禁止收过头税禁止有税不收

10月29日，武汉市国税局召开全市国税局工及有关部门负责人会议，认真贯彻中央六中全会精神，加强国税作风建设，大力推进依法治税，进一步完善机构改革，确保完成年初税收计划，努力完成追加的税收任务。会上市国税局局长刘勇禁令：“禁止收过头税，禁止有税不收！”这一禁令，表明国税部门决心真正依法征税，既不允许多收纳税人的税，也不让国家税收流失。     

税收无计划任务征收的实践与思考

税收无计划任务征收指在依法治税大环境下，切实做到“有税尽收，无税禁收”，不再对各税务征收单位下达指令性计划；若一旦发生漏征漏管、少收税、征过头税现象．则严格实施责任追究。我们陕西省汉中市国税局从2002年7月1日起在全市国税系统实行无计划组织税收收入。从实行后的成效看，2002年税收同比增长了21．58％，征期税款入库率达99.2％，陈欠税压缩29％，     

审计署揭250亿税收黑洞

9 月 16日 ,国家审计署对外公布消息称 ,通过审计发现 ,中国税收大量流失 ,税收黑洞超过 2 5 0亿元。这份报告认为 ,导致税收流失的 4个关键原因分别是“人为调节税收进度”、“申报不实”、“地方政府干预”和“征管不力”。审计报告显示 ,税务部门为了完成年度税收计划 ,或者迫于地方政府压力 ,人为调节税收进度。主要手段为“控制入库量”和“虚增过头税”。无论是少征还是虚征 ,都表明导致税收黑洞的根本原因还是体制问题。另一个征管黑洞是企业违规问题。抽查的 788户企业中有 10 0户 (占 12 69% )存在违规核算、申报不实以及利用优惠…     

变相征收“过头税”的手段揭示

正地方征收"过头税"的情况并不鲜见。在"稳增长"的压力下,不少地方政府在年初预算的时候制定了较高的税收目标,为了完成既定任务,变相征收"过头税",不断翻新"过头税"的名目,变换征收"过头税"的手段,过头税已经成为税收治理的一个难点,也是一种顽疾。严防地方政府变相征收"过头税",是目前亟待解决的现实性问题。"过头税"以各种方式在各地不同程度的存在,有着复杂的制度、行为动因。在财政收支平衡这个高压线下,迫于地方政府的压力,税收征管部门可能通过变通方式,     

7月新税收政策速递

近日，审计署公布的对16省区市国税部门税收征管情况审计调查发现，国税部门违规将71户企业的130．92亿元税款延期征收，占企业当期应缴税款的54％。审计署财政审计司负责人认为，目前税务部门自由裁量权太大，而一些税收优惠政策缺乏限制性条件。     

本期导读

“全省地税系统要坚持以组织收入为中心，加强税收征管，深入贯彻‘依法征税，应收尽收，坚决不收过头税’的方针，加强税收经济分析，挖掘增收潜力，做大地方税收规模，不断增强全省财政实力。同时，要进一步加强纳税服务，用活用足税收优惠政策，推进企业自主创新和产业结构调整，推进全省‘三化’和‘三基’进程，促进地方经济发展。”[第一段]     

和谐地税为湖南加油

“全省地税系统要坚持以组织收入为中心，加强税收征管，深入贯彻‘依法征税，应收尽收，坚决不收过头税’的方针，加强税收经济分析，挖掘增收潜力，做大地方税收规模，不断增强全省财政实力。同时，要进一步加强纳税服务，用活用足税收优惠政策，推进企业自主创新和产业结构调整，推进全省‘三化’和‘三基’进程，促进地方经济发展。”地税部门如何发挥税收职能作用，促进富民强省，实现又好又快发展，作为湖南省地方税务局局长，吕兴胜同志阐明了自己的施政纲领。9月18日，初秋日爽，吕兴胜局长欣然接受了记者的专访。[编者按]     

税收计划与依法治税

长期以来，税务系统的组织收入工作一直实行计划管理，即把税收任务的完成程度作为税务机关考核组织收入工作的主要标准，甚至是唯一标准，各级税务机关将上级下达的税收计划任务层层分解，落实到短一位税务专管员，同时与他们的工资、奖金和业绩相挂钩，税务系统不惜采取“收过头税”、“补助征税”、“挖税”等措施，想尽一切办法、挖掘一切潜力，努力争取完成税收任务。     

财税优惠政策对中小企业融资效率的影响研究——基于企业生命周期理论视角

“融资难、融资贵”是中小企业发展面临的长期问题，近年来财政补助及税收优惠政策的实施有效降低了中小企业的融资成本和融资门槛，提高了融资效率。本文基于2017—2021年深交所主板、创业板以及北交所新三板中上市公司的公开数据，引入企业生命周期，利用系统GMM回归模型对比分析财政补助及税收优惠政策对中小企业融资效率的影响及在企业所处不同阶段的作用效果。研究发现，两类政策均能促进企业融资效率提升，且整体来看财政补助的作用效果强于税收优惠；财政补助对成熟期企业的融资效率促进作用最强，税收优惠对衰退期企业融资效率的促进作用最弱。最后，本文提出丰富税收优惠政策内容、完善融资配套体系、提高财政政策的支持力度等对策建议。     

关于进一步做好税收政策落实工作通知

2003年以来，各级税务机关按照总局和各级地方政府的工作部署，坚持依法治税，不断加强征管，狠抓基层建设，有力地促进了各项税收工作的发展，税收收入实现了稳步增长。但是，一些地区在贯彻税收政策方面，不同程度地存在着认识不端正、落实不到位、执行打折扣的问题．个别地区甚至收“过头税”；同时，还有少数地区存在着擅自越权减免税收的问题。     

唐山市2007年财政收入330．8亿元

2007年唐山市各级财税部门顾全大局，协调联动，认真坚持“依法征收、应收尽收、坚决不收过头税、坚决制止和防止越权减免税”的组织原则。加大重点行业税源监控，认真做好纳税评估工作，严格落实各项税收优惠政策，加快出口退税进度，大力推进稽查力度，确保财政收入平稳均衡入库，实现了财政收入持续较快增长，截至12月底，全市财政收入累计完成330.8亿元,同比增长25.2％。     

加大激励企业创新税收优惠政策力度

1．税收优惠政策设计缺乏系统性．部分政策互相冲突 从总体上看．财政、税务部门没有从推动企业技术进步．提高经济增长的质量和效益的角度．把税收优惠作为培植税源的战略措施．存在“四少四多”：认真培植税源少．担心财政减收多：事先主动研究．制订推动企业技术创新优惠政策少。事后被动应付多；系统研究少．零星应付多：要求坚决执行的少．自流放任可执行可不执行的多。因此．激励企业研发的税收优惠政策零乱、繁琐。条理性差。不仅这类优惠政策与其它政策不协调．     

税务部门代征费种应慎重

据不完全统计，税务部门为政府和有关部门代征的基金、附加费等达１０种，有的地区还要多。笔者认为，税务部门作为税收的执法部门和征收部门，涉及面广，为政府代收一些必要的费种，也是应该的，既为政府节约了征收费用，又避免多头部门征管，影响企业正常的生产经营，但是随之而带来的负面效应也不少，主要有以下几个方面：一是淡化了税、费区别。税收是纳税人对国家法律上所赋予义务的履行，它具有强制性、无偿性、固定性，它体现了国家主权和国家权力；而费是国家向一部分社会成员提供特定服务而收取的费用，它是有代价的。如果税务部门过多地为一些部门代征费种，势必给纳税人一种误会，久而久之，税费不分。一些纳税人认为，不管税还是费，反正都是缴到了税务部门，导致纳税人经常拿着费票，抱怨税收负担过重，还有的纳税人认为税务部门乱收税等等。二、挤占了国家税收。一些费种在一些地方也是下达有征收任务的，有的费种还列入税务部门的目标责任考核范围。由于一些纳税人经营不景气，资金紧张，往往是吃了上顿没下顿，缴了税缴不起费，缴了费又缴不起税，税费怎么收、收多少，只能由税务人员决定，因此容易导致一些税务人员为完成任务而弃税保费或采取平衡办法，税费平分，这样，一些企业形成的...     

对谷城县乡财政体制的调查

一级政府中存在多套征管机构,多套征管机构分别隶属于不同的管理部门;国税、地税、金库按照条条设置、垂直管理,县级税务部门执行的是条条计划,县级财政的预算编制与税务方面的收入计划不仅在时间上不同步,指标上也不一致。财政管理体制与税收征管体制的不协调,造成地方税征收成本过高。     

国家税务总局关于进一步做好税收政策落实工作的通知

2003年以来，各级税务机关按照总局和各级地方政府的工作部署，坚持依法治税，不断加强征管，狠抓基层建设，有力地促进了各项税收工作的发展，税收收入实现了稳步增长。但是，一些地区在贯彻税收政策方面，不同程度地存在着认识不端正、落实不到位、执行打折扣的问题，个别地区甚至收“过头税”；同时，     

国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知(1998年3月22日国发(1998)4号)

1994年进行的税制改革,进一步强化了税收法制,严格了税收减免,明确了税收管理权限,在国家实施宏观调控,贯彻产业政策,促进企业公平竞争,推动企业改革,增加财政收入等方面,都发挥了积极作用。但是,目前一些地区和部门在执行税收政策方面还存在不少问题,有的擅自变通国家税收政策,越权减免税;有的随意批准缓税、欠税;有的实行“包税”,有的征收“过头税”。这些问题严重干扰了     

深化财政改革的实践探索——以海南省2007年财政工作为例

首先，加强税收动态管理，及时与地税、国税部门进行沟通协调，定期召开税收分析预测会议，确保税收收入按时完成；对重点地区、重点行业、重点企业、重点项目的税收情况进行重点跟踪，并对一些已过税收优惠期限的企业项目，特别是大企业大项目，加紧督促税务部门依法征收，并且重点分析企业所得税“两税合并”、新企业会计准则的执行以及化肥增值税、农业税和农业特产税取消后对海南省税收收入的影响，提出预警报告和对策。[第一段]     

财政部、国家税务总局关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知（2006年9月25日财税[2006]135号）

调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的有关文件下发后，试点地区财税部门积极行动，认真组织落实试点工作。为了确保调整现行福利企业税收优惠政策试点工作顺利推进，现将有关问题明确如下：     

企业拖欠国税的原因探析

企业拖欠国税的原因探析□曹东最近，我们对部分国税部门中央税收征管情况进行了审计，发现一些企业欠缴国家税款的情况比较严重。大量的欠税侵占了国家的预算资金，妨碍了国家预算收入的完成，也容易形成“死欠”，最终导致税款的流失。造成企业大量欠税的原因，除企业资...     

基层干部论坛

基层干部论坛“过头税”种种及其危害最近,笔者在工作中发现一些地方的征税机关为了完成上级部门下达的税收指标,或为了达到领导所要求的时序进度,违反规定向纳税人征收“过头税”,主要表现为以下几种形式：一是“预征税款”或“借税”。一些税务机关在企业不欠税的情...