税务稽查证据法律问题初探

税务机关的调查取证是税务机关在实施税务稽查过程中，依据法定权限和程序，采取合法、有效的手段和方法，调查税务稽查证据的行政执法活动，是对税务违法案件实施税务稽查的核心环节。税务稽查证据是否依照法定程序调查取得，证据是否真实、充分，成为衡量税务稽查案件执法水平和办案质量的重要标准，并直接影响着税务机关行政执法的合法性和有效性，最终决定着税务稽查案件在行政诉讼中的成败。     

简论专卖行政执法证据认定与运用

在依法治国理念下,专卖行政执法进入新常态。要实现对市场的管理,打击违法行为,维护专卖制度就不能局限于目的上的有效果、出成果,更要实现过程上的合情、合理、合法,这也是提升专卖行政执法规范管理形象的内在要求。而专卖行政执法实践中,认定证据并运用好证据规则是实现依法执政的核心内容。本文一方面通过讨论证据的真实性、合法性、关联性三方面特点理解对证据的认定,另一方面通过论述证明对象的确定、证明责任分配、证明标准判断,理解如何实现证据的运用。在证据理论基础上,结合专卖行政执法具体实践中可能产生的一些问题进行分析,达到认识专卖行政执法中证据认定与运用的目的。     

浅谈稽查证据

税务稽查证据，就是税务稽查实践中，能证明税务案件真实情况的一切事实。与税务案件或其他待证事实有联系的客观事实，都是税务稽查证据。税务稽查是税务机关依法行使行政职权，查处各种涉税违法行为的重要手段，在税务检查中取得的各种证据则是支持行政处理结果的最直接的依据。     

税收执法呼唤协调的行政执法环境

税务机关是国家的行政执法机关，依法代表国家行使权力、执行公务。但是税务行政执法并不是一个孤立的行为执法体系，在涉税案件执行过程中，要涉及到工商、公安等其他行政执法部门，各部门协调联动、齐抓共管，才能形成一个有法必依、执法必严的良好社会执法管理体系。     

基层税务行政执法僵硬化原因初探

在经济信息化飞速发展的今天，税务工作面临着很大的考验，特别是基层税务执法更要与时俱进。而由于多种原因，目前我国基层税务行政执法尚存在执法僵硬化现象。本文摄取要点，以作初步探析。     

重庆出台行政执法新规

日前召开的重庆市政府常务会，审议并通过《重庆市行政执法基本规范（试行）》。至此，重庆市行政执法人员在执法时，卷着裤腿、叼着香烟等行为，将被禁止。目前全国的法律和地方规章中，如此系统、细化地规范行政执法人员的执法礼仪，尚无先例。行政执法中，也存在合法的行政强制执行问题。《规范》规定，除情况紧急，     

关于建筑安装企业税务筹划的思考

近年来,随着我国市场经济的迅速发展,税务筹划已经成为企业合法、合理降低税负、获取经济利益最大化的有效手段。对我国建筑安装企业来说,如何使税务筹划方案更具科学性、规范性和合理性已成为现代建筑安装企业财务管理的一项重要内容。文章从建筑安装企业税务筹划概述出发,分析了建筑安装企业税务筹划的必要性和可行性,并提出了加强建筑施工企业税务筹划的相关策略。     

事业单位税务管理风险及防范方法探究

事业单位税务管理是一项系统性工作,是在国家相关法律法规的框架下,结合事业单位的特点,通过采取合理、合法、有效的管理措施,对税务风险进行有效防范和控制,以保证事业单位税收安全和国有资产保值增值。当前,随着我国财税体制改革不断深入,事业单位财税管理也发生了相应变化,在实际工作中,税务管理工作面临着新的风险。因此,加强事业单位税务管理工作已经成为事业单位财务管理的重要组成部分。为了提高事业单位税务管理水平和防范税务风险能力,本文结合自身实践经验,对如何做好事业单位税务管理工作进行了深入分析和研究。     

试论电子证据的证据能力

电子证据带着一幅崭新的面孔悄然来到我们身边。它不像人证那样绘声绘色,也不像物证那样掷地有声。它更像是一个虚无缥缈的幽灵,在人类执法活动的许多领域都发挥着神奇的证明作用。无论是新型的电子商务或政务案件、计算机犯罪案件,还是传统的民事侵权案件、行政执法案件与劳动纠纷案件等等,都有可能成为电子证据大显身手的舞台。不过,长期以来我国证据法停滞不前,迟迟未能明确赋予电子证据以合法的身份。虽然司法实践中采用电子证据已经成为不争的事实,但是法律规范中有关电子证据的条文仍然少得可怜。本文拟从电子证据的归类、电子证据的可采性和证明力等方面作一些粗浅的分析,以起到一种抛砖引玉的效果。     

重视取证 科学取证 提升审计质量

审计取证是审计人员在审计活动中，搜集相关证据用以证明被审计事项的整个过程。从本质上来说，审计是从不同角度或方面对受托责任方受托责任履行情况进行的检查和评价，要对受托责任方的受托责任情况做出公正合理的最终评价，必须要有相关的、充分的、合法的审计证据的支持。因此，在审计活动中，获得有效审计证据具有十分重要的地位。     

营改增改革背景下论供电企业税务筹划管理的策略

随着我国市场经济体制的不断完善，对税务体制的改革也迫在眉睫，我国随即也开始了税务体制的相关调整。随着营改增试点范围的扩大，增值税已经成为大部分企业的主要税种，而营改增的不断完善，必然对我国供电企业的发展带来深远的影响，如何对增值税进行有效的会计处理，提高财务信息质量，并且在合法的前提下有效地降低负税，已经成为供电企业急需要解决的问题。     

论现代企业税务筹划及管理

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在不违法的前提下，所取得的收益应属合法收益。税务筹划从上世纪末传入我国，其在企业纳税方面所起到的作用逐渐显现，企业对其的重视程度日益提高。本文从现代企业实施税务筹划的意义入手，重点分析了现代企业目前税务筹划工作中存在的问题，以及现代企业在进行税务筹划过程中所采用的方法以及应注意的问题。     

制造企业税务风险分析与防范对策

我国制造企业存在的发展规模庞大、业务活动涉及范围广泛、生产运营阶段涉税事项类别丰富等特性,意味着制造企业内部税务管理工作压力日益增长。为了推动制造企业实现持续性、稳健性经营发展,制造企业需要持续健全内部税务管理机制建设,精准防范和应对潜在税务风险,有效缓解企业税负压力。在该阶段中,制造企业应当充分明确税法规定及范围,防止后续引发诸多违法行为,最终造成制造企业内部税务风险持续发生、经济效益空间缩水的局面。基于此,本文经梳理罗列制造企业税务风险,深度剖析制造企业税务风险成因,指出加强制造企业税务风险的防范措施,希冀协助制造企业优化整体税务风险管理效率与质量,进而实现合法合规运营发展。     

如何收集伪劣种子诉讼的证据

近年来，因为伪劣种子造成损害而到法院投诉的案件越来越多，但在审理中有些农民朋友不能提供有效、合法的证据。因此，为防止伪劣种子带来的损害，农民兄弟应注意收集有关证据，为发生损害时提起诉讼作好准备。伪劣种子案件的证据有几个特点：１、原始证据容易灭失，即种子播种以后，便不能复原、复制，重新取证的真实性很 难保证。２、损害后果的证据有严格的时间限制，过了时间，证据便难成立。如 抽穗扬花期不一致的情况，过了期限便难以取得；又如减产或绝收既成事实时，为了减少损失要换茬或补种，原始状态便不能保留。３、造成损害的…     

税务和解的法律界定

税务和解是指税务机关对于课税基础事实或证据之采认,经过职权调查仍不能确定或虽能够确定但需耗费过巨,为了稽征效率,有效达成课税目的,而与纳税义务人平等协商、互相妥协达成合意的行为或解决方案。和解的标的为课税基础事实或证据之采认,以此区别于行政和解和辩诉交易。通过对有关行政契约性质的几种观点的分析,税务和解具有有限合意性的性质,以此区别于民事和解。     

强化税务部门内部行政管理构建税务文化

对于税务部门管理中，强化其内部行政管理工作，优化构建税务文化，不仅可以保证税务部门管理活动的经济性、规范性以及效率性，也可以有效对其内部业务流程进行全监控，有效规避税务部门内部行政管理中的风险，保证税务部门权利可以正确行使，有效实现我国税收稳定增长。以下浅析强化税务部门内部行政管理的意义，并介绍构建税务文化的措施。     

税务行政执法过错责任追究

《孙子》主张“令之以文，齐之以武”，也就是说，只有建立严明的法制体系．才能使组织成员按预期的目标去进行自己的工作。而要做到“齐之以武”，除了要法制完备以外．还必须做到有过必罚。目前．我国税务机关正在大力建立和推行的税务行政执法过错责任追究制度，为制裁税务执法过错行为提供了制度依据。     

浅论税收筹划与企业财务管理

税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。而税收负担是企业的一项支出，这项支出的大小直接影响企业的利润，而不同的税收筹划能得到减轻企业的税负支出，使企业得到尽可能多的利益。所以，税收筹划是财务管理中的一项重要内容，这对企业实现财务管理和理财目标也具有十分重要的意义。     

论我国反避税立法的缺陷及其完善——兼论个人所得税改革

2009年1月出台的特别纳税调整实施办法对企业所得税法的反避税条款进行了解释和细化，增强了反避税的可操作性。但我国的反避税制度在其适用范围、法律层次、一般反避税规定、税务行政执行力、纳税人权利保护等方面仍存有一定的缺陷，可从改革个人所得税、提升反避税立法层次、完善一般反避税规定、提高税务行政执法质量、加大对纳税人的法律援助等方面优化我国的反避税立法。     

中小企业税务筹划风险及防范对策探析

科学地进行税务筹划可以合理合法地降低企业税负，帮助企业规避税收风险，实现企业利润的最大化。影响中小企业税务筹划的风险因素有很多，这可能使企业税务筹划方案的执行结果偏离最初设定的筹划目标，从而给企业造成损失。因而企业在进行税务筹划前必须全面了解和分析所面临的涉税风险，并采取有针对性的防范措施，对可能产生的风险加以控制，及时制定和改进筹划方案，才能在合法合理的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，从而最大限度的提高企业效益。