浅谈强化现代企业内部审计工作

在我国，开展企业内部审计，实行内部审计制度，其目的在于加强部门和单位内部的管理和监督、维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。同时它也是企业强化自我约束机制的重要手段，是转换企业经营机制、建立现代企业制度的客观要求。     

推进企业内部横向一体化

目前电信市场竞争日趋激烈．我国电信企业要持续健康发展．战略经营至关重要。一体化战略是众多企业奉行的一大重要战略。一体化战略分为纵向一体化战略和横向一体化战略。横向一体化分为外部横向一体化和内部横向一体化．外部横向一体化是指电信企业通过收购和联合同行业．以扩大经营规模，增强企业竞争力。内部横向一体化是指电信企业内部各部门／单位之间的联合．避免内部竞争．达到优化资源、增强企业竞争力的目的。笔在本中重点对电信企业内部一体化进行分析．旨在为我国电信企业更好地适应市场、参与市场竞争提供有价值的信息。     

基于COSO建立现代企业的内控制度

内部控制是企业为维护资产完整、保证会计信息正确和财务活动合规合法、贯彻经营决策、实现经营目标、促进提高企业经济效益而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制,它是衡量现代企业管理成败的重要标志。COSO概述COSO是美国反虚假财务报告委     

管理会计体系：企业的财务智囊

管理会计是管理和会计相结合的产物，是适应市场竞争、满足企业内部经营管理需要，逐步从传统会计中独立和发展起来的一个会计分支。管理会计利用财务会计、统计及其他相关资料进行整理、计算、对比和分析，使企业内部各级管理人员能据以对各责任单位和整个企业日常的和预期的经济活动进行规划、控制、评价和考核，保证企业资源的合理配置和经营决策的优化。     

现代企业内部控制制度的基本特性

现代企业的内部控制制度是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要，而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。从西方成熟发达经济国家的实践来看，建立健全完善的内部控制制度是一种解决企业许多潜在问题的有效方法。我国政府对企业内部控制极为重视，从20世纪90年代起，     

内部控制:企业经营成败之关键

内部控制是指企事业单位的经营管理者,遵照国家的有关规定,为实现经营管理目标,正确贯彻其经营决策,维护企业财产的完整性,保证会计信息的正确性、财务收支的合法性及各项经济活动的经济性、效率性和效果性,在单位内部建立的作用于各项经营管理活动的一种自我调节和制约的控制系统。内部控制制度的建立、健全及实施情况,是企业生产经营成败的关键。 一、内部控制的作用 内部控制制度的作用,归纳起来有以下几个方面: 1.保证职工恪尽职守,提高经营效率。内部控制明确划分了各职能部门和人员的职责范围,有利于建立并实行岗位责任制和…     

电信企业资源的规划和管理（TERP）

如何让企业成为一个整体，是企业资源规划和管理(ERP)软件行业多年来追求的目标。传统的ERP软件产业，主要定位在制造型企业的资源规划管理，它把客户需求和企业内部的制造活动，以及供应商的制造资源整合在一起，体现了完全按用户需求制造的思想，使企业适应市场和客户需求快速变化的能力增强。通过将企业的制造流程，看作是一个在全社会范围内紧密连接的供应链：其中包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等。同时将分布在各地的企业内部划分成几个相互协同作业的支持子系统：如财务、市场营销、生产制造、质量控制、服务维护、工程技术等，还包括对竞争对手的监视管理。     

文化建设营造和谐发展环境

近年来，安徽省阜阳市邮政局以文化建设打造和谐发展环境，探索出一条健康发展的路子。阜阳局认为，和谐企业文化既是企业的一种生存状态，更是一种组织境界，其本质就是在以人为本的基础上，实现企业内部各要素的协调发展和企业与外部的良性互动。[第一段]     

内部控制系统与现代企业集团管理

随着国企改革的进一步深化,企业大规模分化、重组企业集团的形势已经到来。从企业建设自身的需要出发，与搞好企业的战略规划、市场营销和人力资源管理一样，建立和完善健全的内部控制系统同样是现代企业管理的一项核心内容。因此，如何架构好企业集团的内部控制系统，保障企业集团的壮大和发展，是很值得我们探讨与深思的问题。笔者现就此谈几点粗浅的看法。内部控制系统的主要内容内部控制系统是由管理者建立，为保证生产经营井然有序和高效率地进行，确保资产安全以及经济业务记录的完善、可考和准确所采取的一系列相互制约，具有控制职…     

浅议企业管理中的授权艺术

授权是企业管理中的重要组成部分，也是企业领导要学习和掌握的艺术。随着企业规模的扩大和员工水平的提高，企业内部的知识呈现分散化状态，员工的需求也向深层次方向发展。为了提高决策的效率，充分调动员工的积极性，企业领导者就必须学会科学的授权。     

信息化环境下内部审计风险与防范对策

21世纪是信息时代，会计电算化、管理信息系统（MIS）、企业信恩系统（EIS）、企业资源规划（ERP）、客户关系管理（CRM）、电子商务（EC）、虚拟企业等概念和应用层出不穷。各大电信运营商依托先进的信息技术不断推陈出新，其内部的组织形式、管理体制、控制要点都发生了重大变化，组织结构更趋于扁平，管理人员越来越依赖于信息系统经营和控制企业。毫无疑问，信息化推动了现代企业运营效率和管理效率的提高，也给内部审计工作提出了更高的要求。     

问题管理机制:助推企业转型

当前电信企业面临的外部竞争进一步加剧，同时内部正加快推进战略转型，形势的变化及战略的调整，都要求电信企业必须具备更强的应变能力和执行能力。“战略的关键在于执行”，国内运营商正加快进行向现代综合信息服务提供商转型的战略调整，这就要求企业内部的观念，机制、文化及业务、技术等诸多因素必须跟着转型，通过各因素的转型促进工作效率的提升、促使战略执行力的提升。但从企业现状看，仍然存在不少与战略转型需求不相适应的问题，比较突出的就是效率问题，部门间，员工间工作上的扯皮与脱节现象，“一慢，二悬、三了”现象以及回避问题、不敢提问题等现象仍然存在，其中主要原因是流程不够顺畅，职责不够清晰、观念转变不及时，这属于管理缺乏创新导致执行不力的问题。     

企业组织结构创新三化

组织结构小型化 企业由于组织庞大，特别容易引起结构僵化，这是管理者碰到的最头痛的问题。克服与解决这个问题，首要的是要在企业内部组织结构上，使决策尽可能的分散化、小型化，这样才能使组织运转灵活、充满活力，应付各种突变和适应各种环境。     

经济责任审计质量的系统性管理

在我国内部审计实务中，经济责任审计有着重要的意义，它是一项具有中国特色的经济监督制度，是现代审计制度在中国的一种创新。邮政企业经济责任审计，是邮政内部审计的重中之重，是依据国家规定的程序、方法和要求，对邮政企业负责人任职期间所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。     

企业内部审计在突破中创新

内部审计作为现代企业管理的重要组成部分，在改进内部控制、强化风险管理、完善公司治理过程等方面发挥着不可替代的作用。随着邮政企业改革的深化和现代企业制度的逐步建立，要求我们努力推进内部审计工作的创新与转型，通过提升审计理念、拓展审计职能、整合审计资源、创新审计方法和强化审计管理，提高审计工作的内在价值，     

企业与客户的效率双赢

管理大师德鲁克说，企业的目的只有一个正确而有效的定义：“创造客户”。客户是企业的基石，是企业生存的命脉；没有客户，企业的一切都是空谈。因此，我们要时刻从客户和市场的角度出发，将客户所见所思、所欲所求，视为客观事实，并想方设法满足他们的需求，创造客户价值，而不应仅仅立足于企业自身，从企业内部出发，想当然地为客户提供服务。全面洞察客户需求，不断满足客户需求，应是我们一切工作的出发点和落脚点。     

内部控制离不开内控环境的营造

企业内部控制薄弱的成因 为了规范我国企业的内部控制，财政部自2001年起，陆续制定和实施了一批内部会计控制规范，时至今日，企业内部控制薄弱、不规范仍然是一个较为普遍的现象，并且一直未能得到有效解决。     

华为国际化成就背后的核心能力

华为核心能力的四个体现 虽然人们对核心能力的概念有不同的理解，但有两个基本共识：一是它具有知识和技能特征，这种知识和技能与企业内部的制度、文化、组织管理融合在一起，镶嵌存企业的流程、惯例之中；     

如何培养管理内部培训师

现如今很多企业对本企业员工的内部培训很重视，从名的高校、咨询公司花巨资请来专家为他们进行培训工作。很多培训工作会对员工的绩效、技能、态度产生了一些积极作用。但也有好些培训工作收效甚微，没有真正起到培训的作用。可喜的是，近些年很多企业陆续加强了内部培训师的培养，从企业内部挖掘培养一批员工成为培训师。这些培训师往往能根据企业的具体情况有针对性地进行课程设置制作，从而能吸引员工的听课热情。效果往往是很好且省去了高额的培训成本，这对企业以后的培训制度是一个很好的启示。通信企业的行业背景很强，这类企业需要随着通信技术、产品的更新换代而不断发展创新。这就提高了企业对员工的要求，需要员工能不断吸收新的知识、技能。而这些新的知识、技能除了靠员工自己自学能力，很大程度上也依靠企业的培训工作。这些内部培训如果让一个行业外的专家来做，很显然效果不会太好，隔行如隔山，     

CRAM-TIPPER模式的探索及应用

内部审计质量即内部审计工作的规范程度和审计作用的发挥水平,是审计工作水平的综合反映和集中体现。在探索内部审计质量控制的过程中,湖南电信创建了CRAM-TIPPER模式并在实践中取得了一定成效。笔者通过对该模式的分析,着眼于世界级内部审计模式的发展趋势,在加强内部审计核心能力、提高内部审计在电信企业风险管理中的作用等方面进行了一些探索,期望能对提高电信企业内部审计质量提供有益的思路。