慈善公益捐赠中个人所得税优惠政策的现状分析和制度研究

一、慈善公益捐赠实施税前扣除的理论认知 个人捐赠的税收优惠制度主要是指对公民个人向社会公益事业提供的慈善捐赠款项享受税收减免的对象和比例所做出的法律规定.目前,对公民个人捐赠在扣除一定量的公益性和救济性捐赠之后,再按照法律规定计算缴纳所得税,是公益捐赠税收优惠的主要表现形式,也是国际通行的做法.     

美国企业慈善捐赠税收优惠制度

主要从捐赠人界定标准、税前抵扣额度、捐赠物类型三个方面研究美国企业慈善捐赠的税收优惠制度,并分析其对我国相关制度的借鉴意义。     

我国慈善捐赠税收优惠政策现状、问题及调整

慈善事业发展与税收政策关系密切,税收对捐赠行为的影响主要体现在捐赠税前扣除而产生的价格效应和收入效应。我国鼓励慈善捐赠的税收优惠政策存在适应范围小、捐赠扣除比例低、直接捐赠不允许扣除、税收优惠政策不明确、尚未开征遗产税和捐赠抵扣税收手续复杂等不足,因此,未来应该扩大捐赠方享受优惠的受赠机构体系、提高捐赠扣除比例、允许扣除直接捐赠、开征遗产税和完善相关配套政策。     

企业公益捐赠所得税扣除制度浅析

企业公益性捐赠所得税税前扣除制度是我国公益税捐赠税收优惠政策的主要组成部分。本文立足国情,联系实际,以对现有相关制度的探究和理解为前提,宏观上从制度具体构成体系,微观上从制度具体内容方面进行进一步分析,提出企业现行企业公益所得税捐赠扣除制度存在的一些问题,并对这些问题提出一些解决的建议。     

新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税在纳税人界定、基本税率、税收优惠制度等方面发生了变化，反避税制度进一步完善。企业进行纳税筹划时应遵循明确区分纳税筹划与偷税避税行为，权衡成本收益，适时调整纳税筹划方案等原则。充分利用税法规定的优惠政策及税法对税前扣除项目的规定，选择合理的企业组织形式，以保证税收筹划的合法性、合理性和有效性。     

浅析公益性捐赠的应纳税所得额的扣除方法

公益性捐赠是企业履行社会责任的形式之一,企业公益性捐赠的税前扣除实际上反映了国家对企业履行社会责任的肯定。《企业所得税法》的颁布,在公益性捐赠支出扣除方面对原有制度进行了改革。本文以《企业所得税法》第9条规定为基础,对不同种类公益性捐赠如何进行应纳所得税额的扣除进行了研究总结。     

非货币性资产捐赠所得税税前扣除政策国际经验借鉴

为激励企业非货币性资产捐赠行为，国家制定了所得税优惠机制，允许企业进行税前扣除。但是，由于相应政策不健全，导致部分企业未能充分享受到政策优惠红利，对企业的捐赠积极性产生一定影响。基于此，在全面分析西方发达国家相应政策内容的基础上，明确我国现行政策存在的问题，借鉴国际经验提出相应建议，以期为推动非货币性资产捐赠所得税税前扣除政策的完善、调动企业捐赠的积极性提供一定借鉴。     

对我国目前捐赠现状之分析

<正>我国目前捐赠的现状一、在捐赠制度方面,我国对企业和个人捐赠享有免税均有如下具体规定: 1、免税数额的规定。《中华人民共和国公益事业捐赠法》第四章在“优惠措施”中规定:“公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业,依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。”而“优惠”的是什么呢？根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:“纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3％以内的部分,准予扣除。”也就是说,企业捐赠款物的金额如果超过企业当年税前利润的3％,超额部分仍需缴纳企业所得税,这样就形成企业捐赠越多,纳税就越多的矛盾,自然抑制了企业捐赠的积极性。 2、捐赠方式的规定。纳税主体必须通过我国境内的非营利的社会团体、国家机关进行捐赠。如果直接向捐赠对象(受益人)进行捐赠,则不能享受任何税前扣除。这在很大程度上影响     

个人所得税税前扣除的比较

个人所得税税前扣除不仅仅是扣除额大小的问题,实际上也是国家政策性税收实践问题。本文从比较的角度出发,通过成本费用扣除、个人免税扣除和生计费用扣除等三方面与国际上部分国家所得税税前扣除进行比较与借鉴,以实现按照纳税人实际纳税能力纳税的目标为出发点,明确目前我国个人所得税税前扣除政策的缺陷,完善个人所得税税前扣除制度。     

新《企业所得税法》对企业经营的影响分析

新企业所得税法及其实施细则与原税法相比,在税率、税前扣除标准、税收优惠等方面都有很大变化,将对企业的生产经营产生一系列的影响。     

浅谈企业研究开发费用税收抵扣的利用

2008年,国家为鼓励企业开展各项研发活动、促进科技进步,以税收优惠引导企业加大科技投入,从而提高其自身综合竟争力,国家税务总局出台了《企业研究开发费用税前扣除管理办法》,对企业的研究开发费用有加计扣除的税收抵扣优惠政策。企业享受研究开发费用税前加计扣除政策有必要的三个环节。然而由于各种原因导致大量企业有研究开发费用却并没有享受到此优惠政策。本文从加计扣除优惠政策和享受优惠政策的三个环节入手,阐释企业应该从哪些方面努力,以充分利用研究开发费用加计扣除税收抵扣政策来降低税负。     

新企业所得税法的实施对税收筹划的影响

新企业所得税法在税率、税前扣除、资产的税务处理、税收优惠、征管方式等方面都发生了很大的变化。面对新的变化,企业该如何充分利用新企业所得税法的相关优惠政策做好企业税收筹划工作,本文就这方面的内容进行探讨。     

新企业所得税法的实施对税收筹划的影响

新企业所得税法在税率、税前扣除、资产的税务处理、税收优惠、征管方式等方面都发生了很大的变化。面对新的变化．企业该如何充分利用新企业所得税法的相关优惠政策做好企业税收筹划工作,本文就这方面的内容进行探讨。     

对我国内外资企业所得税合并的研究

在企业所得税法领域,我国实行的是内外有别的双轨制,这种“内外有别”主要体现在企业所得税的税基不同、税前扣除标准不同、税率不同、税收优惠政策不同等方面,从长远来看,特别是从市场经济体制的基本要求来看,这种“双轨制”不应当长期存在,加快企业所得税“两法”合并形势迫切。这是建立统一、完善的社会主义市场经济体制的迫切需,是增强我国企业竞争力的需要,同时还是税收公平原则的要求。要想顺利推进企业所得税“两法”合并,笔者认为,应从以下几个方面来进行考虑:一是完善企业所得税税前扣除办法,二是在推进企业所得税“两法”合并过程中尽可能适当降低税率,三是在推进企业所得税“两法”合并过程中对税收优惠作出相应的规定。     

企业税会处理规则解读及纳税筹划探析——以公益性捐赠支出为例

企业进行公益性捐赠既是一项有益于社会的慈善举动,也是影响企业财务状况的重要事项。在实务中,公益性捐赠的税前扣除计量是许多财务人员纠结的难题。本文通过实例,结合企业会计准则、增值税暂行条例、企业所得税法等法律法规,从公益性捐赠的价值计量、会计处理、应纳税所得额计算、增值税、所得税纳税调整等几个方面进行探讨分析,最后针对公益性捐赠支出的纳税筹划提出了相关建议。     

新企业所得税法下的税务筹划探讨

随着全球经济一体化的形成,市场竞争的不断加剧,企业竞争日益激烈,税务筹划在企业的生存与发展中日趋重要.新企业所得税法与旧企业所得税法在纳税人,税率,税前扣除,税收优惠和征收管理等方面有很大的差别.本文分析了新企业所得税法的应纳税所得额筹划、税率筹划、税收优惠筹划等,有一定的借鉴和参考意义.     

财经资讯

企业国有产权协议转让范围缩小；国资委争取年内建立中央企业国有资本经营预算制度；捐赠可享税前扣除；纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题明确；捐赠中小企业技术创新基金可税前扣除；证券投资者保护基金有关营业税问题明确;业主共有的经营性房产要缴房产税;[编者按]     

对新企业所得税法的几点思考

文章对新企业所得税法条文中的一些概念和方法进行了分析和探讨,包括实际管理机构、安置残疾人员及其他鼓励性就业人员支付工资扣除、公益性捐赠支出扣除、资源综合利用优惠、外资税收优惠过渡期等。     

新企业所得税纳税筹划思考

新《企业所得税法》在税率、税前扣除项目、税收优惠、会计核算等方面与旧法存在很大差异。企业面对"两税合一"以及相关政策的重大调整这一变革,应从降低税率和应纳税所得额入手,并充分利用税收优惠政策和会计核算的筹划空间,以实现自身利益最大化。     

新企业所得税法对公司理财的影响

新企业所得税法于2008年1月1日起在我国正式实施。新税法关于税前扣除项目、税收优惠的具体规定将影响企业的税前利润计算,同时结合税率的改变,势必会影响企业的利益。另外.新税法较大程度上减轻了企业的税收负担,降低了资本的筹集和使用成本.刺激了企业筹资、投资的积极性,减轻了税收阻碍效应。