革的思考

随着经济金融全球一体化，中国银行税制存在的问题，尤其是与国际上通行的税制不接轨的矛盾日益突出，影响了中国银行业的发展。基于此，银行税制改革应以公平和规范为基本目标，以促进金融业和国民经济的发展、保证国家财政收入、符合国际惯例为基本原则，从税收制度和税收政策方面入手，重点改革完善营业税、企业所得税等税种。     

税制结构演变的国际经验与中国展望

税制结构的演变受到经济因素、政府政策目标、国家和社会关系的影响和约束,具有普遍的规律性。考察世界各国税制结构的演变历程可以发现,发达国家税制结构和税种结构均比较稳定,直接税占比高但税种分散,货物与劳务税仍为最大的单一税种;发展中国家税制结构相对稳定但税种结构呈趋势性变化,个人所得税和企业所得税均稳中有升。个人所得税和社会保障缴款是国家间税制结构差异的主要来源,企业所得税负担的国际竞争面临深刻变化。当前我国已基本形成了双主体税制结构,直接税收入中所得类税收、企业主体税收占比较高。鉴于此,我国应在强化均贫富、促消费的目标下,提高个人所得税比重、完善财产税制度、加强自然人税源管理;在新经济增长模式下,对增值税进行适应性调整和税负优化。     

当月新税法速递

要实现"十八大"提出的完善税制目标,需要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,进一步优化税制结构,公平税收负担,规范收入分配秩序。按照党的"十八大"报告提出的要求,今后一个时期完善税制的主要目标是:健全以流转税和所得税为主体税种,财产税、环境资源税及其他特定目的税相协调,多税种、多环节、多层次调节的税收体系,充分发挥税收筹集国家财政收入的主渠道作用和调控经济、调节收入分配的职能作用,促进结构优化和社会公平,推动科学发展和社会和谐。财政部负责人解读称,要实现"十八大"提出的目标,需要按照简税制、宽税基、低税率、严     

中国金融税制研究(下)

二、关于中国金融税制改革方向的探讨 针对中国现行金融税制存在的问题,我们认为,中国金融税制改革应当以公平和规范为基本目标,以促进金融业和国民经济的发展,保证国家的财政收入,符合国际惯例为基本原则,从税收制度、税收政策和税收管理等方面入手,重点改革和完善营业税、企业所得税、个人所得税和印花税等税种.     

对我国主体税种选择问题的现实思考

本文从理想税制的要求和我国税制结构的现实出发,将收入型增值税、生产型增值税、消费型增值税与所得税等主体税种的备选方案进行比较分析,得出了确立收入型增值税的第一主体税种地位,是完善我国税制结构的现实而有效的政策选择的结论。