资本结构和所得税税负关系实证研究

资本结构在企业的经营发展中非常重要，研究上市公司资本结构与所得税税负的关系有着重大的现实意义。本文分别采用区间分析和回归分析，对资本结构与所得税税负的关系进行实证研究．说明资产负债率在60％-80％的区间．不仅是激进经营负债区间，也是实际税负最高的区间；上市公司资产负债率、流动比率与所得税税负存在正相关关系，长期比率与所得税税负的关系没能通过检验。进而，本文对资本结构和所得税税负关系现实情况的形成原因从某些方面进行了进一步分析。     

我国地区经济结构对宏观税负水平影响的数量分析

税收是国家财政取得收入的最主要渠道，税收不仅可 以保证国家机器的正常运转、政府职能的顺利实施，而且还 可以调节国民经济的发展，使国民经济始终沿着健康、快速 的轨道前进．宏观税负是指税收占国内生产总值（ＧＤＰ）的 比重，是政府能否强有力地实施其职能的重要指标，宏观税负水平过高，政府聚财过多，民众收入过少，势必影响民众经济建设的积极性，不利于经济发展，而宏观税负水平过低，政府收入过少，不能保证政府职能的实施，更谈不上对国民经济的宏观调控，也不利于经济发展．所以，宏观税负水平必须合理．合理的宏观税负，不仅…     

我国宏观税负与产业结构关系的数量分析

宏观税负是指税收占国内生产总值(GDP)的比重。宏观税负的高低与变化是刻画或反映政府能否强有力地实施其宏观调控职能的重要指标,宏观税负水平过高,政府聚财过多。民众收入过少,势必影响民众经济建设的积极性,不利于经济发展;而宏观税负水平过低,政府收入过少,不能保证政府职能的实施,更谈不上对国民经济的宏观调控,也不利于经济发展。所以,宏观税负水平必须合理。合理的宏观税负,不仅是社会经济资源科学分配的重要因素,也是政府职能发挥作用的重要前提。     

冶金企业矿山税费不尽合理浅析

1994年国家进行税制改革，实施以新的规范化增值税为核心与资源税等税种相互协调配套的流转税制，目的是公平税负、简化税制，建立公平竞争的市场环境，促进市场经济的健康发展。新税制实施两年多来，从冶金企业矿山总体上看，税负相对下降，但从行业内部的利益分配格局上看，税负结构却发生了较大变化，造成企业之间苦乐不均，使一些有矿山的老企业负担加重，税负不尽合理。一、税负平衡测算不科学在1994年税制改革中，提高铁矿石资源税征收比例，是同降低钢材增值税税负配套进行的。总的来看，增减相抵．冶金矿山总体税负有所下降。这样配…     

浅从经济学和会计学角度看浙江省中小型企业税负问题

纵观古今中外,税负一直作为政府宏观调控的重要手段,同时税负也在微观的世界里影响着我们生活的方方面面,所以了解税负可以帮助我们分析国家宏观政策,看清税负在生活中的影响,尤其是对中小型企业而言,认清税负的本质才能帮助企业做出合理的纳税规划,从而保证企业和国家的最大利益。本文首先利用经济学模型,从经济学的角度分析向买卖双方征税的结果,税负与供需弹性,税负与无谓损失的关系,并借用EVIEWS软件分析税收收入的影响因素。从会计学的角度介绍企业几种税负的会计处理方法。从而有助于浙江省中小型企业更好的认清税负。     

把握税务筹划的运作技巧

随着市场竞争的日趋激烈，税务筹划作为企业减轻税负、提高经济效益的重要手段，早已经在企业的财务管理中占据着举足轻重的位置。目前，施工企业涉及的税种比较多，其中，企业所得税和营业税是施工企业税务筹划的关键。     

新税制运行中的问题与建议──关于常州机械行业实施新税制的情况调查

今年1月1日新税制实施以来，基本情况是正常的，企业普遍反映，新税制体现了“公平税负，促进竞争”的原则，避免了重复征税，消除了税负苦乐不均和税收优惠上的随意性，有利于调动各类企业的积极性，企业对新税制是积极拥护和支持的。但在新税制的具体实施过程中，也出现了一些问题。一、10个主要问题1、行业税负明显增加增值税率上升为17％，全市机械行业总体税负上升较大、经初步测算，1993年税负占销售收入的比例为1．8％，今年流转税占销售收入的比例为3．29％，上升了1．49个百分点，应税金增加4200万元，比1993年增长746．7％，占199…     

企业税负成本解析

企业税负成本约占营业收入的10%,不少企业的纳税额远远超过其盈利额,然而,税负成本控制却相对弱化。为便于企业挖掘节税潜力,本文对税负成本构成做了科学解析,将企业税负成本分解为刚性税负、选择性税负、弹性税负和额外税负四部分,进而揭示出除刚性税负外,其余税负均是有可能节约的。由此表明,企业科学节税的潜力是巨大的。     

以税收筹划降低企业税负

建筑施工企业税收筹划运用的意义 税负作为企业的一项重要支出,其轻重将直接影响企业成本的高低,以致影响利润。税收筹划作为减轻税负、提高经济效益的重要手段,早已经成为纳税人在企业经营管理中不可缺少的重要组成部分。     

浅谈送变电施工企业的税收筹划

税收是国家为了实现其职能，以政治权利为基础，接预定的标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入。税收是一个古老的财政范畴，它随国家的产生而产生，并随着国家的发展而不断完善，发挥着日益重要的作用。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。从税收的特征看，任何企业和个人在存续期间，发生了应税行为，就有依法纳税的义务，“税负”就产生了。“税负”是税务负担的简称，是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担。     

矿山企业欠税原因分析

纳税是每个公民的义务，国有企业是国民经济的支柱，纳税义不容辞。海南铁矿历年来是海南省的纳税大户，多次被评为纳税先进单位。近几年来，海南铁矿却成了欠税大户，问题越来越严重。原因何在？谈点见解。一、矿山企业税负过重是欠税原因之一1994年我国根据社会主义市场经济体制的要求，按照统一税法、公平税负、简化税种、合理分权等原则，进行了税制改革。矿山企业从原征收产品税改为增值税，提高资源税，开征资源补偿费等。税制改革，企业的税负总体水平保持平衡，但矿山企业税负水平比改制前却增加了3倍。税制改革前，海南铁矿征收产…     

资源税费改革与“营改增”对煤业税收负担的影响——基于陕西煤业分析

资源税费改革和营改增是目前我国税费改革的重点,资源税与增值税作为煤炭企业的主要税种,新政策的出台必然会对煤炭企业的税负造成重要影响。陕西煤业作为陕西省第一大煤炭企业,通过对其税负进行研究,可以在一定程度上了解我国资源税费改革和"营改增"改革对煤炭企业税收负担的影响。通过对煤炭企业在资源税费改革和营改增改革前后三大税费的税负进行计算分析,得出资源税改革以来,陕西煤业资源税税负有明显提升,但资源税相关其他税费有所下降,而营改增对增值税的影响并不大,所得税主要受到煤炭价格影响,且总体税负呈下降趋势。     

企业集团的决策权配置与实际税负

企业集团作为现代企业的高级组织形式，其实际税负的决定机制受到广泛关注。本文尝试从内部资本配置的关键机制——决策权配置视角切入，考察决策权配置的集权程度对企业集团实际税负的影响。事实上，囿于数据和方法的限制，对企业集团的决策权配置问题的“黑箱”还缺乏深入研究。鉴于此，本文基于中国企业集团母子公司独立纳税的规定以及资本市场“双重披露制”提供的研究契机，利用2008—2019年A股上市公司数据，检验了决策权配置的集权程度对企业集团实际税负的影响。实证结果表明，伴随企业集团决策权配置集权程度的提高，其实际税负显著降低。机制检验表明，集权管理模式降低企业集团税收负担的作用路径包括提高决策权与税收专业知识的匹配程度、缓解母子公司之间的委托代理问题以及促进组织间协调等。进一步研究表明，集权管理模式降低实际税负的作用在子公司业务承担比重较高以及子公司数量较多的情况下更为显著；实际税负下降对企业集团价值的提升作用在集权管理模式下更为明显。本文的研究不仅提供了关于企业集团实际税负影响因素的新经验证据，而且也丰富了决策权配置经济后果领域的学术文献，对理解决策权配置如何影响公司价值具有启示意义。     

谈谈铁矿山企业税负问题

谈谈铁矿山企业税负问题邯邢冶金矿山管理局财务处一、现状新税制运行五个月来，尽管从全国的角度看没有提高企业的税负，但铁矿山企业的税负却是明显加大了。从冶金部组织的三次座谈会上反映，铁矿山企业税负由５％左右上升到３０％左右。以邯邢冶金矿山局为例，新税制使...     

我国企业增值税税收筹划方法探析

在市场经济条件下,减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段,企业如何合理合法地筹划纳税方案,使其税负最低,效益最高,这是目前企业税收筹划中的关键问题。本文从税收筹划的基础理论出发,分析了增值税税收筹划的涵义及基本思路,探析了增值税税收筹划的具体方法。     

冶金企业税改前后税负变化情况的分析

冶金企业税改前后税负变化情况的分析贾晓方１９９４年以来，在全国范围内实施了税制改革，主要内容是：①中央、地方实行分税制；②对工商企业实行了以增值税为主的流转税改革；③全面统一了企业所得税和个人所得税。新税法简化了税种，统一了税制，使各类企业之间的税负...     

税收优惠对节能环保上市公司研发投入影响的实证研究

伴随我国经济的快速发展，面临的资源与环境问题日益突出，激励节能环保企业增加研发投入进行技术创新具有重要意义。论文以深沪两市118家节能环保A股上市公司2011～2015年的数据作为研究样本，以研发投入作为被解释变量，以税负总额、所得税税负和流转税税负作为解释变量，结合节能环保产业自身特点，运用多元回归模型分析了税收优惠对节能环保上市公司研发投入的影响。实证结果表明：税收优惠政策对节能环保上市公司技术创新产生了正面影响，所得税优惠政策比流转税优惠政策对研发投入的影响更显著。建议从继续完善所得税税收优惠、逐步加大流转税优惠力度、建立健全配套措施等方面完善激励节能环保企业增加研发投入的税收优惠政策。     

浅论折旧方法的选取对企业所得税的影响

一、固定资产折旧与税负的关系计提折旧是对企业的固定资产予以补偿的基本途径，没有折旧的提取，整个企业的简单再生产和扩大再生产都不可能实现。折旧费是固定资产损耗反映到产品成本中的价值，构成了产品成本费用的重要组成部分。计提的折旧费用的高低，直接关系到产品...     

地矿部门税收筹划与地勘企业节税措施初探

税收征纳是地矿部门进入市场经济所面临的问题。本文根据对全国各省（市、区）地质矿产勘查局１９９６年税负状况的调查，针对影响税负水平的主要因素，就地矿部门税收筹划的主要目标和地勘企业节税的主要措施进行了分析研究，提出了建议与见解。     

矿山企业税负沉重的分析及对策

矿山企业税负沉重的分析及对策蒋大亮这次税制改革是一次全面性、结构性的改革，它对于统一税法、公平税负、简化税制、理顺国家与企业之间的分配关系，建立适应社会主义市场经济的税收制度，对于促进企业转换经营机制和走向市场，有着不可估量的现实和深远意义。但由于此...