个税改革的四点经验

9月1日，时逢新个人所得税法实施两周年，阶段性地总结这一改革的经验教训，当可为继续深化全面税改提供教益与镜鉴。个人所得税的特殊性，决定了个税改革尤为适合担当起税改“以点带面”探路重任，这主要因为：一方面，个人所得税收入总量不大，如以去年为例，其占当年税收总收入的比重仅为5．8%，由此再加之个税税制较为明了，税基较为明确，征管也较为简易。因此，相比其他主要税种，个税改革牵扯的利益纠葛相对较小，改革者对于风险的忌惮也相对较浅，改革较易在相对轻松的有利氛围中向前推进。     

基于我国城镇居民收入差距浅谈个人所得税改革

改革开放以来,我国人民生活水平得到了显著提高,与此同时收入差距也在不断增大。个人所得税作为调节收入分配的一个优良税种,它是否能够有效调节收入分配,已成为业界人士津津乐道的话题。文章采用"等分法"对个税调节我国城镇居民收入前后基尼系数的变化进行研究,分析我国个税所存在的一些问题,并就我国实际情况为今后个税改革提供一些合理的建议。     

个人所得税深化改革的必要性及改革探究

自2006年实行个人所得税改革以来,我国个税制度一直处于“步微调”的状态,个税改革虽然方向明确。但是却面临着制度和技术的双重困难而难以深入推进。本文结合我国的国情分析个人所得税改革存在的问题,同时指出个人所得税改革的必要性,并借鉴他国经验,就深入推进个税改革提出政策建议。     

我国个人所得税费用扣除的国内外比较及借鉴

近年来,随着房价、物价的大幅度上涨,居民可支配收入的提高,对个税改革的呼声很高,而2017年全国两会的召开最终也并未使个税改革的大幕全面拉开,文章在对个人所得税制进行国内外比较的基础上,提出改革我国个人所得税的建议。     

“十二五”期间的个税改革：方向与重点

个税改革的基本方向＂十二五＂时期,个人所得税改革将是深化税制改革的重头戏之一。＂十二五＂时期,个人所得税制改革现实的选择是结合税收征管环境的进一步完善,促进个人所得税制向综合所得税制转型。另外,个税改革还要关注一些细节问题,如免征额调整、税率下调、年收入12万元以上个人自行纳税申报制度的完善等等。     

推进个税制度改革时不我待

进一步改革个税制度的必要性 个税制度是否科学,不仅关系到个人所得税职能作用的发挥,还关系到政府的财政收入,更关系到百姓的负担和社会的稳定。因此,进一步改革“个税”制度,合理确定负担,具有十分重要的意义。     

关于现阶段个税制度改革的思考——以江苏省为例

2018年我国个人所得税制度改革取得了较大的成效。文章针对现阶段江苏省个税制度改革中存在的一些缺陷和不足,对省内个税制度改革的现实状况、新变化以及存在的问题进行分析思考,从而提出有利于个税制度在未来进一步改革发展的建议与对策。     

个税调整 一大必然趋势

1980年普通百姓月工资只有三四十元,个税起征点为800元;23年过去了,居民平均工资和物价水平增长了十多倍甚至几十倍,个税起征点仍是800元.这显然不合理.财政部财政科学研究所近日发布的一份报告建议,改革个人所得税税制,个税起征点在2000～3000元比较合适.对3000～5000元这一区间的居民收入应采取低税率政策.     

个税调整 四大改革看点

个税改革已有山雨欲来之势,权威人士向记者透露,有关税改方案在业内早已经过多次讨论,由于面临政府换届等原因,税改被暂时搁置了,但随着改革深入,税收"变法"已如箭在弦,未来的个人所得税法很可能通过调整级次和级距达到对中低收入者减轻税负的效果.而对高收入阶层,有可能由于同样的原因导致实际税负略有增加.另据国务院发展研究中心从事财税问题研究的倪红日研究员分析,税改很可能本着对高收入者加强监控,对工薪阶层不加税甚或减税的原则进行.     

我国个人所得税存在的缺陷及完善对策

2004年以来，我国个人所得税已成为继增值税、企业所得税和营业税之后的第四大税种。其收入规模从2004年的1737，05亿元，增加到2008年的3722，19亿元，四年内翻了一番多，占当年全部税收收入的比重，近五年一直稳定在6，5％-6，9％的区间范围。由此可以看出，我国个人所得税的收入分配功能和收入调节功能有所显现，但这是经济发展带来的优势，而不是制度本身的优势。个人所得税由于其制度设计上的缺陷，使得其更大作用的发挥受到了很大限制。为了充分发挥个税在调节收入分配方面的功能，必须正视我国现行个税制度设计上的种种缺陷，并予以改革和完善。     

论我国现行个人所得税的公平性及其改进

个人所得税是合理调节收入分配、实现社会公平的主体税种,是调节收入分配最为直接和有力的工具。研究个人所得税的公平性具有重要的理论和现实意义。本文旨在分析我国现行个人所得税在免征额、征税模式、税率设计等制度设计方面公平性的缺陷问题,在此基础上提出实行个税免征额指数化、实行综合与分类相结合的个人所得税模式及完善我国现行个人所得税的税率制度等适当的解决这些问题的改进措施。     

关于完善新个税改革的若干思考

2011年的个人所得税成为了我国阶层关注的焦点问题,也涌现了很多不同的甚至是对立的各种利益诉求.随着我国新个人所得税改革、物价水平的不断攀升,对于收入分配存在的不公平问题逐渐突出.本文从个税现状出发,分析我国新个税改革存在的主要问题,并提出对策和建议.     

个税新政权威解读:哪些人该退,哪些人要补

一直以来,人们对缴纳个人所得税已经习以为常,但对于退税,您做好准备了吗?近日,"个人所得税退税"登上了热搜,网上不少人晒出了自己个税退税的金额,从几十元、几千元至上万元不等,令一众网友大呼"真香"。"个税退税标志着个人所得税历史上首次年度汇算的开始。"著名财税法学家、中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出.     

浅谈我国个税改革面临的问题及对策

随着我国经济的不断发展和人民生活水平的不断提高，尤其是党的十八大提出了居民收入倍增计划之后，现行个人所得税起征点3500元有了需进一步大幅度提升空间。一方面，可以减轻民众税负压力，另一方面，又能拉动内需、刺激消费。本文从中国个人所得税的现状入手，剖析了当前中国个税所面临的问题，并在分析国外个税改革经验基础上，提出有关中国个税改革方面的一些建设性意见。     

改革开放后我国个人所得税改革历程以及评价研究分析

改革开放的几十年以来,经济的发展迅猛,个人所得税的改革脚步不断的加快,今年9月,我国的个税起征点调整到了3500起征,这个新的起点代表了我国经济的发展,我国城镇居民的生活水平的不断提高,当然个人所得税的发展以及改革历程也成为了社会的焦点,本文将着重对个税的问题进行探讨。     

个税调整对不同行业纳税人税负的影响

2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了个税法修正案,将个税免征额由2000元提高到3500元,自9月1日起实施。这一修正案的实施对个人所得税各个方面产生了不小的冲击。尽管上调"免征额"在一定程度上缓解了广大工薪阶层的生活压力,但我国个人所得税结构仍然存在局限性,家庭生活负担依然较重。针对这些问题和现象,本研究小组开展了以"个税调整对不同行业纳税人税负的影响"为课题的研究。     

个税改革的下一步

10月27日，十届全国人大常委会第十八次会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。这也是自1993年以来，我国个税改革的首次启动，在“个税改革”炙手可热之时。我们更应清醒地认识，个人所得税的完善不可能一蹴而就。需要视经济发展状况和社会环境的变化分步实施。     

语录经典

中国个税制设计不合理，已成工资税。——“在当前的个人所得税税制下，所有人都感觉不公平不满意。与其说当前的个人所得税拉平了收入分配，倒不如说它恶化了收入差距”。央行货币政策委员会委员、清华大学教授李稻葵在最新出版的5月号《新财富》杂志上发布署名文章《个税必须全面系统改革》，发表了这样的观点。     

小议个人所得税改革

个人所得税具有自动调节经济、公平分配等优点,其在世界各国的税制中均占有重要地位。本文主要阐述了我国个税改革的发展进程和现状,分析了新个税改革的要点、意义及其给工薪阶层带来的好处。     

2008：“个税新政”全解读

2008年.个人所得税起征点自3月1日起由1600元提高到2000元,年收入12万元以上的实行自行申报。申报期为1月1日至3月31日个人所得税是一种直接税,与百姓生活息息相关个税免征额上调将给百姓生活和经济发展带来什么影响?年所得达12万纳税申报如何正确计算年所得?个税申报又需要有关部门提供哪些便利?新的一年,值"个税新政"实施之际,本刊特对此做一全方位解读