我国个人所得税征管现状及改革的思考

目前,我国个人所得税征管中存在着征管制度不健全,征管效果不理想;个人所得税占税收总额比重过低,工薪阶层成纳税主体,未体现税负公平等主要问题。应改革现行税制模式,实行综合与分类相结合的税制;调整和简化税率结构,采用更加灵活的费用扣除标准;增强纳税人的意识,完善个人信誉约束机制;加大对偷税逃税行为的查处、打击和惩罚力度。     

中澳个人所得税征管的比较与借鉴

在我国现行诸税种中,个人所得税是被公认为税收流失最为严重的一个税种,被称为征管"第一难"。针对我国个人所得税税收流失严重这一实际情况,分别分析了我国个人所得税税收征管以及澳大利亚个人所得税征管的现状,通过比较澳大利亚的个人所得税的税收征管机制,提出了我国个人所得税征管过程中存在的问题,为完善我国的个人所得税的税收征管提出了相应的建议。     

个人所得税征管存在的问题和对策

随着我国经济的飞速发展,我国居民的收入水平得到了巨大的改善,与此同时,个人所得税的税收收入亦随我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长,在全国相当多的省、市,个人所得税已成为仅次于营业税的第二大地方税种,成为地方财政的重要支柱之一。而现行的《中华人民共和国个人所得税》出现了个人所得税公平性缺失;税率设置不合理,费用扣除方式不科学,纳税人自我申报、代扣代缴意识差,偷漏税现象严重等许多问题。因此,加强个人所得税的征管已成为当务之急。     

我国个人所得税征管现状及改革的思考

随着经济体制改革的推进,我国的税收制度有了较大的进步,体现在税种的多样化、税率的合理化等方面上。个人所得税作为税收的重要组成部分,在增加政府财政收入、调节居民收入分配、优化资源配置方面发挥着不可替代的作用。近年来,我国经济保持着稳步增长的态势,居民可支配收入大幅度提升,个税征税收入规模随之扩大,对税收征管模式提出了更高的要求,传统的个税征管方式已无法满足当前经济发展的需要,急需进行改革和完善。鉴于此,文章结合现阶段我国个人所得税征管的特点,分析其改革面临的问题和挑战,并提出相关建议,旨在推进个税征管改革的有效进行。     

当前我国个人所得税征管悖论及对策探讨

近年来,我国个人所得税征管得到飞速发展,但仍然存在一定的不合理性,笔者总结出了六个悖论,并对创新个人所得税税制模式进行研究,提出扩大税基、降低税率,按年度收入计征,动态调整免征额以及税费返还机制等。     

关于我国个人所得税征管问题的探讨

我国对个人所得税的理论和实践研究历史较短,而且我国还处于经济体制转轨的特殊时期,个人所得税征管制度中的一些新情况、新问题也不断出现。本文在对全国31个省市自治州的年度数据进行面板数据模型分析,实证分析的结果显示我国绝大多数的省市自治州在个人所得税的征管中还存在着问题。     

税收公平与个人所得税改革

公平原则是每个国家税制建立的基本出发点和基本原则,只有公平的个人所得税税制才可以充分发挥其调节收入的独特功能。然而,在现阶段我国的个人所得税改革中,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国目前的个人所得税制的公平问题非常严重。因此,有必要对个人所得税进行全面性的改革以提高其公平性,这已迫在眉睫。     

个人所得税征管相关问题的思考

本文通过分析个人所得税征管中所存在的公民纳税意识淡薄,个人信誉约束机制不完善等种种问题,提出了解决个人所得税征管中所存在问题的一系列措施,如拓宽个人所得税税基等合理的建议和思路,以期个人所得税在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入等方面发挥更重要的作用.     

个人所得税变革新趋势探究

我国现阶段的个人所得税制度存在税率设计不合理、税基较窄、费用扣除欠缺公平性、征管模式不完善等问题。针对这些问题,我国需要完善个税征管体制,提高征管效率和水平,采取调整和简化税率相结合、扩大个人所得税税基、完善个人所得税扣除标准等措施。同时,应结合我国个税分类制的实际情况,建立综合和分类相结合的税制,提高我国个税的征管水平。     

我国个人所得税现存问题及对策研究

新税制实施后,我国个人所得税在征管中取得了可喜的成绩,但仍存在许多不完善及有待进一步改进的地方.我国现行个人所得税制征管中存在着税制模式不公平,费用扣除标准不合理,税率设计不规范,最高边际税率过高,课税范围较窄,税务部门征管信息不畅、征管手段落后、征管效率低下等问题.应建立综合征收与分项征收相结合的税制模式,降低个人所得税边际税率,拓宽税基,扩大征税范围,提高征收管理手段,减少税源流失,建立严密有效的征管机制.提高税收征管水平.     

我国个人所得税改革的制度探析

我国现行个人所得税未实现其功能定位,并且还存在税制体系不调,收缴申报征管工作薄弱,重复征税等问题。因此改革应在混合型个人所得税制总体框架下,扩大征税范围,调整优化税率结构,规范费用扣除,减轻投资所得重复征税;并积极推进个人信用制度建设,加强全国税务信息网络系统建设。     

资源型城市可持续发展的税收政策研究

资源型城市可持续发展面临的问题,主要表现在资源枯竭与城市经济单一,城市管理与地方财政收入减少,资源开发与城市环境质量建设不协调,经济发展与城市基础设施投入成反比,技术落后与人才吸引力差,失业率高与就业压力大,收入水平较低与社会保障工作落后等方面。应建立鼓励资源型城市可持续发展的税收政策体系,进一步完善鼓励资源节约、有利于保护环境、激励技术开发和设备更新、吸引人才、鼓励就业、增强社会保障等多项税收政策。     

中国税收超GDP增长之谜的实证解释

本文实证分析中国税收连年超GDP增长的原因，其结论是：分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值9．6％，征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区；总税收对GDP的增长弹性约为1．1，工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长不同程度地促进相关税收增长；总税收对税收征管效率提高的弹性约为0．43，税收征管效率提高每年促进税收增长约4．1％，税收征管效率对税收增长的作用主要体现在所得税和增值税上。     

Optimal tax and debt policy with endogenously imperfect creditworthiness

This paper studies the patterns of optimal tax rates and borrowing in a developing country characterized by a costly tax collection. Its access to the international credit market is determined by the efficiency of the tax system, the relative bargaining power of creditors, and the outstanding debt. Country risk modifies considerably the pattern of taxes and borrowing in recessions. The tax rate exhibits strong counter-cyclical patterns in economies operating close to the credit ceiling, whereas the tax rate exhibits very few cyclical patterns in economies operating on the elastic portion of the supply of credit, where country risk factors are absent.     

房地产税征收管理的挑战及其应对

居民自用住房的房地产税征收管理问题将是一项全新而重要的挑战.本文对房地产税征收管理中应税不动产信息管理、税基评估、评估争议处理、税款征收与保障等关键问题展开分析.研究表明,虽可参考国际经验,但必须更多地根据我国实际情况,采取积极应对措施,才能有效解决居民住房的房地产税征收管理问题.     

论我国税收政策对居民收入分配的调节——基于主体税制的税收政策视角

本文就我国主体税制的税收政策对居民收入分配的调节作用进行分析,认为自1994年税制改革以来我国主体税制的税收政策对调节居民收入分配差距起到了一定作用,但也存在调节累退性、调节力度弱化、低收入群体负担重等问题,在分析了导致原因的基础上,从法制环境、征管环节、税制调整等几个方面提出了相应的对策。     

综合与分类相结合的个税改革:半二元模式的选择与征管

从国际上看,个人所得税制模式的演化主流不再是综合所得税制,而是综合与分类相结合的混合税制。这种混合税制主要包括半综合、半二元和二元税制三种类型,三者在公平与效率上各有长短。如果我国将要建立的综合分类税制既要注重收入分配的公平,又要注重经济发展和税收管理的效率,那么大分类、小综合的半二元税制模式应当是较理想的选择。在税制设计上,可把目前的11类所得整合为三大类:劳动所得、资本所得和生产经营所得,分别适用不同税率和进行税前扣除。在征收管理上,这种税制模式便于继续实施以个人为纳税单位及代扣代缴、分期预缴和年度申报相结合的纳税方式,其中工薪所得宜实行累积扣缴法,使大部分纳税人在纳税年度结束后无需申报。这种相对简便的税制模式不仅适应了公平与效率兼顾的个税改革趋势,而且便于与现行分类税制衔接。     

新企业所得税法实施后的税收征管改进

新《企业所得税法》与现行内外资企业所得税相比,其主要内容和特点表现在纳税人身份的判定和纳税义务的确定,统一税率,规范计税依据的确认,以产业优惠为主、地区优惠为辅的政策导向,整合税收优惠政策以及加强征收管理等方面。新《企业所得税法》的实施对税收征管中的税源管理、税基管理、征管能力、反避税等方面提出了新的要求。企业所得税的征管水平直接关系着税收收入的组织,关系着所得税的调控力度。针对新《企业所得税法》实施后征管的新要求,文章提出,应优化税源管理机制,强化税源监控;深入有效宣传新税法,进一步加强日常征管,全面清理优惠政策,确保所得税政策的全面、准确贯彻执行;优化机构设置,职责合理分工,明晰企业所得税的征管归属;积极推行反避税工作,防止税收流失。     

我国收入分配差距及个人所得税调节作用的实证分析

本文通过计算我国城镇居民税前收入、税后收入和税收收入的基尼系数，计算各个收入阶层的平均税率及建立计量经济模型等多角度分析了个人所得税对城镇居民收入分配差距的调节作用。最后得出结论：目前我国收入分配差距仍呈扩大趋势，但没达到两极分化的程度，2002年以来个人所得税逐渐发挥对收入分配差距的调节作用。对高收入阶层课以重税，同时增加低收入阶层的可支配收入，是改善目前收入分配不平等状况行之有效的措施，税收政策和其他社会保障的收入分配政策相结合，可以对缩小收入分配差距，建立社会主义和谐社会起到更大的作用。