资产负债表债务法下企业所得税会计实务核算技巧

国际上对所得税会计处理方法的主流趋势为资产负债表债务法,为实现与国际会计准则的趋同,我国现行《会计准则第18号—所得税》规定企业必须运用资产负债表债务法进行企业所得税核算。本文结合实务操作经验,以实例的形式总结了资产负债表债务法下所得税会计的核算过程与技巧,以期有助于广大实务工作者对所得税会计核算实务的理解与应用。     

企业所得税会计处理方法——资产负债表债务法的探讨

目前,从国际上对所得税采用会计处理方法的主流趋势看,大部分国家和地区都采用或倾向于采用债务法而摒弃应付税款法和递延法,而资产负债表债务法又备受国际会计准则理事会的推崇,2006年我国财政部对会计准则进行了修订。新所得税准则《企业会计准则第18号——所得税》借鉴了国际会计准则,并结合我国的实际情况,要求对所得税费用的计算采用全新的资产负债表债务法进行核算。本文将对资产负债表债务法的有关内容进行论述。     

债务法下所得税会计研究

债务法分为资产负债表债务法和损益表债务法。本文对两种不同的债务法对所得税的会计处理进行了研究,探讨了资产负债表债务法与损益表债务法的特点,并对理解和应用《企业会计准则第18号——所得税》提出了建议。     

新所得税准则资产负债表债务法探析

新《企业会计准则》要求采用全新的资产负债表债务法进行所得税会计处理。本文对资产负债表债务法的核算程序、与原利润表债务法的差异进行分析，并探讨了在会计实务应用中需要关注的问题。     

新准则下债务重组涉税处理

2007年我国开始执行新企业会计准则,与国际准则趋同是一大特点,其中所得税会计准则和债务重组准则都根据国际会计准则有所调整,同以往有很大差异。同时,所得税会计准则和债务重组准则增强了与《企业债务重组业务所得税处理办法》的协调性,消除了原会计准则与税法规定存在的差异,使企业在日常会计处理和纳税处理方面进一步统一,协调了两法的关系。《企业会计准则第18号——所得税》规定只能采取资产负债表债务法处理所得税问题,而取消了应付税款法、纳税影响会计法中的递延法和损益表负债法;     

资产负债表债务法与损益表债务法的比较

根据《企业会计准则——所得税》的规定,所得税会计处理应采用资产负债表债务法,而现行会计实务中采用的所得税会计处理方法为应付税款法、递延法和利润表债务法。本文主要就资产负债表债务法和利润表债务法的异同进行了阐述,并就如何应对这一变化谈了自己的一些看法。     

试析资产负债表债务法--兼与损益表债务法的比较

资产负债表债务法和损益表债务法的理论基础都是业务权益理论，但侧重点不同。损益表债务法注重时间性差异，资产负债表债务法注重暂时性差异。在确认财务报表项目时，资产负债表债务法与损益表债务法顺序完全相反。我国制定所得税会计具体准则时，应使用资产负债表债务法。     

所得税会计核算浅析

在我国，无论是《企业所得税会计的暂行规定》，还是《企业会计准则——所得税会计（征求意见稿）》，都没有规定企业按照资产负债表债务法核算递延所得税，甚至没有提及资产负债表债务法的概念。而美国早在1987年颁布的《美国财务会计准则96——所得税会计》中，就要求采用资产负债表债务法进行所得税跨期核算。国际会计准则委员会也于1996年对《国际会计准则12——所得税》进行了修订，宣布禁止采用递延法，要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。     

资产负债表债务法下所得税会计处理初探

《企业会计准则第18号——所得税》要求企业一律采用资产负债表债务法处理所得税业务。将资产负债表债务法引入我国所得税会计,既是我国所得税会计理论与实务的一次突破,同时也与国际所得税会计趋同。资产负债表债务法是从资产和负债的角度出发,根据资产或负债的账面价值与其计税基础之间所形成的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异影响纳税的金额确认为递延所得税负债和递延所得税资产的一种核算方法。     

浅析新所得税准则下的资产负债表债务法

《企业会计准则第18号——所得税》要求企韭采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。对资产负债表债务法与利润表债务法、暂时性差异与时间性差异进行比较分析,并探讨在会计实务应用中需要注意的问题,可以帮助大家更好地理解运用。     

新所得税准则资产负债表债务法探析

新<企业会计准则>要求采用全新的资产负债表债务法进行所得税会计处理.本文对资产负债表债务法的核算程序、与原利润表债务法的差异进行分析,并探讨了在会计实务应用中需要关注的问题.     

浅析资产负债表债务法下的所得税会计

根据新所得税会计准则的规定,我国的所得税会计处理只能采用资产负债表债务法,相对原来的所得税核算方法发生了较大变化。采用单一的资产负债表债务法,增强了会计信息的可比性、相关性,体现了与国际会计准则的趋同。本文从资产负债表债务法的核算原理着手,对资产负债表债务法核算所得税涉及的相关概念及核算程序进行了介绍,并以举例的形式解析了列表法在资产负债表债务法核算所得税中的具体运用。     

简析所得税会计改革的新变化

新发布的《企业会计准则18号——所得税》是企业会计准则体系中的一个标志性变化,也是所得税会计的一次重大改革。该准则废止了应付税款法等我国现行会计实务所采用的方法,要求改用资产负债表债务法核算所得税,与国际会计准则实现了趋同,对我国所得税会计的理论与实务将产生重大影响。     

关于所得税资产负债表债务法的思考

所得税“时间性差异”的概念和债务法的处理方法在国际上已有了进一步的认识和发展,在当今我国会计的国际化进程加快的情况下,引入“暂时性差异”的概念并采用资产负债表债务法来进行该差异的处理是所得税会计的发展趋势。本文通过对两种差异的深入研究及对资产负债表债务法与损益表债务法的比较分析,对资产负债表债务法在我国采用的现实基础及发展前景进行阐述。     

刍议资产负债表债务法的选用

关于所得税会计处理方法，我国财政部规定，可用应付税款法和纳税影响法；在选用纳税影响法时，可采用递延法或损益表债务法。但鉴于资产负债表债务法利于与国际惯例接轨，使会计信息更具可比性。因此，建议采用资产负债表债务法。     

试论在新《会计准则》下巧用『用友』财务软件进行纳税调整

一、即将实行新<企业会计准则>下的"所得税"与原准则下的"所得税"的主要不同之处 在新的<企业会计准则>下,对企业所得税会计的处理方法中,不再使用应付税款法和递延法,只用债务法.并且所用债务法是资产负债表债务法,不是原来的损益表债务法,因此,引进了"国际会计准则"中的计税基础、暂时生差异的概念.     

资产负债表债务法与损益表债务法的比较

损益表债务法把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转回已确认的时间性差异对所得税的影响金额，在所得税率更时，需要调整递延税款账面余额的一种会计处理方法，资产负债表法是指按预计转回年度的所得税率计算其纳税影响数，作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法，损益表债务法将时间性差额对未来所得税的影响看作对本期所得税费用而资产负债表债务法是从暂时性差额产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因以及对期末资产，负债的影响。     

新所得税准则债务法探析

新所得税准则借鉴了国际会计准则，并结合我国的实际情况，要求对所得税采用全新的资产负债表债务法进行核算。以往的所得税会计中，企业对所得税核算方法选择余地很大，既可以选用应付税款法，也可以选择纳税影响会计法。在采用纳税影响会计法下，既可以采用递延法，也可以采用利润表债务法。但这些方法已不能适应会计环境变化的需要，由于我国当前及今后相当长一段时间将致力于国有企业的改造，必将对所得税产生重大影响，而以前的核算方法无法反映和处理这些方面的暂时性差异。     

事业单位所得税费用会计处理方法

在借鉴《国际会计准则第12号——所得税会计》的基础上，财政部从我国实际情况出发，颁布并制定出新的企业所得税会计准则。我国事业单位所得税会计处理方式同样与该准则有着必然性联系，其中涉及到的处理方法主要包括：应付税款法、递延法、利润表债务及资产负债表债务法等。     

小议我国所得税会计准则与IAS12趋同

国际会计准则委员会于1979年7月发布了第12号公告《所得税会计》,并于1996年修订成为《国际会计准则第12号——所得税》(IAS12)。2000年国际会计准则委员会重新修订了IAS12。本文主要将我国的所得税会计准则与IAS12进行比较。1.概念及会计处理方法比较。1996年10月颁布的IAS12中,以暂时性差异概念取代了时间性差异概念。我国所得税会计准则中暂时性差异的概念与国际会计准则基本相同。在1979年颁布的第12号公告中不允许使用应付税款法而要求企业采用递延法或损益表债务法核算递延所得税。1996年修订的IAS12禁止采用递延法,要求采用资…