BEPS中无形资产转让定价问题研究

近年来,跨国公司通过转让定价进行利润转移的现象越来越严重,给各国的税收利益造成了严重的危害。而随着数字经济的快速发展,无形资产在企业中地位越来越重要,通过无形资产进行转让定价避税受到企业的青睐。本文通过对无形资产转让定价中存在的问题进行分析,并以OECD研究成果为参考,为我国完善无形资产转让定价制度提出建议。     

我国跨国转让定价的国际借鉴研究

近年来,由于不合理的转让定价而造成收入和费用不合理的国际分配格局经常影响到相关国家的税收利益。因此,通过国内税收立法对转让定价进行管理,以抑制跨国公司转移利润便成为当务之急。文章通过对我国转让定价税制现状的分析,找出我国目前转让定价方面存在的问题,并结合国际成功经验提出解决的办法。     

试论我国预约定价机制的完善

转移定价是跨国公司、关联企业避税的一种重要手段,影响了国家的税收利益,是现今国际税收中备受关注的问题.传统转让定价税制采用事后审计和调整的方法,存在难以克服的弊端.预约定价制使转让定价的政府监管模式从事后调整转变为事先协议,避免了事后调整模式的内在局限性,有效地降低了征纳过程中的交易成本.本文对我国预约定价制度现阶段实行中存在的问题进行了分析,并对相关问题提出了完善建议.     

外商投资企业利用转让定价避税的问题与防范

许多跨国公司滥用转让定价以实现其全球战略目标,给中国正常经济活动造成了很大的利益损失和不公平竞争,这就要求中国政府必须有效地防范外方投资者利用转让定价进行避税。从跨国公司转让定价的主要操作方法和我国在转让定价税制方面存在的问题入手,提出了完善我国转让定价税制的防范措施     

关联企业间转让定价避税问题的法律控制

经济全球化和跨国公司的出现使各国政府注意到必须对关联交易中的转让定价,这一企业避税的主要手段进行规制。随着我国在经济全球化中的角色越来越重要,因此必须加快对我国转让定价相关制度的研究,完善我国的立法,保护国家的税收投资者和其它企业的利益。本文将从关联交易的概念、表现形式、国际国内对转移支付的相关规定以及税法上对转移定价的控制的原则的理论分析等方面入手来探讨我国关联企业转让定价的法律完善的问题。     

我国转让定价调整方法选择的经验分析

20世纪90年代以来,面对跨国企业及其关联交易的迅速发展,各国政府越来越重视转让定价问题,通过颁布相关法规和采取更加严厉的措施来避免由于转让定价所导致的税收流失。本文首先归纳了各种转让定价方法,发现制度特征会影响税务机关的转让定价纳税调整方法。实践表明,我国的税务机关倾向使用利润基础方法进行转让定价纳税调整。本文的实证研究发现,我国的税务机关审计调整采用的税收转让定价方法取决于关联方交易、信息可得性、公司的产业类型和规模等因素,并且会对跨国公司的有效税率产生影响。     

跨国公司在华转让定价的影响因素研究

跨国公司采用转让定价的手段转移利润规避税收,对各国的财政收入和投资环境带来了负面的影响.本文利用我国2006～2014年规模以上工业企业主要数据,通过转让定价转移利润模型来测算外资企业在华转让定价的规模.在此基础上,论文采用计量方法考证各因素对30家跨国公司转让定价规模的影响程度,论证跨国公司所在国所得税税率、 所在国货币的汇率、 公司规模和公司所在行业与公司转移利润大小密切相关.     

后BEPS时代转让定价的税收争议

OECD一直以来高度关注跨国公司的纳税筹划空间所在,BEPS行动计划及其相应法规均针对可能出现税基侵蚀和利润转移的原有法规或审查标准进行修订和完善,其关注重点必然成为跨国公司转让定价风险点。随着BEPS的逐渐落地,各国执行情况不尽相同,不同的诠释和立场将导致转让定价的税收争议及风险不可避免。转让定价相关税收风险的产生不仅会给公司带来直接经济利益损失,还会损害公司合规经营形象,对公司稳健发展带来不利影响。文章从后BEPS时代转让定价相关的税收争议和风险点入手分析,给出具体的应对建议和应对策略。     

跨国公司转让定价的避税及反避税研究

跨国公司的内部贸易是跨国公司的重要经营方式，而跨国公司在进行内部贸易时又广泛采用了转让定价策略，通过转让定价，达到了避税及其它目的，但也造成了东道国税收的大量流失及其它方面的不良影响。因此，如何针对跨国公司转让价格中的避税行为展开反避税，就成为了包括我国在内的许多国家的一项重要课题。     

跨国公司转让定价避税及其法律规制

随着经济全球化的发展,跨国公司遍及世界各地。目前,在我国投资设立的许多外资企业表面上显示亏损,而实际上却暗地里通过转让定价进行避税,这对我国的税收征收和其他企业都具有极大的危害性。加入WTO后,国际投资涌入更多,跨国公司转让定价问题更值得重视。本文着重从转让定价避税的原因、方法以及对其的规制来做探讨。     

转让定价调整方法及其比较

随着国际贸易的迅猛发展,跨国公司利用转让定价以减少税收负担,造成税收扭曲的现象愈演愈烈。本文根据OECD提出的公平交易原则,介绍美、日等发达国家对转让定价的具体调整方法。     

我国电子商务的反避税措施研究

电子商务交易主体利用电子商务交易进行避税严重损害本国的经济利益。电子商务避税原因主要表现在交易对象和交易形式的无形化性质、税收管辖权、跨国公司转让定价利用电子货币进行交易支付等方面。我国应当借鉴国际经验,采取相应的电子商务反避税措施,完善电子商务反避税的法规体系,对其避税行为进行修正,正确引导我国电子商务的健康发展。     

中石油、中石化转让定价案例研究

转让定价是跨国公司在关联企业之间用来避税的方法之一.由于现代大型企业大多是集团企业,因此转让定价也会成为国内企业用来避税的方法.本文通过中石油和中石化的避税方法分析可知两大石油巨头利用转让定价的方法为自身谋求了巨大利益.通过这一案例将分析我国现行转让定价存在的问题,给出相应的建议.     

如何完善我国预约定价制度

传统的转让定价方法有比较价格法和比较利润法,都属于转让定价的事后调整,这些方法有很多缺陷,所以我国必须实行转让定价制度,变治病为防病,同时要不断完善转让定价制度,使转让定价制度成为我国调整转让定价、减少税收流失的一种好方法。     

浅议我国转让定价税制中存在的问题及完善方法

经济全球化使得跨国公司、集团之间的交易日益频繁,并由此衍生出跨国公司利用内部转让定价法逃避税收的问题.本文通过对我国转让定价税制现存问题的研究,指出可以通过建立一套系统化的关联企业法律制度;废除对调整方法使用固定顺序的规定,允许根据具体情况选择最适用的转移定价调整方法;建立健全的价格信息系统;在有关情报收集上,要明确规定会计师事务所、审计师事务所等税务咨询机构负有依法维护国家权益和外商合法利益的义务等方式来完善我国的转让定价税制.     

浅析预约定价制及其在我国的实施

随着跨国公司在全球的发展,转让定价成为最重要的国际税收问题之一。传统的转让定价调整方法如可比非受控价格法等不仅难度大、投入高,而且造成了重复征税,易引起税企纠纷。预约定价制是近些年来国际上兴起的用以解决关联企业间转让定价问题的一项新型制度。加入WTO后我国实施预约定价制势在必行,为此对其实施提出一些建议。     

经济全球化下转让定价引发的利弊探究

近年来经济全球化的影响越来越深远，这要求企业不仅必须遵循本国税法规定，而且需要通过合理筹划减少全球性税负，以增强并保持国际竞争力。大型企业集团可借助转让定价来降低负税水平，优势为：规避高额税收，外汇管制，控制市场，谋求过分的合资利益等，但大多数跨国公司转让定价以全球战略为首要目标，在利益驱使下，会引起不正当转让定价行为的风险，如“虚亏实盈”。降低直接投资关联效应等。规避转让定价引发的风险措施：我国税务部门应调整其应纳税额；政府部门应出台反避税法律法规，企业需要确定“独立交易原则”的定价。     

关于目前转让定价的分析与预测

本文揭示了跨国公司转让定价和政府管制的现状,剖析了相关利益主体的追求和博弈均衡,探讨了跨国公司和相关政府之间冲突与矛盾的机理并借鉴国外的先进经验指明我国实行预约定价的可行性。     

关于目前转让定价的分析与预测

本文揭示了跨国公司转让定价和政府管制的现状,剖析了相关利益主体的追求和博弈均衡,探讨了跨国公司和相关政府之间冲突与矛盾的机理并借鉴国外的先进经验指明我国实行预约定价的可行性.     

我国无形资产转让定价税收规制的分析及完善建议

本文分析了我国无形资产转让定价税收规制的现状,接着在同OECD及美国的相关规定进行比较的基础上.指出我国无形资产转让定价税收规制存在的问题.最后,本文认为应当从对无形资产转让定价进行单独规定、准确界定无形资产的定义、明确无形资产的所有权归属、细化无形资产转让定价方法、制订无形资产转让的事后调整制度等五个方面对我国无形资产转让定价税收规制进行改进.