共查询到20条相似文献,搜索用时 140 毫秒
1.
财政部、审计署等部门联合制定的<企业内部控制基本规范>已于2009年7月1日正式实施.只有建立健全内部控制才能保证该单位财产物资的安全完整和会计信息的真实可靠.因此内审人员在参与经营管理过程中必须促进单位内部控制的建设.天津市住房公积金管理中心(以下简称中心)建立了一套严格规范的内部控制制度.中心以职责分工控制、授权控制、凭证与记录控制、合规管理控制为出发点,通过加强适中审计和事后审计,不断的完善内部控制制度. 相似文献
2.
如何减少企业经营风险并使企业在激烈的竞争中立于不败之地,是内部审计部门及广大经理人一直探索和思考的问题。笔者认为,现代企业制度下的内部审计应重点突出内部控制制度审计,变革审计方法并提高审计工作效率。下面笔者就内部控制制度审计谈谈个人的看法。一、内部控制制度审计所谓内部控制,是指企业各级管理人员和有关部门的工作人员在进行生产经营活动时相互联系、相互制约的一种管理体系,它包括为保证企业正常生产经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度审计就是通过对被审计单位内部控制制度的审查、分析测试、评价,确定其可信赖程度,从而对内部控制产生的结果做出鉴定的一种现代审计方法。二、内部控制制度审计的作用内部控制制度审计是对内部控制的再控制,它是企业改善经营管理、提高经济效益的需要,其作用可归纳为以下几点:1.有助于提高审计工作效率和质量。经济的不断发展将使审计的工作量越来越大,在这种情况下要搞好审计监督就必须变革审计方法。内部控制制度审计是现代审计的一个重要方面,它不仅可以克服详查或大量抽查浪费人力和时间的不足,提高审计效率,而且可以提高审计质量,达到深化审计监督的目的。2.有助于突出审计重点。通过内部控制制度审计,审计人员... 相似文献
3.
4.
5.
贾忠秋 《辽宁经济职业技术学院学报》2012,(3):11-12
银行存款审计的目的是审核资产负债表中银行存款的真实性和合法性。针对银行存款存在的舞弊风险,需要采取的审计程序是检查内部控制制度和实质性程序。在审计过程中,通过检查被审计单位的内部控制制度及其执行情况,评估控制风险,以确定实质性审计程序。实质性审计程序主要包括查清被审计单位的开户情况,函证银行存款期末余额,审核定期存款,重视银行存款发生额的审计,审核银行存款余额调节表。 相似文献
6.
内部审计作为企业的自我约束、自我调控机制,已成为现代企业制度的重要组成部分,是部门和单位健全自我控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。企业的内部审计是依附于企业的发展而发展的。内部审计只有立足于企业经营管理的需要,以增加企业价值为中心,不断加强自身建设,提高审计工作质量和效果,才能发挥应有的作用。 相似文献
7.
8.
内部审计特有的独立性、客观性,使它具有特殊的测试与评价功能。它的评价比管理部门更系统、更客观、更全面,能及时发现和解决管理系统各环节的问题,及时揭露、防范各种管理和经营风险。内部审计的职责贯穿于行政管理和经营管理层次,又高于一般管理层次的再控制环节,它的作用是无可替代的,具有促进和完善现代企业制度的独特功能。内部控制制度审计是单位内部审计的基础和核心,搞好内部控制制度审计能够进一步提高内部审计工作质量,充分发挥内部审计的独特作用。 相似文献
9.
李卿 《山西经济管理干部学院学报》2000,8(4):19-20
现代审计的一个主要特征就是评审单位内部控制制度,也是当今社会及其单位评审结论的重要因素和依据。依照国家的法令法规政策,无论内部审计还是外部审计都非常重视控制制度的检查和评价。为提高经济效益和认识观念,将有问题做些探讨和分析。 相似文献
10.
况玉书 《福建财会管理干部学院学报》2014,(6)
我国企业内部控制规范体系的确立和不断完善对审计工作的要求有较大的提高,相应地导致上市公司审计费用的增加。企业内控规范体系基本建成之后,上市公司内部控制质量与审计收费呈显著正相关关系,即内部控制质量与审计收费的关系目前处于倒"U"型的上升阶段。现阶段审计的规模效益还未呈现,会计师事务所审计应当重视企业内部控制在审计中的作用,上市公司需要增强内控意识,不断提高内部控制质量,投资者决策时要关注企业内控制度的设计及其执行情况。 相似文献
11.
郑博悦 《河南商业高等专科学校学报》2013,(3):63-65
我国内部审计制度从1983年执行到现在,取得了较大发展,企业内部审计对完善公司治理结构、加强公司内部控制、改善经营管理等发挥了重要作用,但是在法律法规建设、内部审计机构设置和审计人员素质等方面存在许多不足。完善与规范上市公司以及其他企业的内部审计制度,促进内部审计与公司治理的良性互动是现代企业管理的必然趋势,也是当前我国经济体制建设中一项紧迫的任务。 相似文献
12.
焦玉娟 《沈阳工程学院学报(社会科学版)》2001,(4):82-83
建立、健全单位内部会计监督是加强经营管理的内在需要。而强化单位内部会计监督必须建立内部控制制度和内部审计制度 ,同时 ,要使单位会计监督发挥有效作用 ,必须要有外部监督对内部会计监督进行再监督 相似文献
13.
指出了目前教育系统内部审计质量存在的主要问题,提出了加强教育系统内部审计质量控制必须优化审计环境,加强组织控制;完善法规体系,加强制度控制;规范审计流程,加强过程控制;注重队伍建设,加强人员控制;改进审计方法和手段,加强技术控制。 相似文献
14.
自20世纪40年代系统导向审计产生以来,以所有会计事项为目标的账项导向审计已成为过去,目前,审计界主要采用系统导向审计和风险导向审计。本文拟通过对系统导向审计和风险导向审计的概念、程序、特点以及内部控制等方面作以下比较,来规范风险导向审计的概念和完善风险导向审计相关理论。一、系统导向审计的概念、程序及特点系统导向审计是为了证实财务报表的公允性,以内部控制制度的评价为导向的审计模式。系统导向审计重视审计的计划和设计阶段,将对内部控制制度的评价作为导向性目标,在评审内部控制制度的基础上确定审计的重点和范围。该种模式的主要程序是:①记录并评价内部控制制度是否可以信赖。②依据评价结果,决定是否进行符合性测试,或称为遵循性测试。如果内部控制制度不可以信赖,就要对账簿进行实质性测试,或称真确性测试;如果内部控制制度可以信赖,则进行符合性测试。③经过符合性测试后,如果满意,可进行有限的实质性测试;如果不满意,应了解有无适当的补救措施。如果有,可以进行有限的实质性测试;如果没有,则应进行广泛的实质性测试。系统导向审计模式下,仍可使用账项导向审计的传统方法,如审阅、核对、盘点、顺查、逆查等方法。除此之外,还可使用一些描绘内部控... 相似文献
15.
内部控制质量影响着审计成本的投入、审计风险的大小,以及审计质量的高低,进而也影响到审计定价的大小。通过以我国沪市 A 股859家上市公司作为样本,构建以目标为导向的内部控制质量评价指标体系,并以审计费用与审计费用率作为衡量审计定价的替代量,本文从效果和效率两个角度研究了内部控制质量与审计定价之间的相关关系。研究表明:审计费用和审计费用率二者对内部控制质量的影响都是负相关;进一步研究得出,内部控制质量与审计定价之间也存在着负相关性。这一结论对规范审计收费和完善我国企业的内部控制制度具有一定的现实意义。 相似文献
16.
袁明曦 《山西财经大学学报》2011,(Z3)
建立有效的内部控制制度,加强对内部控制行进审计,促使被审单位健全和完善其内部控制制度并有效执行之,对于确保会计信息真实完整,避免经营失败,实现管理当局的预期经营目标具有重要意义。 相似文献
17.
焦玉娟 《辽宁商务职业学院学报》2001,(4):82-83
建立、健全单位内部会计监督是加强经营管理的内在需要。而强化单位内部会计监督必须建立内部控制制度和内部审计制度,同时,要使单位会计监督发挥有效作用,必须要有外部监督对内部会计监督进行再监督。 相似文献
18.
纳鹏杰 《云南财贸学院学报》2003,19(1):46-50
独立董事制度的实施有利于完善上市公司治理结构,规范公司运行,审计委员会制度的建立是健全公司内部控制体系的极为重要的制度安排,有利于提高公司内部控制水平。 相似文献
19.
公司治理是基于企业内部有关委托代理关系及“内部人控制”等问题而产生的一系列制度安排,内部审计是现代管理和管理控制的重要组成部分,内部审计通过对治理过程的审计活动,可以促进公司治理过程的完善和良性循环。本文主要从国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》和我国相关法规规范出发,论述了公司治理需要内部审计。 相似文献
20.
《准则》是对内部审计人员审查与评价被审计单位的内部控制活动的规范。《准则》所称内部控制,是指组织内部为实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规,提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。 相似文献