我国慈善捐赠的税收激励制度研究

企业慈善捐赠能促进社会财富的第三次分配,弥补政府职能的缺位,是企业承担社会责任的主要形式。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出完善慈善捐助减免税制度,应当从捐赠税收优惠制度的形式优化,实行据实扣除和限额扣除相搭配的税前扣除方式,构建非货币性财产捐赠评估规则,扩大捐赠税前扣除资格保有组织数量等方面完善激励性制度安排,同时从企业捐赠税收优惠监督机制的重构方面完善约束性制度安排。     

我国慈善捐赠税收优惠政策现状、问题及调整

慈善事业发展与税收政策关系密切,税收对捐赠行为的影响主要体现在捐赠税前扣除而产生的价格效应和收入效应。我国鼓励慈善捐赠的税收优惠政策存在适应范围小、捐赠扣除比例低、直接捐赠不允许扣除、税收优惠政策不明确、尚未开征遗产税和捐赠抵扣税收手续复杂等不足,因此,未来应该扩大捐赠方享受优惠的受赠机构体系、提高捐赠扣除比例、允许扣除直接捐赠、开征遗产税和完善相关配套政策。     

对我国目前捐赠现状之分析

<正>我国目前捐赠的现状一、在捐赠制度方面,我国对企业和个人捐赠享有免税均有如下具体规定: 1、免税数额的规定。《中华人民共和国公益事业捐赠法》第四章在“优惠措施”中规定:“公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业,依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。”而“优惠”的是什么呢？根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:“纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3％以内的部分,准予扣除。”也就是说,企业捐赠款物的金额如果超过企业当年税前利润的3％,超额部分仍需缴纳企业所得税,这样就形成企业捐赠越多,纳税就越多的矛盾,自然抑制了企业捐赠的积极性。 2、捐赠方式的规定。纳税主体必须通过我国境内的非营利的社会团体、国家机关进行捐赠。如果直接向捐赠对象(受益人)进行捐赠,则不能享受任何税前扣除。这在很大程度上影响     

论公司公益捐赠税收优惠政策

我国现行的公司公益捐赠税收优惠制度存在一些问题,一定程度上阻碍了公司公益捐赠制度的有效运转.借鉴域外经验,我国公司公益捐赠制度应当加强相关制度的系统化管理、培育公益组织、制定非现金捐赠的估价制度以及完善相关政策的程序性规定.     

慈善组织财务信息披露对捐赠的影响——以中国慈善基金会为样本的经验证据

从捐赠决策的信息需求出发,构建慈善组织财务信息披露对捐赠总额、个人捐赠和机构捐赠影响的回归模型,实证发现:公募慈善基金会的主要收入来源是重大公益项目募集的捐赠收入;非公募慈善基金会的捐赠收入是其最主要的资金来源;业务活动支出是慈善基金会的主要费用支出;非公募慈善基金会的募资风险大于公募慈善基金会;机构对公募慈善基金会进行捐赠时,主要考虑财务信息和风险因素。个人和机构对非公募慈善基金会捐赠时,主要参考捐赠收入占总收入比例、资产总额和收入集中度这三类财务信息,且机构捐赠比个人捐赠受到这三类财务信息的影响更大。     

公益捐赠支出个人所得税税前扣除项目选择税负差异分析

公益捐赠支出的税前扣除政策体现了我国对社会公益事业的鼓励和支持。财政部、税务总局[2019]99号文针对新实施的个人所得税,制定了最新的公益捐赠支出税前扣除政策。文章以99号文为基础,结合最新应纳税所得额的确定,分析居民个人实际发生公益捐赠支出后,由于扣除所得项目选择顺序的不同而造成的税负差异,为个人扣除公益捐赠支出提供最优选择方案。     

企业公益捐赠所得税扣除制度浅析

企业公益性捐赠所得税税前扣除制度是我国公益税捐赠税收优惠政策的主要组成部分。本文立足国情,联系实际,以对现有相关制度的探究和理解为前提,宏观上从制度具体构成体系,微观上从制度具体内容方面进行进一步分析,提出企业现行企业公益所得税捐赠扣除制度存在的一些问题,并对这些问题提出一些解决的建议。     

美国企业慈善捐赠税收优惠制度

主要从捐赠人界定标准、税前抵扣额度、捐赠物类型三个方面研究美国企业慈善捐赠的税收优惠制度,并分析其对我国相关制度的借鉴意义。     

对新企业所得税法的几点思考

文章对新企业所得税法条文中的一些概念和方法进行了分析和探讨,包括实际管理机构、安置残疾人员及其他鼓励性就业人员支付工资扣除、公益性捐赠支出扣除、资源综合利用优惠、外资税收优惠过渡期等。     

中美慈善税收立法比较研究

美国是世界上经济最为发达的国家,其慈善事业的发展也趋于完善,而完善的慈善法律制度发挥着至关重要的作用。美国的慈善法主要以税法为主,通过税收立法激励并约束慈善的发展。主要从税收立法的角度将中国和美国的慈善法律规定进行比较研究,以求对我国慈善法律制度的创设有所启示。     

独立的基金会是行善的最佳路径——专访清华大学副教授、清华NGO研究所副所长贾西津

慈善作为财富的第三次分配,在最近几年受到社会各界广泛关注。近年来,民政部积极出台了一系列措施,用以完善慈善捐赠政策,协调解决有关企业公益性捐赠的税收减免政策及操作落实问题,以便进一步调动企业和公民参与慈善捐助的积极性。     

论公司公益捐赠的法律规制

公司公益捐赠会导致各方的利益冲突.通过法律规制为公司捐赠中内外部利益冲突提供一个合理的平衡方案,是公司公益捐赠健康发展的必要条件.公司公益捐赠的法律规制措施主要是合理确定公司公益捐赠的决策机构,限制公司公益捐赠的对象与数额,并建立外部债权人的权利救济措施.     

不征税收入和免税收入的财税处理

税收优惠一般包括收入优惠、扣除优惠、所得优惠、税率优惠、税款优惠,免税收入作为典型的税收优惠,本文主要探讨一下免税收入与不征税收入在税务处理与会计处理上的差异.     

用慈爱之心演绎完美生活

慈善网上,一份慈善公益组织调查显示,国内工商注册登记的企业超过1000万家,有过捐赠纪录的不超过10万家,即99％的企业从来没有参与过捐赠。这样的一个数字太单薄啊! 怀慈爱之心,行济困之举,乃慈善之意,是德与善的统一。企业如人,德、善是衡量人以及企业的基本标准。所以,一个成功的企业一定是一个具有公民意识的企业,而一个具有公民意识的     

新闻一线天

政策扶持重灾行业国务院常务会议日前决定,对民航、旅游、餐饮、商贸、出租车等受“非典”疫情影响较大的行业,采取减免行政事业性收费和适当财税优惠等措施。另据财政部、国家税务总局发出通知,企业、个人等社会力量向各级政府民政部门、卫生部门捐赠用于防治非典型肺炎的现金和实物,以及通过中国红十字总会、中华慈善总会向防治“非典”事业的捐赠,允许在缴纳所得税前全额扣除。点评:“非典”在中国的爆发,对社会生活的各个方面产生的影响开始初步显露,税收优惠能够扶持相关行业和鼓励人们做出最大的贡献。不过税收牵动全国,政策性很强,而“非典”属于突发事件,延续时间不会很长,并且由于     

公益性捐赠在企业应纳税所得额中的计算问题

公益性捐赠在企业应纳税所得额中的计算问题王克雄，郑卫《企业所得税暂行条例》规定，企业用于公益、救济性的捐赠款项（以下称“公益性捐赠款项”），可以在年度应纳税所得额３％以内的部分准予扣除。企业所得税其他不允许扣除项目，只需直接加大应纳税所得额，而公益性...     

企业捐赠与受赠应交所得税的计缴和会计处理

<正> 国家税务总局(以下简称总局)发布的《关于执行<企业会计制度>需要明确有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号,以下简称《通知》)规定:1.企业对外捐赠,除符合税收法规规定的公益救济性捐赠外,一律不得在税前扣除。2.企业以非货币性资产对外捐赠,应分解为按公允价值视同对外销售和以非货币     

企业研究开发费享受税收优惠的难点及对策

企业研发费加计扣除是为促进企业加大研发投入,提高自主创新能力,加快产业结构调整的税收优惠政策按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。很多企业在实际执行过程中,由于政策及相关流程把握的不准确,无法充分享该项税收优惠,本文从相关法规政策、费用支出范围及加计扣除执行流程等方面进行了相应的剖析,对做好研究开发费税收优惠有一定的借鉴意义。     

企业对外捐赠业务的财税处理探讨

捐助社会公益和慈善事业是企业承担社会责任的一种方式。笔者结合企业会计准则、企业所得税法和有关捐赠法律的规定,对企业捐赠业务的财税处理进行探讨。     

浅谈企业研究开发费用的税收与会计差异

为了鼓励企业进行技术创新，税收上对企业研究开发费用实行加计扣除的优惠，而会计上对企业研究开发费用的核算必须遵循会计准则、制度和财务管理的规定。在研究开发费用加计扣除的适用对象、研究开发活动的内涵和范围、研究开发费用的开支范围和摊销等方面，税收与会计的规定均存在不少差异。