公立医院基于风险导向建立内部控制框架体系探讨

随着我国医疗改革的不断深入,民办医院的大量涌现,给公立医院的内外部环境施加的压力越来越大。当前,公立医院提高基于风险管理的内部控制就显得尤为重要。文章首先分析了医院内部控制体系建设存在的问题。认为主要存在内部控制环境薄弱、内部控制体系不完善、缺乏有效的监督机制和责任追究体系、信息化应用不全面等四方面的问题;针对这些问题提出了相应的解决对策,建议从内控宣传教育方面提高职工的内控意识、完善组织体系、建立以风险管理的内控制度、强化内部审计并引入外部监督、建立内控的信息共享机制来探讨建立内部控制框架体系。     

内部控制制度与会计信息的关系分析

企业面临的环境可以分为外部环境与内部环境，通过企业自身努力来改变外部环境非常困难，且需要长期努力才能看到效果，但内部环境则是企业可以控制和改善的，因此对于企业自身发展显得尤为重要。与内控制度相联系的是会计信息质量，内控制度直接影响会计信息质量，而会计信息质量也会反映内控制度的有效性，二者的关系使得许多企业越来越重视内部控制，以达到保证会计信息有效性，防止会计信息失真的目的。企业经营的失败、会计信息的失真、违法经营等情况在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。因此，从内控制度与会计信息质量的目标一致性出发，要求企业完善公司治理，建立和实施健全有效的内部控制制度，对企业的健康发展有着举足轻重的作用。     

浅析开展企业内部控制审计的主要内容

近年来,随着社会主义市场经济的建立和完善,全球经济一体化进程加速,企业之间经济的竞争日趋加剧,重大会计信息披露失真的情况也比较严重。为了强化企业的内部控制和管理,4月26日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,要求企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评,价披露年度自我评价报告,同时可以聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行评价。本文主要介绍了我国企业内部控制的现实状况,阐明内部控制审计的主要内容,以期与内控建设及审计人员探讨之。     

企业内控环境浅议

内部控制环境是对企业内部控制的建立和实施有着重大影响的因素的统称。内控环境的好坏将直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果。在我国有许多企业尚未意识到内控环境对实施内部控制的重要性，从中国的“亚细亚”现象、“中航油”事件到英国的“巴林银行”破产事件以及美国的“安然”事件，都是因内控制度的失效导致企业倒闭。而内控制度的失效，很大程度上是内控环境不完善造成的。由此可见，顺利实施企业内控制度，必须首先优化企业的内控环境。     

内控评价在实际工作中的创新与应用

文章基于部分企业内控管理现状,按COSO内控基本规范的要求及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等理论模型,结合目前企业常用工作方法,从设计健全性、执行合规性和运行效果等三个方面对内控体系要素进行评估,并设计运行效果监控指标,形成内控监控指标体系,对企业内控有效性评价结果进行评分,进一步判断内控体系整体有效性。通过对内控评价方法的优化与创新,更加有效地推进内控体系完善,提升内控评价管理水平,对优化企业内控评价工作具有指导意义。     

由中石化“天价酒”事件谈房地产企业内部控制环境的建设

内部控制环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行,以及企业经营目标和整体战略目标的实现。本文从近期中国石化"天价酒"事件分析其内控环境中存在的问题,并结合当前房地产企业内控环境现状,提出加强房地产企业内控环境的措施。     

浅析经济实体内控制度的审计

建立健全有效的内控制度是提高核心竞争力的关键措施,正视风险,完善和加强内控风险控制．已成为经济实体生存和发展的首要条件．财政部等五部委于2008年正式发布《企业内控制度基本规范》,为构建全新的内部控制框架提出了具体要求。但到现在为止．经济实体的内部控制仍存在不少问题,本文根据审计计划,探讨了以下审计程序：了解企业内部控制制度,对内部控制的了解是评估内部控制设计是否适当的基础：测试内部控制的有效性是内部控制现行的控制环节和措施是否符合理想的控制模式,是否按照既定的功能运行,是否实现了企业的控制目标．产生效率和效益;评价内部控制制度是对内部控制系统的风险水平做出评价．并据此确定实质性测试的重点和范围。     

浅议创业板企业的内部控制审计

随着各大主板上市企业内部控制评价的公开发布，内部控制审计逐渐进入了人们的视野。创业板市场作为现阶段我国资本市场一个重要组成部分，实施标准化的内部控制及对其进行内部控制审计已势在必行。本文通过分析创业板企业缺乏内部控制动机以及缺乏良好的内部控制环境来对创业板进行内部控制审计的必要性进行了阐述说明，并提出了加大内控宣传力度、降低内控审计成本以及延续主板内控审计优势、建立创业板内控审计特色的内部控制审计建议。     

浅析行政事业单位内部控制的问题及发展对策

行政事业单位实施内部控制对提高公共服务水平、加强内部管理和风险防控具有重要的意义。完整的内部控制体系应包括单位层面及业务层面的内部控制制度，以及内部控制制度的评价与监督。行政事业单位在内部控制方面中存在着内控意识淡薄、内控制度条块分割、制度与实际情况脱节、缺乏激励机制、缺乏内外部监督、人才不足等问题。针对以上问题，本文提出了强化内控意识、健全内控体系、形成不断完善的长效机制、引入绩效考评体系、加强内外部监督、重视人才培养等发展对策。     

如何加强企业内部控制

企业的内部控制,是为实现单位内部控制目标而建立和实施的各种方法、政策、程序和控制措施的总称.控制分为内部会计控制和内部管理控制.内部控制制度建设是一个系统工程,随着控制环境和管理理论的变化,内部控制制度需要不断改进和完善.这就要完善的公司人治理结构,克服内部控制制度自身的缺陷,处理好现实性和前瞻性的关系、理论性和操作性的关系、审计与内控关系,建立一个有效的内部控制系统,要有一个有效的内部机构作保证,要处理好影响内部控制有效性的诸方面关系.     

中远航运内控体系优化建设研究

根据国资委《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》要求,各中央企业应当于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告。结合国资委最新的要求和中远上一年度报送的内部控制评价报告,本文在分析中远航运目前内控体系建设内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督的基础上,从制定公司岗位授权规范、建立风险预警体系、系统中固化内控规范等几个方面对航运企业内控体系的建设提出一些优化设计建议,进一步增强风险防范能力。     

浅议现代企业内控制度

<正>随着主义市场经济的深入和企业制度的变革,企业内部控制制度的建设提到了议事日程。一、建立企业内控制度的必要性(一)内控制度是经济环境发展的必然产物根据党的十五届四中全会决议:到     

陕西上市公司内部控制评价报告分析

本文以陕西上市公司2007-2012年内部控制自我评价报告为例,分析和研究了陕西上市公司内部控制实施情况和相关的披露情况。认为,首先,企业内部控制自我评价报告应该着重披露企业在进行内控的过程中存在的问题;其次,从评价的可操作性上看,不具有可操作性;最后,从评价的结果来看,很少关注如何提高和改善内部控制的有效性。     

企业财务内控管理制度的建立与完善研究

随着经济的不断发展、市场竞争愈发激烈,企业内部控制管理也越发重要。作为内部控制的核心,财务内控逐渐成为降低企业成本、防止舞弊、提高经济效益的重要手段。但目前多数企业财务内控管理仍存在诸多问题,表现为忽视内部控制的重要性、部分企业管理层内部控制意识淡薄、员工对于内控认识存在偏差等,至使许多企业没有建立有效内部控制管理体系的意识;即便有的企业建立了内部控制制度,但也流于形式,内部控制无法得到有效执行。文章对企业财务内控制度进行了详细解析,并对建立有效财务内控的重要意义进行了研究及论述。此外,针对当前企业财务内控存在的制度不健全、监督考核机制不完善、全员风险意识不足等问题进行了深入分析,并据此分别从提升管理层重视程度、完善考核监督机制、提升全员风险意识、建立内部审计、强化信息交流和提升会计人员专业素质等六个方面提出了相关对策建议,以期为企业财务内控制度的建立、实施及优化完善提供有价值的参考与借鉴。     

企业内部控制制度的建立与执行

企业逐步具有了内部控制体系建设的意识,建立起了一套较有效运行的内部控制体系,基本满足法律法规要求,但是企业面临的风险及多元化的变数愈来愈多,其内部控制制度必须适应新的形势要求,制度中应明确内控的目标、原则及具体的内控体系建设的步骤,本文针对建立、执行内控制度应注意的问题进行了探讨,希望能为内部控制体系的建设提供一些有益的帮助。     

浅析企业内部控制管理常见问题与对策

内控制度是企业实现经营目标、提升竞争力的重要途径。文章对企业内部控制管理中存在的常见问题进行了分析，并从强化管理者内控意识、完善内部控制制度、整合内外部监督资源等方面提出了完成措施。     

浅议内部审计在企业财务控制中的作用

随着现代企业制度的建立、健全和完善,内部审计作为企业的自我约束机制已成为现代企业制度的主要组成部分。企业要建立完善的财务内控系统,就必须要设立严密的内部审计制度,建立一个独立有效的内审机构,培育一批具有高责任心和高素质的内部审计人员。内部审计是企业内控系统的一个重要分支,同时也是企业实现财务控制目标的一个重要手段。文章将就内部审计在企业财务控制中发挥的作用进行探讨。     

企业会计内部控制分析

本文阐述了企业会计内部控制的必要性,分析了当前存在的问题,提出了加强企业会计内部控制的对策。要强化企业对会计内控机制的重视;充分利用ERP系统进行会计内部控制;建立运行有效的审计机构,以对企业内部控制实施有效监督。     

浅析企业内部控制评价和控制

在企业内部控制实务中，内部控制评价是极为重要的一环，是对企业内部控制的再监督有效措施。本文分析了内部控制评价的五个方面主要内容，并提出评价和控制内控的组织是重要工作。     

浅议铁路企业内部控制制度审计

企业的内部控制审计,主要是指企业的审计机构根据一定的授权或者是委托,对企业中内部控制制度的建立、完善、健全以及实际执行等方面的情况进行的监督,并对企业内部控制的合法性、有效性和适当性进行评价。企业内部控制制度审计具有十分重要的现实意义。本文首先对内控制度审计的重要性进行分析,并简单指出目前企业在内部控制制度审计上所存在问题,最后针对这些问题提出笔者一些简单的建议和看法。