企业内部控制监管研究

文章分析认为随着企业社会化程度的增强,企业内部控制从原来纯属"私"的性质开始呈现"公"的性质,外部性的存在是引发企业内部控制监管的根本缘由,由此引出对内部控制的必要性的论述;并对监管内容和手段进行了分析,回答了"监管什么"和"怎样监管"的问题。     

浅析企业内部控制审计

随着供给侧结构性改革的日益深化,内部职能优化逐渐成为企业获取持续发展竞争优势的重要途径。内部控制审计作为企业内部的典型职能,其有效性直接决定了企业的内部管理效能与外部拓展动力。近年来信息化渗透与"三去一补"政策为企业内部控制审计提出了极大挑战,一是传统的审计监管方法不再适用,二是内部控制效能急需显著提升。为此,本文基于内部控制审计的本质、目标、内容等基础性阐释,着重总结与归纳企业内部控制审计的程序与方法,并结合信息化提出其优化策略。期望本文结论对企业提升内部管理效能提供可参考借鉴。     

实施企业内部控制监管的问题和对策

企业在遵守会计准则的基础上,应以本单位会计工作实际出发,建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。文章针对我国实施企业内部控制监管存在的问题,提出加强企业内部控制监管的对策。     

企业内部会计监管体系的构建

本文主要从企业设立内部监管体系的必要性出发,分析我国企业内部监管体系的现状,并进一步提出提高企业内部会计监管体系的建议和决策,这对企业构建科学合理的会计监管体系不无裨益.     

浅析我国商行内部控制的改革取向与有效银行监管

世界银行业频繁爆发的危机和动荡,无情地暴露了银行监管的失灵,失灵的主要原因之一是商业银行内部控制的缺陷.因此,只有克服商行内部控制缺陷,加强内部控制监管才能实现有效银行监管,针对我国商行内控缺陷,提出了内部控制的改革取向.     

基于内部控制理论的基层央行征信监管实务探讨

对金融机构征信业务开展监督管理是中国人民银行规范金融机构征信业务内部管理、推动征信业发展的一项重要手段.从近几年的执法检查和非现场监督情况看,金融机构在内部控制上还存在一些问题,如内控环境建设缓慢、风险评估意识薄弱等;同时,内部控制理论还未引入到金融机构监管体系.为确保基层央行能够全面、有效地监管金融机构征信业务,应将内控理念引入到监管行为当中,构建金融机构征信内控评价体系,加强金融机构内部控制环境建设,并通过强化监管手段提升金融机构内部控制评价质量.     

盈余管理的产生动机及其监督方式

通过分析盈余管理的手法来辨别其与财务造假的区别,进而借助通过盈余管理对企业管理层以及企业本身的影响分析企业进行盈余管理的动机。然后主要从内部控制、媒体监督与法治环境三个角度着手探讨对盈余管理的监管方式,最后从企业内部经营管理人员、企业本身、外部投资者三个角度进行优缺点分析。     

内部控制与企业财务目标偏离的经济学解释

理论上讲,企业作为市场经济中"理性经济人"微观主体,内部控制的建设和实施应是企业为实现其财务目标的内在动力,内部控制的目标与企业财务目标是内在一致的。代理关系的存在、企业的不完备契约性质和内部控制的公共品属性,弱化了内部控制建设和实施的动力及内部控制目标的实现。通过对内部控制建设和目标实现的动力及阻力分析,从经济学的角度对内部控制与企业财务目标的偏离进行了解释。     

监管控制的有效性与产业内部分工——以“山寨手机”现象为例

自2005年以来，中国深圳等地区出现了大量生产销售山寨手机的企业。尽管政府有关部门采取了多种措施，对违规生产和销售手机的企业实施监管，但在一段时间内山寨手机仍然充斥市场，造成客观上的监管失效。分析联发科手机芯片出现前后手机产业链和手机企业价值链的变化，并分析手机监管制度安排失效的原因，可得知随着技术变革引发的手机产业内部分工深化，被监管企业价值链进一步缩短，违期—州直环节更多地由生产转移到销售活动，造成了企业违规风险降低和监管措施的失效。     

内部控制缺陷及其修复、合规成本与高管变更

与以往从静态视角研究内部控制缺陷不同,转而从动态修复视角考察内部控制缺陷对合规成本及其高管变更的影响。研究发现,与审计费用的显著增加相比,上市公司内部控制重大缺陷披露并未显著引起企业销管费用的异常变化,说明我国上市公司内控建设更倾向于"监管需求"动机。进一步研究发现,内部控制重大缺陷的披露,往往会导致高管的变更,而高管变更则促进了企业内部控制缺陷修复,并且这一结果在政府监管力度不断强化的环境下更为显著。研究结果表明,一方面我国内部控制建设并未真正成为企业的"自律"行为,仍然需要强化外部审计与政府内控监管,另一方面内部控制缺陷披露制度安排具有重要的压力传递价值,有助于企业优化高管团队,强化内部控制缺陷修复,改进公司治理。     

美国萨班斯法案与我国内部控制基本规范的比较及启示

我国内部控制基本规范与美国《萨班斯法案》在监管机构性质、对注册会计师行业要求、责任制度、对企业财务信息披露要求和处罚力度等方面有着很大的区别。我国应借鉴美国《萨班斯法案》的经验，加强对证券行业、注册会计师行业以及公司的监管，充分发挥内部控制规范的引导和制约作用，实现我国企业内部控制制度的健康持续发展。     

论我国财务报告监管体系的改进

我国财务报告监管体系存在法制建设相对滞后、监管体制不顺、内部监管弱化等问题,应通过转变财务报告监管的思路、建立健全财务报告信息披露的法律责任体系、推动和完善单位内部控制制度建设、开展会计诚信制度建设等予以改进。     

论专卖内管委派制背景下监管效能的提升

正自从烟草行业实施专卖内管委派制以来,如何创新监管方式方法成为一项长期而又艰巨的系统工作。提高工作效率、加大执法力度、创新工作思路,使烟草内部监管方式和内容与时俱进,是当前急需着力解决的问题。本文将就如何提升内部监管效能,从基层监管队伍和市场出发,作进一步分析和探讨。2012年以来国家局部署了推广实施专卖内管委派制的新任务,明确提出了"眼睛向内,强化内管"的工作思路,内管工作的重要性被提升到一个空前的高度。所谓内管委派,就是要对省市县三级内管机构职能进行调整,建立省局内管机构垂直管理、统一调配各市局内管机构的工作机制,通过机     

利益相关者合作的税收征纳关系构建

在分析利益相关者税收行为长期偏好的基础上,建立了税收征纳利益相关者的博弈模型,提出了建立由税收征纳利益关系者共同承担监管成本和分享监管收益的机制,促进纳税人内部控制制度的完善和培育与内部利益相关者的合作,加强对会计行业的监管,完善会计行业的监管框架和审计咨询相分离的从业原则,协调利益相关者集体理性与个体理性之间的矛盾,建立和谐税收征纳体制。     

关于完善社保基金监管体系的一些思考

社保基金作为我国人民群众的"养命钱",是一种专项资金。当前社会出现挪用社保基金的情况时常发生,从而说明我国对社保基金的监管还存在诸多的不足和待完善的地方。本文通过对社保基金监管体系的相关概念进行阐述,分析社保基金监管体系的组成结构,从法律、财政和内部控制等方面,着重探讨我国社保基金监管体系存在的漏洞。从而完善社保基金监管法律体系和财政监管机制,与此同时对社保经办机构的组织结构进行优化,最大限度的发挥社会监督的优势,从而为完善我国社保基金监管体系打下坚实的理论基础。     

内部控制监管下深市主板市场审计质量分析

<正>本文以深圳主板上市公司为研究对象,分析了内部控制强制审计后2012年至2014年披露的财务报表审计意见、内部控制审计意见,以及审计费用的情况,发现强制审计后审计质量有所提高,内部控制监管具有一定的效果,但仍存在不足。一、引言2008年《企业内部控制基本规范》,以及2010年企业内部控制配套指引的颁布,标志着我国已经进入内部控制全面监管时代。监管的手段主要是对于内部控制信息的监管。     

衍生品交易巨亏事件的思考

上世纪90年代末至今,全球发生了多起因衍生产品交易而产生的巨亏事件。巴林银行、长期资本管理公司等国际机构纷纷倒下,国内一些涉足衍生产品交易的大型企业损失惨重。通过对这些巨亏事件交易机制的分析,可以发现监管缺失等共同具有的问题,进而思考国内企业应当如何从外部监管和内部控制两方面避免此类事件再次发生的途径。最后指出应当正确对待衍生品及其交易,同时培养相关的风险管理人才已是迫在眉睫。     

上市公司会计信息监管的问题与对策

本文从实际出发,梳理了会计信息监管的概念、内部监管理论及会计信息外部监管理论,深刻分析了上市企业中会计信息监管存在的问题,以及上市企业会计信息监管问题的成因,最后给出了完善上市企业会计信息监管机制。本文认为,会计监管体系要求各要素应随着经济、政治、人文、法制环境等客观环境的变化不断做出调整、完善或创新。     

对一起欺诈发行股票案的反思

山东巨力公司欺诈发行股票案件再一次暴露出我国企业在内部会计控制及其监管上的诸多不足。本文在分析山东巨力公司欺诈发行股票所暴露出的内部会计控制及其监管问题的基础上,分析研究美国安然事件后企业在内部会计控制及其监管方面所采取的新举措及其对我们的启示,进而探讨完善、强化我国企业内部会计控制及其监管的相关问题,并提出几点政策建议。     

我国上市公司会计监管机制及其运行机制分析

为了有效控制上市公司会计信息失真现象的发生,实现股票市场的效率和公平,会计监管成为一种制度的选择.本文从会计监管的演进过程出发,系统地分析了会计监管机制的构成,并对其现状进行了剖析,最后结合我国目前的形势提出了完善我国上市公司会计监管机制的具体措施.